非稅大比武考試題庫(kù)（含答案）

（新版）非稅大比武考試題庫(kù)（含答案）

一、單選題

1.當(dāng)前，我省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)比例為（）

A、單位12%,個(gè)人8%

B、單位16%,個(gè)人6%

C、單位20%,個(gè)人8%

D、單位14%,個(gè)人8%

答案：D

解析：依據(jù)：《浙江省職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》第九條：職工個(gè)人每月按照本人

上一年度月平均工資（以下稱繳費(fèi)工資）的百分之八繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)?！墩?/p>

江省人民政府關(guān)于統(tǒng)一全省用人單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例的通知》（浙政發(fā)[2

011]99號(hào)）：全省參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的用人單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)比例

統(tǒng)一為14%。

2.（）可以按照法定權(quán)限和程序批準(zhǔn)緩收、減收、免收屬于本級(jí)收入的行政事業(yè)性

收費(fèi)。

A、縣級(jí)以上人民政府

B、縣級(jí)以上財(cái)政部門(mén)

C、市級(jí)以上人民政府

D、市級(jí)以上財(cái)政部門(mén)

答案：A

解析：：《浙江省政府非稅收入管理?xiàng)l例》第二十條規(guī)定，縣級(jí)以上人民政府可以

按照法定權(quán)限和程序批準(zhǔn)緩收、減收、免收屬于本級(jí)收入的行政事業(yè)性收費(fèi)。

3.李某和其妻子錢(qián)某婚后購(gòu)買一套住房,屬于首套住房貸款,下列說(shuō)法正確的是:

0

A、李某和錢(qián)某均可以扣除住房貸款利息；

B、李某和錢(qián)某每月均可扣除的額度是1000元；

C、李某和錢(qián)某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是1000元；

D、李某、錢(qián)某所購(gòu)買住房如果在北上廣深等城市，扣除的標(biāo)準(zhǔn)要高于1000元。

答案：C

4.殘疾人就業(yè)保障金按()用人單位安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例的差額人數(shù)

和本單位()

之積計(jì)算繳納。

A、上年;在職職工工資總額

B、上年;在職職工年平均工資

C、當(dāng)年;在職職工工資總額

D、當(dāng)年;在職職工年平均工資

答案：B

解析：：財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于印發(fā)《殘疾人就業(yè)保障金征

收使用管理辦法》的通知(財(cái)稅〔2015〕72號(hào))

保障金按上年用人單位安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例的差額人數(shù)和本單位在

職職工年平均工資之積計(jì)算繳納。計(jì)算公式如下:保障金年繳納額二(上年用人單

位在職職工人數(shù)X所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的安排殘疾人就業(yè)比

例-上年用人單位實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）X上年用人單位在職職工年平均

工資。

5.可再生能源發(fā)展基金（國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金參照?qǐng)?zhí)行）明細(xì)申報(bào)管理試

點(diǎn)工作試點(diǎn)時(shí)間是0。

A、2019年1月1日-2019年6月30日

B、2019年7月1日-2019年12月31日

C、2020年1月1日-2020年6月30日

D、2020年7月1日-2020年12月31日

答案：D

解析：：稅總函〔2020〕83號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展可再生能源發(fā)展基金明細(xì)

申報(bào)管理試點(diǎn)工作的通知》:試點(diǎn)時(shí)間為2020年7月1日至2020年12月310）

多選題

6.公共戶外廣告資源有償使用收入繳納環(huán)節(jié)為（）。

A、戶外廣告審批

B、使用收入取得

C、戶外廣告設(shè)置

D、戶外廣告經(jīng)營(yíng)

答案：B

解析：依據(jù)：根據(jù)《關(guān)于戶外廣告資源有償使用收入征收管理有關(guān)規(guī)定的補(bǔ)充通

知》（浙財(cái)綜字〔2007〕70號(hào)），公共戶外廣告資源有償使用收入繳納環(huán)節(jié)為

有償使用收入的取得環(huán)節(jié)，而不應(yīng)是戶外廣告的審批環(huán)節(jié)。

7.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出,

在取得證書(shū)的當(dāng)年，按照0元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除？

A、2400元

B、3000元

C、3600元

D、4800元

答案：C

8.對(duì)于非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，符合土地增值稅納稅申報(bào)期限規(guī)定0

A、簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起10日內(nèi)

B、有關(guān)部門(mén)辦理過(guò)戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

C、簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限

答案：C

9.我國(guó)非稅收入收繳實(shí)行。收繳制度。

A、國(guó)庫(kù)集中

B、現(xiàn)收現(xiàn)付

C、集中收付

D、省級(jí)統(tǒng)籌

答案：A

解析：：根據(jù)《政府非稅收入管理辦法》第十八條。

10.全省各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要規(guī)范和統(tǒng)一各類非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)改革的信息發(fā)布,

