逐步深入理解2025年稅務(wù)師考試試題及答案

逐步深入理解2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.非居民企業(yè)

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.國際運(yùn)輸服務(wù)

D.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的暫免征稅項(xiàng)目？

A.國債利息所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.遺產(chǎn)繼承所得

7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息收入

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

10.下列哪些屬于增值稅的征稅稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.申報(bào)納稅

B.自行申報(bào)

C.代扣代繳

D.代收代繳

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.申報(bào)納稅

B.自行申報(bào)

C.代扣代繳

D.代收代繳

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.申報(bào)納稅

B.自行申報(bào)

C.代扣代繳

D.代收代繳

19.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.出口退稅政策

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.出口退稅政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、個(gè)體工商戶和外國人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的納稅期限可以是每月、每季、每半年或每年。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每月、每季、每半年或每年。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅期限可以是每月、每季、每半年或每年。（）

10.稅收優(yōu)惠政策是針對(duì)所有納稅人的，沒有特定對(duì)象。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

3.簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式及其適用對(duì)象。

4.簡述稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)所得稅的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的重要性及其對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響。

2.論述稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其可能帶來的問題。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶，非居民企業(yè)也屬于納稅義務(wù)人。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、國際運(yùn)輸服務(wù)和公共交通運(yùn)輸服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得。

6.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的暫免征稅項(xiàng)目包括國債利息所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和遺產(chǎn)繼承所得。

7.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售收入、營業(yè)外收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息收入。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

10.ABC

解析思路：增值稅的征稅稅率包括6%、9%和13%。

11.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%和10%。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限可以是每月、每季、每半年或每年。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每月、每季、每半年或每年。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限可以是每月、每季、每半年或每年。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括申報(bào)納稅、自行申報(bào)、代扣代繳和代收代繳。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括申報(bào)納稅、自行申報(bào)、代扣代繳和代收代繳。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括申報(bào)納稅、自行申報(bào)、代扣代繳和代收代繳。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠和出口退稅政策。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠和出口退稅政策。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，是增值稅制度的基本規(guī)定。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定。

3.錯(cuò)誤

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、個(gè)體工商戶和在中國境內(nèi)有住所或居所的外國人，不包括所有外國人。

4.正確

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，是增值稅制度的基本規(guī)定。

5.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。

6.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，是個(gè)人所得稅法的規(guī)定。

7.正確

解析思路：增值稅的納稅期限可以是每月、每季、每半年或每年，