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文檔簡(jiǎn)介
逐題解析稅務(wù)師考試試題及答案姓名:____________________
一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共20題)
1.下列關(guān)于增值稅的表述中,正確的有()。
A.增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅
B.增值稅的基本稅率為13%
C.增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人
D.增值稅的征收管理屬于地方稅務(wù)局
2.下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。
A.企業(yè)
B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
C.個(gè)體工商戶
D.外國(guó)企業(yè)
3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中,正確的有()。
A.個(gè)人所得稅是以個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象的一種稅
B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率
C.個(gè)人所得稅的征收管理屬于地方稅務(wù)局
D.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)有住所,或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人
4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中,正確的有()。
A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象,按照房屋的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅
B.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率
C.房產(chǎn)稅的征收管理屬于地方稅務(wù)局
D.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人
5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中,正確的有()。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對(duì)象,按照實(shí)際占用土地面積向土地使用者征收的一種資源稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率
C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理屬于地方稅務(wù)局
D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人
6.下列關(guān)于車船稅的表述中,正確的有()。
A.車船稅是以車船為征稅對(duì)象,按照車船的種類、噸位、凈噸位向車船所有人或管理人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅
B.車船稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率
C.車船稅的征收管理屬于地方稅務(wù)局
D.車船稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人
7.下列關(guān)于印花稅的表述中,正確的有()。
A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種行為稅
B.印花稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率
C.印花稅的征收管理屬于地方稅務(wù)局
D.印花稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人
8.下列關(guān)于契稅的表述中,正確的有()。
A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí),對(duì)承受的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅
B.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率
C.契稅的征收管理屬于地方稅務(wù)局
D.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人
9.下列關(guān)于土地增值稅的表述中,正確的有()。
A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人,就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅
B.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率
C.土地增值稅的征收管理屬于地方稅務(wù)局
D.土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)人
10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中,正確的有()。
A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加稅
B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率
C.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理屬于地方稅務(wù)局
D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人
11.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述中,正確的有()。
A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅
B.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率
C.車輛購(gòu)置稅的征收管理屬于地方稅務(wù)局
D.車輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人
12.下列關(guān)于煙葉稅的表述中,正確的有()。
A.煙葉稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位征收的一種稅
B.煙葉稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率
C.煙葉稅的征收管理屬于地方稅務(wù)局
D.煙葉稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人
13.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中,正確的有()。
A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種稅
B.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率
C.船舶噸稅的征收管理屬于海關(guān)
D.船舶噸稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的國(guó)際航行船舶
14.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的表述中,正確的有()。
A.車輛通行費(fèi)是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)行駛的機(jī)動(dòng)車輛征收的一種通行費(fèi)用
B.車輛通行費(fèi)的征收管理屬于地方稅務(wù)局
C.車輛通行費(fèi)的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)行駛的機(jī)動(dòng)車輛
D.車輛通行費(fèi)不屬于稅收范疇
15.下列關(guān)于資源稅的表述中,正確的有()。
A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種資源稅
B.資源稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率
C.資源稅的征收管理屬于地方稅務(wù)局
D.資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人
16.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中,正確的有()。
A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者征收的一種環(huán)境保護(hù)稅