落實(shí)“三不規(guī)定”，不包括()。

A、劃轉(zhuǎn)資料不外傳

B、劃轉(zhuǎn)信息不上網(wǎng)

C、劃轉(zhuǎn)新聞不報(bào)道

D、劃轉(zhuǎn)細(xì)則不公開(kāi)

答案：D

解析：：《非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)改革輿情管理應(yīng)急預(yù)案》規(guī)定，全省各級(jí)稅務(wù)機(jī)

關(guān)要規(guī)范和統(tǒng)一各類非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)改革的信息發(fā)布，落實(shí)“三不規(guī)定―

即劃轉(zhuǎn)資料不外傳、劃轉(zhuǎn)信息不上網(wǎng)、劃轉(zhuǎn)新聞不報(bào)道，確保非稅收入劃轉(zhuǎn)在保

密制度的約束下平穩(wěn)有序推進(jìn)。

11.所在地塊被禁止、限制開(kāi)發(fā)利用地下空間的新建民用建筑,十層以上(含十層)

的項(xiàng)目按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的()征收防空地下室易地建設(shè)費(fèi)，十層以下的項(xiàng)目按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

的()征收防空地下室易地建設(shè)費(fèi)。

A、60%;70%

B、60%;80%

C、70%;80%

D、70%;90%

答案：C

解析：：根據(jù)《關(guān)于規(guī)范和調(diào)整人防工程易地建設(shè)費(fèi)的通知》（浙價(jià)費(fèi)〔2016〕2

11號(hào)），所在地塊被禁止、限制開(kāi)發(fā)利用地下空間的新建民用建筑，十層以上（含

十層）的項(xiàng)目按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的70%征收人防工程易地建設(shè)費(fèi),十層以下的項(xiàng)目按收

費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的80%征收人防工程易地建設(shè)費(fèi)。

12.以下關(guān)于大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，說(shuō)法正確的是：（）

A、納稅人本人、配偶、未成年子女、父母的大病醫(yī)療支出，可以按規(guī)定扣除

B、納稅人年度內(nèi)本人、妻子,4歲兒子三人均發(fā)生大病醫(yī)療支出，自付部分均

為1萬(wàn)元，本年度該納稅人可以扣除1.5萬(wàn)元

C、納稅人醫(yī)保自付部分2.5萬(wàn)元，其中商業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼了1萬(wàn)元，大病醫(yī)療還可

以扣除1萬(wàn)元

D、孩子發(fā)生大病醫(yī)療支出自付部分17萬(wàn)元，選擇父親扣除8萬(wàn)元，母親扣除7.

5萬(wàn)元

答案：C

13.2020年10月，浙江省可再生能源發(fā)展基金繳費(fèi)人陳某因誤收誤繳的原因需要

退庫(kù)，陳某應(yīng)該向。申請(qǐng)辦理。

A、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、財(cái)政部門(mén)

C、財(cái)政部駐地方財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

D、能源部門(mén)

答案：A

解析：：

涉及誤收誤繳、匯算清繳需要退庫(kù)的,繳費(fèi)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。涉及收

入減免等政策性原因需要退庫(kù)的,按照財(cái)政部有關(guān)退庫(kù)管理規(guī)定辦理。(國(guó)家稅務(wù)

總局關(guān)于國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金等政府非稅收入項(xiàng)目征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)有關(guān)事

項(xiàng)的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第63號(hào)第七條)

14.地方水利建設(shè)基金報(bào)批類減免在()完成受理;備案類優(yōu)惠在()完成備案登記，

當(dāng)年新辦的企事業(yè)單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者即報(bào)即備。

A、每年3月底前、每年6月底前

B、次年3月底前、次年6月底前

C、次年6月底前、每年3月底前

D、每年6月底前、次年3月底前

答案：C

解析：：受理期限和備案期限。報(bào)批類減免在次年6月底前完成受理;備案類優(yōu)惠

在每年3月底前完成備案登記,當(dāng)年新辦的企事業(yè)單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者即報(bào)即備。

(浙江省財(cái)政廳浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《浙江省地方水利建設(shè)基金征收和減

免管理辦法》的通知浙財(cái)綜〔2012〕130號(hào)第十七條)

15.依照土地增值稅的規(guī)定，建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的可享受稅收優(yōu)惠，下列各

項(xiàng)符合普通標(biāo)準(zhǔn)住宅標(biāo)準(zhǔn)的是()

