靈活運(yùn)用資源的2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)方案試題及答案

靈活運(yùn)用資源的2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)方案試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策

B.增值稅小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.增值稅一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.增值稅小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入：

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.資產(chǎn)收益

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目，說(shuō)法正確的是：

A.遺產(chǎn)繼承所得

B.獎(jiǎng)勵(lì)所得

C.稿酬所得

D.銀行存款利息所得

4.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是：

A.印花稅的征稅范圍包括各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同

B.印花稅的稅率根據(jù)合同金額確定

C.印花稅的征稅對(duì)象為合同當(dāng)事人

D.印花稅的征收方式為按次征收

5.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是：

A.土地增值稅的征稅對(duì)象為土地的轉(zhuǎn)讓

B.土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額確定

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

D.土地增值稅的征收方式為按次征收

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)價(jià)值確定

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)價(jià)值

D.房產(chǎn)稅的征收方式為按年征收

7.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為購(gòu)置的新車(chē)

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)車(chē)輛類(lèi)型確定

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)輛購(gòu)置價(jià)格

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的征收方式為按次征收

8.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是：

A.資源稅的征稅對(duì)象為資源

B.資源稅的稅率根據(jù)資源類(lèi)型確定

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)量

D.資源稅的征收方式為按期征收

9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為污染環(huán)境的行為

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率根據(jù)污染程度確定

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收方式為按期征收

10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的規(guī)定，說(shuō)法正確的是：

A.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育等

B.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的金額根據(jù)實(shí)際情況確定

C.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的享受條件由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

D.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的享受期限為一年

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定，說(shuō)法正確的是：

A.稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金等

B.稅前扣除項(xiàng)目的金額根據(jù)實(shí)際情況確定

C.稅前扣除項(xiàng)目的享受條件由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

D.稅前扣除項(xiàng)目的享受期限為一年

12.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，說(shuō)法正確的是：

A.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣需要取得合法的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的金額根據(jù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的稅額確定

C.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的享受條件由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

D.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的享受期限為一年

13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)的規(guī)定，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)下一年度彌補(bǔ)

B.企業(yè)所得稅虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)五年內(nèi)彌補(bǔ)

C.企業(yè)所得稅虧損的彌補(bǔ)比例為50%

D.企業(yè)所得稅虧損的彌補(bǔ)期限為一年

14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅匯算清繳的規(guī)定，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)間為年度結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)

B.個(gè)人所得稅匯算清繳的納稅人需自行申報(bào)

C.個(gè)人所得稅匯算清繳的申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)

D.個(gè)人所得稅匯算清繳的審核由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行

15.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅發(fā)票分為增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.增值稅普通發(fā)票不得用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管等需遵守相關(guān)規(guī)定

16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、抵稅等

B.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的享受條件由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

C.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的享受期限為一年

D.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的申請(qǐng)需提交相關(guān)材料

17.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、抵稅等

B.個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的享受條件由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

C.個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的享受期限為一年

D.個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的申請(qǐng)需提交相關(guān)材料

18.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅納稅申報(bào)時(shí)間為每月15日前

B.增值稅納稅申報(bào)需提交增值稅納稅申報(bào)表

C.增值稅納稅申報(bào)的審核由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行

D.增值稅納稅申報(bào)的申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)

19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的規(guī)定，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)間為年度結(jié)束后5個(gè)月內(nèi)

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)需提交企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的審核由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)

20.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的規(guī)定，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)時(shí)間為年度結(jié)束后6個(gè)月內(nèi)

B.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)需提交個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

C.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的審核由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行

D.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按季度申報(bào)，每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)申報(bào)。（）

2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具給其他增值稅納稅人。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.土地增值稅的征收范圍僅限于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)。（）

5.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括自用房產(chǎn)和出租房產(chǎn)。（）

6.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一。（）

7.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的開(kāi)采數(shù)量或銷(xiāo)售價(jià)格。（）

8.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象包括大氣污染、水污染等。（）

9.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的金額在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一。（）

10.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅中“收入確認(rèn)”的原則，并舉例說(shuō)明。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除”的主要項(xiàng)目及其扣除標(biāo)準(zhǔn)。

4.闡述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管等環(huán)節(jié)的基本要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何通過(guò)合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析在稅收征管過(guò)程中，如何有效防范和打擊偷稅、逃稅等違法行為。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.BCD

解析思路：增值稅一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，兩者均可享受稅收優(yōu)惠政策，但具體優(yōu)惠內(nèi)容不同。

2.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和資產(chǎn)收益均為企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。

3.BD

解析思路：遺產(chǎn)繼承所得和獎(jiǎng)勵(lì)所得為個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目，稿酬所得和銀行存款利息所得需繳納個(gè)人所得稅。

4.ABC

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同，稅率根據(jù)合同金額確定，征稅對(duì)象為合同當(dāng)事人，征收方式為按次征收。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象為土地的轉(zhuǎn)讓?zhuān)惵矢鶕?jù)土地增值額確定，計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，征收方式為按次征收。

6.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)，稅率根據(jù)房產(chǎn)價(jià)值確定，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)價(jià)值，征收方式為按年征收。

7.ABCD

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為購(gòu)置的新車(chē)，稅率根據(jù)車(chē)輛類(lèi)型確定，計(jì)稅依據(jù)為車(chē)輛購(gòu)置價(jià)格，征收方式為按次征收。

8.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象為資源，稅率根據(jù)資源類(lèi)型確定，計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)量，征收方式為按期征收。

9.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為污染環(huán)境的行為，稅率根據(jù)污染程度確定，計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量，征收方式為按期征收。

10.ABC

解析思路：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育等，金額根據(jù)實(shí)際情況確定，享受條件由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，享受期限為一年。

11.ABCD

解析思路：稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金等，金額根據(jù)實(shí)際情況確定，享受條件由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，享受期限為一年。

12.ABCD

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣需要取得合法的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額根據(jù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的稅額確定，享受條件由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，享受期限為一年。

13.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)下一年度或五年內(nèi)彌補(bǔ)，彌補(bǔ)比例為50%，彌補(bǔ)期限為一年。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)間為年度結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)，納稅人需自行申報(bào)，申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)，審核由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行。

15.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票分為增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票，專(zhuān)用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，普通發(fā)票不得用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，領(lǐng)用、開(kāi)具、保管等需遵守相關(guān)規(guī)定。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、抵稅等，享受條件由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，享受期限為一年，申請(qǐng)需提交相關(guān)材料。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、抵稅等，享受條件由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，享受期限為一年，申請(qǐng)需提交相關(guān)材料。

18.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報(bào)時(shí)間為每月15日前，需提交增值稅納稅申報(bào)表，審核由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行，申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)間為年度結(jié)束后5個(gè)月內(nèi)，需提交企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，審核由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行，申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)時(shí)間為年度結(jié)束后6個(gè)月內(nèi)，需提交個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，審核由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行，申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季申報(bào)，每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)申報(bào)。

2.√

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具給其他增值稅納稅人，以用于進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，根據(jù)不同收入水平適用不同的稅率。

4.×

解析思路：土地增值稅的征收范圍不僅限于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，還包括其他轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人。

5.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括自用房產(chǎn)和出租房產(chǎn)，均需繳納房