B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率
C.環(huán)境保護(hù)稅的征收管理屬于地方稅務(wù)局
D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者
17.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中,正確的有()。
A.耕地占用稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人征收的一種稅
B.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率
C.耕地占用稅的征收管理屬于地方稅務(wù)局
D.耕地占用稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)占用耕地的單位和個(gè)人
18.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中,正確的有()。
A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種稅
B.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率
C.船舶噸稅的征收管理屬于海關(guān)
D.船舶噸稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的國(guó)際航行船舶
19.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的表述中,正確的有()。
A.車輛通行費(fèi)是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)行駛的機(jī)動(dòng)車輛征收的一種通行費(fèi)用
B.車輛通行費(fèi)的征收管理屬于地方稅務(wù)局
C.車輛通行費(fèi)的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)行駛的機(jī)動(dòng)車輛
D.車輛通行費(fèi)不屬于稅收范疇
20.下列關(guān)于資源稅的表述中,正確的有()。
A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種資源稅
B.資源稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率
C.資源稅的征收管理屬于地方稅務(wù)局
D.資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人
姓名:____________________
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。()
2.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)居住不滿1年但取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的個(gè)人。()
3.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。()
4.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際使用面積。()
5.印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、權(quán)利許可證照等。()
6.契稅的征稅對(duì)象是土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移。()
7.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。()
8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅率相同。()
9.車輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)車輛類型和排量確定。()
10.資源稅的稅率根據(jù)資源的種類和開(kāi)采條件確定。()
姓名:____________________
三、簡(jiǎn)答題(每題5分,共4題)
1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。
2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅率及其適用范圍。
3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率及其適用范圍。
4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)及其稅率。
姓名:____________________
四、論述題(每題10分,共2題)
1.論述稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。
2.論述稅收法治建設(shè)的重要性及其對(duì)稅收征收管理的意義。
試卷答案如下:
一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共20題)
1.ABC
解析思路:增值稅的定義、基本稅率、納稅人和征收管理均正確。
2.AD
解析思路:企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè),外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)也有納稅義務(wù)。
3.ABCD
解析思路:個(gè)人所得稅的定義、稅率、征收管理和納稅人范圍均正確。
4.ACD
解析思路:房產(chǎn)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、征收管理和納稅人范圍均正確。
5.ACD
解析思路:城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、征收管理和納稅人范圍均正確。
6.ACD
解析思路:車船稅的定義、稅率、征收管理和納稅人范圍均正確。
7.ACD
解析思路:印花稅的定義、稅率、征收管理和納稅人范圍均正確。
8.ACD
解析思路:契稅的定義、稅率、征收管理和納稅人范圍均正確。
9.ACD
解析思路:土地增值稅的定義、稅率、征收管理和納稅人范圍均正確。
10.ACD
解析思路:城市維護(hù)建設(shè)稅的定義、稅率、征收管理和納稅人范圍均正確。
11.ACD
解析思路:車輛購(gòu)置稅的定義、稅率、征收管理和納稅人范圍均正確。
12.ACD
解析思路:煙葉稅的定義、稅率、征收管理和納稅人范圍均正確。
13.ACD
解析思路:船舶噸稅的定義、稅率、征收管理和納稅人范圍均正確。
14.ACD
解析思路:車輛通行費(fèi)的定義、征收管理和納稅人范圍均正確。
15.ACD
解析思路:資源稅的定義、稅率、征收管理和納稅人范圍均正確。
16.ACD
解析思路:環(huán)境保護(hù)稅的定義、稅率、征收管理和納稅人范圍均正確。
17.ACD
解析思路:耕地占用稅的定義、稅率、征收管理和納稅人范圍均正確。
18.ACD
解析思路:船舶噸稅的定義、稅率、征收管理和納稅人范圍均正確。
19.ACD
解析思路:車輛通行費(fèi)的定義、征收管理和納稅人范圍均正確。
20.ACD
解析思路:資源稅的定義、稅率、征收管理和納稅人范圍均正確。
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.√
解析思路:企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定。
2.√
解析思路:個(gè)人所得稅納稅人的定義。
3.×
解析思路:房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入。
4.√
解析思路:城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際使用面積。
5.√
解析思路:印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、權(quán)利許可證照等。
6.√
解析思路:契稅的征稅對(duì)象是土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移。
7.√
解析思路:土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。
8.×
解析思路:城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅率不完全相同。
9.√
解析思路:車輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)車輛類型和排量確定。
10.√
解析思路:資源稅的稅率根據(jù)資源的種類和開(kāi)采條件確定。
三、簡(jiǎn)答題(每題5分,共4題)
1.增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。
2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和適用
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