A、住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上

B、單套建筑面積在150平方米以下，最高不超過(guò)180平方米

C、成本利潤(rùn)率不得超過(guò)30%

D、一次性付款不得低于實(shí)際交易價(jià)格的50%

答案：A

16.我省規(guī)定，繳費(fèi)單位因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變跨縣（市）稅務(wù)登記機(jī)

關(guān)的，繳費(fèi)單位應(yīng)在向（）稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的同時(shí)辦理社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)登

記。

A、遷出地

B、遷達(dá)地

C、遷出地或遷達(dá)地

D、變動(dòng)地

答案：B

解析：依據(jù)：《浙江省社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)登記管理暫行辦法》（浙地稅函[2009]19

3號(hào)）第十九條規(guī)定：繳費(fèi)單位因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變跨縣（市）稅

務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記的同時(shí)，提供社

會(huì)保險(xiǎn)登記的注銷材料及其復(fù)印件，辦理社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)登記注銷。繳費(fèi)單位應(yīng)在

向遷達(dá)地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的同時(shí)辦理社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)登記。

17.某自然人小馬以一項(xiàng)新藥專利權(quán)投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)B,該專利權(quán)原值1

00萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)值1000萬(wàn)元。B企業(yè)給予的對(duì)價(jià)全部為股權(quán)。假定上述技術(shù)成

果的評(píng)估價(jià)值是合理的，小馬在6年后以1500萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓上述股權(quán)。下列說(shuō)法正

確的是。。

A、若選擇按照技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，投資

入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)計(jì)算繳納所得稅

B、若選擇按照技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策，小馬轉(zhuǎn)讓股權(quán)繳納280萬(wàn)元個(gè)

人所得稅

C、小馬選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策，應(yīng)確認(rèn)900萬(wàn)元的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所

得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”一次性繳納180萬(wàn)元個(gè)人所得稅

D、小馬選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策，轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)繳納280萬(wàn)元的個(gè)人所得稅

答案：B

18.2020年4月，張某將2019年6月購(gòu)入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入800萬(wàn)元，張

某持有購(gòu)房增值稅普通發(fā)票注明金額550萬(wàn)元，稅額27.5萬(wàn)元，無(wú)法取得商鋪

評(píng)估價(jià)格。張某計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除舊房金額以及加計(jì)扣除共計(jì)()

萬(wàn)兀。

A、635.25

B、605

C、550

D、577.5

答案：D

19.下列關(guān)于土地增值稅的相關(guān)說(shuō)法正確的是()。

A、納稅人清算補(bǔ)繳的土增稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯

納金。

B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶，回遷戶支付給房地產(chǎn)開(kāi)

發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款，作為當(dāng)期的收入進(jìn)行核算。

C、個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)而轉(zhuǎn)讓購(gòu)買滿5年的住房，不須繳納土地增值稅。

D、土地增值稅清算，扣除項(xiàng)目涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)入扣除項(xiàng)目。

答案：C

20.《浙江省社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳辦法》規(guī)定，辦理注銷登記前，繳費(fèi)單位應(yīng)當(dāng)向地

方稅務(wù)機(jī)關(guān)清繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，不包括：()

A、利息

B、滯納金

0\罰金

D、罰款

答案：C

解析：依據(jù)：《浙江省社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳辦法》第十三條規(guī)定：辦理注銷登記前,

繳費(fèi)單位應(yīng)當(dāng)向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)清繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(包括利息、滯納金和罰款)O

21.保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的一定比例進(jìn)行計(jì)算扣除，該

比例是()。

A、15%

B、10%

C、25%

D、20%

答案：C

22.非稅收入的主管部門(mén)是()。

A、各級(jí)財(cái)政部門(mén)

B、各級(jí)稅務(wù)部門(mén)

C、國(guó)家稅務(wù)總局

D、各級(jí)人民政府

答案：A

解析：：根據(jù)《政府非稅收入管理辦法》第七條，各級(jí)財(cái)政部門(mén)是非稅收入的主管

部門(mén)。

23.水土保持補(bǔ)償費(fèi)等四項(xiàng)政府非稅收入劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門(mén)征收后,有關(guān)征收范圍、

對(duì)象、標(biāo)準(zhǔn)、分成、使用等政策，下列說(shuō)法正確的是（）。

A、由原執(zhí)收部門(mén)根據(jù)現(xiàn)行情況制定新的規(guī)定

B、由稅務(wù)部門(mén)根據(jù)現(xiàn)行情況制定新的規(guī)定

C、由財(cái)政部門(mén)根據(jù)現(xiàn)行情況制定新的規(guī)定

D、繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行

答案：D

解析：：《關(guān)于水土保持補(bǔ)償費(fèi)等四項(xiàng)非稅收入劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門(mén)征收的通知》（財(cái)稅

（2020）58號(hào)）規(guī)定,上述非稅收入的征收范圍、對(duì)象、標(biāo)準(zhǔn)、分成、使用等政策

繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

24.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得銷售（預(yù)售）許可證滿（）仍未銷售完畢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)

可要求其進(jìn)行土地增值稅的清算.

