詳解稅務(wù)師考試知識點之間的關(guān)系試題及答案

詳解稅務(wù)師考試知識點之間的關(guān)系試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股票轉(zhuǎn)讓所得

3.納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資及三項經(jīng)費

B.按規(guī)定提取的折舊費

C.資產(chǎn)損失

D.按規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備金

4.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

C.提供金融服務(wù)

D.提供無形資產(chǎn)租賃服務(wù)

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

7.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去利潤

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營業(yè)收入

C.營業(yè)成本

D.營業(yè)外收入

9.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.稅率優(yōu)惠

B.免稅優(yōu)惠

C.稅額抵扣優(yōu)惠

D.稅收減免優(yōu)惠

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.稅率優(yōu)惠

B.免稅優(yōu)惠

C.稅額抵扣優(yōu)惠

D.稅收減免優(yōu)惠

11.下列哪些屬于增值稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

13.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票認(rèn)證

D.發(fā)票存根

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票認(rèn)證

D.發(fā)票存根

15.下列哪些屬于增值稅的稅務(wù)登記？

A.納稅人登記

B.代開票人登記

C.財務(wù)負(fù)責(zé)人登記

D.會計人員登記

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅務(wù)登記？

A.納稅人登記

B.代開票人登記

C.財務(wù)負(fù)責(zé)人登記

D.會計人員登記

17.下列哪些屬于增值稅的稅務(wù)稽查？

A.稅務(wù)檢查

B.稅務(wù)審計

C.稅務(wù)調(diào)查

D.稅務(wù)評估

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅務(wù)稽查？

A.稅務(wù)檢查

B.稅務(wù)審計

C.稅務(wù)調(diào)查

D.稅務(wù)評估

19.下列哪些屬于增值稅的稅務(wù)處罰？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.責(zé)令改正

D.吊銷營業(yè)執(zhí)照

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅務(wù)處罰？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.責(zé)令改正

D.吊銷營業(yè)執(zhí)照

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體和其他組織。（）

3.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額。（）

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。（）

7.增值稅的免稅項目包括出口貨物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅項目包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。（）

9.增值稅的申報期限為每月15日前。（）

10.企業(yè)所得稅的申報期限為每季度15日前。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍和納稅人分類。

2.簡述企業(yè)所得稅的征稅對象和稅率。

3.簡述增值稅和企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)有哪些不同。

4.簡述企業(yè)在申報增值稅和企業(yè)所得稅時需要注意哪些事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅與企業(yè)所得稅在稅收政策、征管方式以及稅收優(yōu)惠方面的異同。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，如何有效提高增值稅和企業(yè)所得稅的征管效率，以促進稅收收入的穩(wěn)定增長。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABD

5.ABC

6.ABC

7.AB

8.AB

9.ABCD

10.ABCD

11.AB

12.ABC

13.ABCD

14.ABCD

15.ABD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、提供金融服務(wù)和銷售無形資產(chǎn)等。納稅人分類為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

2.企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得。稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。

3.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，包括應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅行為的收入；企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即稅前收入減去稅前扣除后的余額。

4.在申報增值稅和企業(yè)所得稅時，企業(yè)需要注意依法納稅、正確計算稅額、按時申報、妥善保管稅務(wù)資料等事項。

四、論述題

1.增值稅與企業(yè)所得稅在稅收政策、征管方式以及稅收優(yōu)惠方面的異同如下：

相同點：都是我國稅收體系中的重要稅種，都具有普遍性和強制性，都是為了籌集財政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟。

不同點：稅收政策方面，增值稅側(cè)重于對增值額征稅，企業(yè)所得稅側(cè)重于對所得額征稅；征管方式方面，增值稅實行鏈條式管理，企業(yè)所得稅實行源泉扣繳和申報納稅；稅收優(yōu)惠方面，增值稅有出口退稅、小規(guī)模納稅人簡易征收等優(yōu)惠，企業(yè)所得稅有高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等。

2.提高增值稅和企業(yè)所得稅的征管效率，可以從以下幾個方面著手：

1)完善稅收法律法規(guī)，確保稅收政策的統(tǒng)一性和可操