A、2年

B、3年

C、1年

答案：B

解析：D半年房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的,

稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求其進(jìn)行土地增值稅的清算’

25.石油特別收益金的征收比率為（）

A、

5級(jí)超額累進(jìn)定率

B、

3級(jí)全額累計(jì)定率

C、

5級(jí)全額累計(jì)定率

D、

3級(jí)超額累進(jìn)定率

答案：A

解析：

財(cái)稅〔2014〕115號(hào)

26.城市道路和公共場(chǎng)所停車泊位經(jīng)營(yíng)權(quán)拍賣收入，是指利序（）建設(shè)的城市道

路和公共場(chǎng)所設(shè)置停車泊位，依法采取公開(kāi)招標(biāo)、拍賣等方式轉(zhuǎn)讓其經(jīng)營(yíng)權(quán)所取

得的收入。

A、企業(yè)投資

B、政府投資

C、集體投資

D、個(gè)人投資

答案：B

27.浙江省某新建水電站裝機(jī)容量3.0萬(wàn)千瓦,2020年4月起發(fā)電,5月起上網(wǎng)售

電,請(qǐng)問(wèn)該水電站（）起申報(bào)繳納地方水庫(kù)移民扶持基金。

A、2020年4月

B、2020年5月

C、2021年4月

D、2021年5月

答案:B

解析：省內(nèi)新建單個(gè)裝機(jī)容量在2.5萬(wàn)千瓦（含）以上的有發(fā)電收入的水庫(kù)和水電

站,應(yīng)從上網(wǎng)之日起,根據(jù)實(shí)際上網(wǎng)銷售電量,按8厘/千瓦時(shí)征收。（浙江省水庫(kù)

移民安置辦公室浙江省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步做好地方大中型水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金征收工

作的通知浙移資〔2016〕64號(hào)）

28.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)表作廢后，【社保傳遞（導(dǎo)入）核定信息查詢】菜單中社保

傳遞數(shù)據(jù)的處理狀態(tài)為。。

A、接收成功未申報(bào)

B、已申報(bào)作廢

C、已申報(bào)

D、已撤銷

答案：B

29.某企業(yè)高管取得股票增值權(quán)收入，應(yīng)當(dāng)按照以下哪項(xiàng)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得

稅（）

A、工資薪金所得

B、股息紅利所得

C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D、其他所得

答案：A

30.2021年1月18日，A企業(yè)通過(guò)浙江省排污交易網(wǎng)獲得浙江省溫州市平陽(yáng)縣的

排污權(quán),競(jìng)價(jià)金額1萬(wàn)元,該排污權(quán)全部由平陽(yáng)縣政府出讓,假設(shè)該企業(yè)原先屬于

平陽(yáng)縣局管轄,已有稅務(wù)登記,那么費(fèi)種認(rèn)定操作中征收項(xiàng)目應(yīng)認(rèn)定為()，征收品

目應(yīng)認(rèn)定為(),征收子目應(yīng)認(rèn)定為()：

A、排污權(quán)出讓收入,排污權(quán)交易費(fèi)，市級(jí)

B、排污權(quán)出讓收入,排污權(quán)交易費(fèi)，縣級(jí)

C、排污權(quán)出讓收入,排污權(quán)使用費(fèi)，市級(jí)

D、排污權(quán)出讓收入,排污權(quán)使用費(fèi)，縣級(jí)

答案：B

解析：《信息表》中“排污權(quán)費(fèi)用名稱”對(duì)應(yīng)《申報(bào)表》中“征收品目”，“初

始使用排污權(quán)有償使用費(fèi)”對(duì)應(yīng)“排污權(quán)使用費(fèi)”，“政府儲(chǔ)備排污權(quán)出讓收入”

對(duì)應(yīng)“排污權(quán)交易費(fèi)”

《信息表》中“出讓方”對(duì)應(yīng)《申報(bào)表》“征收子目”，出讓方是哪級(jí)政府對(duì)應(yīng)

哪級(jí)國(guó)庫(kù)；

31.下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人進(jìn)行土地增值稅的清算是()

A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的

B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

C、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

D、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建

鞏

答案：D

32.下列項(xiàng)目中屬于土地增值稅征稅范圍的有()

A、轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

B、城市房地產(chǎn)出租

C、出讓國(guó)有土地使用權(quán)

D、轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)

答案：A

33.土地增值稅計(jì)算過(guò)程正確的是。

A、確認(rèn)收入、計(jì)算扣除項(xiàng)目金額、計(jì)算增值額、確定適用稅率、計(jì)算應(yīng)納稅額

B、確認(rèn)收入、計(jì)算增值額、計(jì)算扣除項(xiàng)目金額、確定適用稅率、計(jì)算應(yīng)納稅額

C、確定適用稅率、確認(rèn)收入、計(jì)算扣除項(xiàng)目金額、計(jì)算增值額、計(jì)算應(yīng)納稅額

D、確認(rèn)收入、計(jì)算扣除項(xiàng)目金額、確定適用稅率、計(jì)算增值額、計(jì)算應(yīng)納稅額

答案：A

34.擁有自備電廠企業(yè)、地方獨(dú)立電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)量自發(fā)自用電量和銷售電量,

不能準(zhǔn)確計(jì)量的，由專員辦和省級(jí)財(cái)政部門(mén)按照其()發(fā)電(售電)能力核定自發(fā)自

用電量和銷售電量,并確定重大水利基金征收數(shù)額。

A、基本

B、平均

C、最小

D、最大

答案：D

解析：：關(guān)于印發(fā)《國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金征收使用管理暫行辦法》的通知

第十一條，“擁有自備電廠企業(yè)、地方獨(dú)立電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)量自發(fā)自用電量和

銷售電量,不能準(zhǔn)確計(jì)量的，由專員辦和省級(jí)財(cái)政部門(mén)按照其最大發(fā)電(售電)能

力核定自發(fā)自用電量和銷售電量,并確定重大水利基金征收數(shù)額”。)

35.凡經(jīng)營(yíng)免稅商品的企業(yè),按經(jīng)營(yíng)免稅商品業(yè)務(wù)年銷售收入的()，向國(guó)家上繳特

許經(jīng)營(yíng)費(fèi)。

A、0.5%

B、1%

C、1.5%

D、2%

答案：B

36.中央財(cái)政按電網(wǎng)企業(yè)代征額的()付給其代征手續(xù)費(fèi)。

A、1%。

B、2%。

C、3%。

D、4%。

答案：B

解析：：財(cái)綜〔2006〕29號(hào)關(guān)于印發(fā)《大中型水庫(kù)移民后期扶持基金征收使用管

理暫行辦法》的通知第七條：“后期扶持基金由各省級(jí)電網(wǎng)企業(yè)在向電力用戶收

取電費(fèi)時(shí)一并代征,按月上繳中央國(guó)庫(kù)。中央財(cái)政按電網(wǎng)企業(yè)代征額的2%。付給

其代征手續(xù)費(fèi)?！?

37.排污權(quán)有效期滿后，排污單位需要延續(xù)排污權(quán)的,應(yīng)當(dāng)按照地方環(huán)境保護(hù)部門(mén)

重新核定的排污權(quán),繼續(xù)繳納I)o

A、排污權(quán)交易費(fèi)

B、排污權(quán)使用費(fèi)

C、保證金

D、許可費(fèi)

答案：B

解析：排污權(quán)有效期原則上為五年。有效期滿后，排污單位需要延續(xù)排污權(quán)的，

應(yīng)當(dāng)按照地方環(huán)境保護(hù)部門(mén)重新核定的排污權(quán),繼續(xù)繳納排污權(quán)使用費(fèi)。(財(cái)政部

國(guó)家發(fā)展改革委環(huán)境保護(hù)部關(guān)于印發(fā)《排污權(quán)出讓收入管理暫行辦法》的通知財(cái)

稅〔2015〕61號(hào))

38.自2016年2月1日起，對(duì)月銷售額不超過(guò)()萬(wàn)元(按季不超過(guò)0萬(wàn)元)的繳納

義務(wù)人,免征教育費(fèi)附加和地方教育附加。

A、13

B、26

C、515

D、1030

答案：D

解析：：根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》

規(guī)定，自2016年2月1日起,將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金

的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季度納稅的季度

銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)

業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元）的繳納義

務(wù)人。

39.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入不包括0。

A、貨幣收入

B、實(shí)物收入

C、無(wú)形資產(chǎn)收入

D、依照有關(guān)規(guī)定代收的價(jià)外費(fèi)用

答案：D

40.根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下面說(shuō)法正確的是（）。

A、納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專項(xiàng)附

加扣除金額，可以在新任職、受雇單位扣除

B、原扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自納稅人離職不再發(fā)放工資薪金所得的次月起，停止辦理

專項(xiàng)附加扣除

C、一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享

受專項(xiàng)附加扣除的，既可以在當(dāng)年內(nèi)向該扣繳義務(wù)人申請(qǐng)補(bǔ)充扣除，也可以在次

年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)申報(bào)扣除

D、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度

的應(yīng)納稅所得額為限額，一個(gè)納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除

答案：C

41.我省城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施時(shí)，距待遇領(lǐng)取年齡不足()年的參保

人員，應(yīng)按規(guī)定逐年繳費(fèi)，也允許補(bǔ)繳，累計(jì)繳費(fèi)年限不超過(guò)。年。

A、30,30

B、15,30

C、15,15

D、30,15

答案：C

解析：依據(jù)：浙江省人力資源和社會(huì)保障廳2014年10月28日浙人社發(fā)〔2014〕

148號(hào)《浙江省人力資源和社會(huì)保障廳關(guān)于印發(fā)＜浙江省城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

經(jīng)辦規(guī)程〉的通知》規(guī)定，我省城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施時(shí)，距待遇領(lǐng)取

年齡不足15年的參保人員，應(yīng)按規(guī)定逐年繳費(fèi)，也允許補(bǔ)繳，累計(jì)繳費(fèi)年限不

超過(guò)15年。

42.小李接受技能人員專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，按照稅法規(guī)定可享受繼

續(xù)教育個(gè)人所得稅專項(xiàng)加。其扣除方式是()。

A、在接受教育的期間，按照每月400元定額扣除

B、在接受教育的期間，按照每月500元定額扣除

C、在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除

D、在開(kāi)始參加繼續(xù)教育的當(dāng)年，按照3600元定額扣除

答案：C

43.王某2015年1月購(gòu)入廠房一棟，發(fā)票上注明金額2000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?/p>

3%,2019年8月，該廠房被轉(zhuǎn)讓，舊房評(píng)估價(jià)格為2300萬(wàn)。王某購(gòu)入廠房時(shí)繳

納的契稅，在計(jì)算舊房轉(zhuǎn)讓土地增值稅時(shí)，說(shuō)法正確的是：0

A、不允許扣除

B、作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除

C、作為費(fèi)用扣除

D、并計(jì)入發(fā)票金額，允許每年加計(jì)5%扣除

答案：A

44.對(duì)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，可以作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)是。。

A、銷售費(fèi)用

B、與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用

C、建筑工程安裝費(fèi)

D、與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)相關(guān)的管理費(fèi)用

答案：C

45.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且居住不滿183天的個(gè)人，下列所得應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所

得稅的是0。

A、來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

B、來(lái)源于中國(guó)境外的所得

C、來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、外的所得

D、不需要繳納個(gè)人所得稅

答案：A

46.根據(jù)《政府非稅收入管理辦法》中分類，非稅收入包括行政事業(yè)性收入、政府

性基金收入、國(guó)有資本收益、主管部門(mén)集中收入等12類，殘疾人就業(yè)保障金屬于

()0

A、國(guó)有資本收益

B、主管部門(mén)集中收入

C、行政事業(yè)性收入

D、政府性基金收入

答案：D

解析：：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站信息公開(kāi)內(nèi)容。殘疾人就業(yè)保障金費(fèi)屬于政府性

基金收入。

47.哪種情形不屬于《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的情

形。()

A、年所得12萬(wàn)元以上的。

B、取得綜合所得需要辦理匯算清繳。

C、取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人。

D、取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款。

答案：A

48.《政府非稅收入管理辦法》規(guī)定,非稅收入應(yīng)當(dāng)全部上繳國(guó)庫(kù)，任何部門(mén)、單

位和個(gè)人不得0。

A、截流

B、占用

C、挪占

D、支用

答案：B

解析：：根據(jù)《政府非稅收入管理辦法》第十七條規(guī)定。非稅收入應(yīng)當(dāng)全部上繳

國(guó)庫(kù)，任何部門(mén)、單位和個(gè)人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠。

49.生態(tài)環(huán)境部門(mén)傳遞給同級(jí)稅務(wù)部門(mén)的《排污權(quán)出讓收入繳費(fèi)人信息表》中“排

污權(quán)費(fèi)用名稱”是“初始使用排污權(quán)有償使用費(fèi)”，對(duì)應(yīng)《非稅收入通用申報(bào)表》

中“征收品目”應(yīng)為0。

A、排污權(quán)使用費(fèi)

B、排污權(quán)交易費(fèi)

C、其他收入

D、保證金收入

答案：A

解析：《信息表》中“排污權(quán)費(fèi)用名稱”對(duì)應(yīng)《申報(bào)表》中“征收品目”，“初

始使用排污權(quán)有償使用費(fèi)”對(duì)應(yīng)“排污權(quán)使用費(fèi)”，“政府儲(chǔ)備排污權(quán)出讓收入”

對(duì)應(yīng)“排污權(quán)交易費(fèi)”

50.經(jīng)戶外廣告設(shè)置管理部門(mén)批準(zhǔn),業(yè)主單位設(shè)置戶外廣告,由征收單位按照同一

區(qū)域內(nèi)戶外資源有償使用權(quán)取得的()的一定比例核定上繳專戶。

A、公允價(jià)格

B、最高價(jià)格

C、平均價(jià)格

D、近期價(jià)格

答案：C

解析：：浙財(cái)綜〔2006〕121號(hào)，經(jīng)戶外廣告設(shè)置管理部門(mén)批準(zhǔn)，業(yè)主單位設(shè)置戶

外廣告，由征收機(jī)關(guān)按照同一區(qū)域內(nèi)戶外資源有償使用權(quán)取得的平均價(jià)格的一定

比例核定上繳專戶。

多選題

51.居民個(gè)人所得稅納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)

歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣

除期限不能超過(guò)（）。

A、12個(gè)月

B、24個(gè)月

C、36個(gè)月

D、48個(gè)月

答案：D

52.在北京市范圍內(nèi)，企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地企

業(yè)核算地不一致，則納稅地點(diǎn)為（）

A、房地產(chǎn)坐落地

B、企業(yè)核算地

C、企業(yè)法人居住地

D、納稅人自由選擇

答案：B

53.公共戶外廣告資源有償使用收入繳納環(huán)節(jié)為()。

A、戶外廣告審批

B、使用收入取得

C、戶外廣告設(shè)置

D、戶外廣告經(jīng)營(yíng)

答案：B

解析：依據(jù)：根據(jù)《關(guān)于戶外廣告資源有償使用收入征收管理有關(guān)規(guī)定的補(bǔ)充通

知》(浙財(cái)綜字〔2007〕70號(hào))，公共戶外廣告資源有償使用收入繳納環(huán)節(jié)為

有償使用收入的取得環(huán)節(jié)，而不應(yīng)是戶外廣告的審批環(huán)節(jié)。

54.關(guān)于贍養(yǎng)老人個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的起止時(shí)間，下列表述正確的是()。

A、為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末

B、為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的當(dāng)月

C、為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的年初至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末

D、為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的年初至贍養(yǎng)義務(wù)終止的當(dāng)月

答案：A

55.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是()

A、與國(guó)有企業(yè)換房的外資企業(yè)

B、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

C、轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè)

D、將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

答案：D

56.浙江某地Z企業(yè)科技創(chuàng)新,利用余熱余壓發(fā)電為企業(yè)供電,該企業(yè)0可再生能

源發(fā)展基金優(yōu)惠。

A、不得減免

B、孚受減25%

C、享受減半

D、享受全額減免

答案：A

解析：：

企業(yè)自備電廠（含利用余熱余壓發(fā)電、煤奸石發(fā)電等資源綜合利用和熱電聯(lián)產(chǎn)企

業(yè)自備電廠）自發(fā)自用電量，以及大用戶與發(fā)電企業(yè)直接交易電量,均應(yīng)納入基金

征收范圍,各地不得擅自減免或緩征。（財(cái)政部國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于提高可再生能

源發(fā)展基金征收標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問(wèn)題的通知財(cái)稅〔2016〕4號(hào)第三條）

57.集中使用殘疾人的用人單位中從事全日制工作的殘疾人職工,應(yīng)當(dāng)占本單位

在職職工總數(shù)的0以上。

A、15%

B、20%

C、25%

D、30%

答案：C

解析：：殘疾人就業(yè)條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第488號(hào)）

集中使用殘疾人的用人單位中從事全日制工作的殘疾人職工，應(yīng)當(dāng)占本單位在職

職工總數(shù)的25%以上。

58.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時(shí)，以下項(xiàng)目屬于“開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用”的是：（）

A、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出

B、供水工程支出

C、排污工程支出

D、綠化工程支出

答案：A

59.關(guān)于緩收、減收、免收政府非稅收入的，下列說(shuō)法正確的是0。

A、緩收、減收、免收政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)部門(mén)、省人

民政府制定的規(guī)章以及設(shè)立項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)范性文件的規(guī)定執(zhí)行。

B、縣級(jí)以上人民政府無(wú)權(quán)批準(zhǔn)緩收、減收、免收屬于本級(jí)收入的行政事業(yè)性收

費(fèi)。

C、任何單位都有權(quán)決定緩收,減收、免收政府非稅收入。

D、取消、停征、減征、免征或者緩征非稅收入，以及調(diào)整非稅收入的征收對(duì)象、

范圍、標(biāo)準(zhǔn)和期限有特殊情形的，允許越權(quán)批準(zhǔn)。

答案：A

解析：：《浙江省政府非稅收入管理?xiàng)l例》第二十條規(guī)定，緩收、減收、免收政府

非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)部門(mén)、省人民政府制定的規(guī)章以及設(shè)

立項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)范性文件的規(guī)定執(zhí)行?？h級(jí)以上人民政府可以按照法定權(quán)限和程

序批準(zhǔn)緩收、減收、免收屬于本級(jí)收入的行政事業(yè)性收費(fèi)。任何單位和個(gè)人不得

擅自決定緩收、減收、免收政府非稅收入。

60.對(duì)竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建

筑面積的比例在()以上的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

A、50%

B、75%

C、80%

D、85%

答案：D

解析：對(duì)竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售

建筑面積的比例在85%以上的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

61.2020年1月1日后產(chǎn)生的被征地農(nóng)民，達(dá)到法定退休年齡的被征地農(nóng)民，可

以按規(guī)定參加()。

A、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

B、靈活就業(yè)人員基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

C、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

D、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

答案：A

解析：依據(jù)：《浙江省人力資源和社會(huì)保障廳浙江省財(cái)政廳浙江省自然資源廳國(guó)

家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步做好被征地農(nóng)民參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)有關(guān)工

作的通知》浙人社發(fā)〔2020〕61號(hào)：2020年1月1日后產(chǎn)生的被征地農(nóng)民，區(qū)

分不同情況分別按規(guī)定參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱職工養(yǎng)老保險(xiǎn)）或

城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱城鄉(xiāng)居保）。1.未達(dá)到法定退休年齡的被征地

農(nóng)民，可以按規(guī)定參加職工養(yǎng)老保險(xiǎn)。2.達(dá)到法定退休年齡或不選擇參加職工養(yǎng)

老保險(xiǎn)的被征地農(nóng)民，可以按規(guī)定參加城鄉(xiāng)居保。

62.用人單位未按照規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金的,由財(cái)政部門(mén)給予警告,責(zé)令限

期繳納;逾期仍不繳納的,除補(bǔ)繳欠繳數(shù)額外,還應(yīng)當(dāng)自欠繳之日起,按日加收（）

的滯納金。

A、5%。

B、0.5%0

C、1%0

D、0.1%。

答案：A

解析：：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于印發(fā)＜?xì)埣踩司蜆I(yè)保障金征

收使用管理辦法〉的通知》第二十六條用人單位未按規(guī)定繳納保障金的,按照《殘

疾人就業(yè)條例》的規(guī)定,由保障金征收機(jī)關(guān)提交財(cái)政部門(mén)，由財(cái)政部門(mén)予以警告，

責(zé)令限期繳納;逾期仍不繳納的,除補(bǔ)繳欠繳數(shù)額外,還應(yīng)當(dāng)自欠繳之日起，按日

加收5%。的滯納金。滯納金按照保障金入庫(kù)預(yù)算級(jí)次繳入國(guó)庫(kù)。

63.2012年1月1日起新創(chuàng)立的符合產(chǎn)業(yè)政策的小微企業(yè)，自創(chuàng)立之日起3年內(nèi)（）

地方水利建設(shè)基金,第4-5年：）征收地方水利建設(shè)基金。

A、免征、減按75%

B、減半、減按25%

C、免征、減半

D、減按75%、減半

答案：C

解析：：地方水利建設(shè)基金減免額度和幅度的特殊規(guī)定：2012年1月1日起新創(chuàng)

立的符合產(chǎn)業(yè)政策的小微企業(yè)自創(chuàng)立之日起3年內(nèi)免征地方水利建設(shè)基金，第4

-5年減半征收地方水利建設(shè)基金。（浙江省財(cái)政廳浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)

《浙江省地方水利建設(shè)基金征收和減免管理辦法》的通知浙財(cái)綜〔2012〕130號(hào)

第十二條）

64.天使投資個(gè)人投資多個(gè)初創(chuàng)科技型企業(yè)的，對(duì)其中辦理注銷清算的初創(chuàng)科技

型企業(yè)，天使投資個(gè)人對(duì)其投資額的70%尚未抵扣完的，可在天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓

其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額中抵扣的時(shí)限為：（）o

A、自注銷清算之日起12個(gè)月內(nèi)

B、自注銷清算之日起24個(gè)月內(nèi)

C、自注銷清算之日起36個(gè)月內(nèi)

D、自注銷清算之日起48個(gè)月內(nèi)

答案：C

65.石油特別收益金的繳納標(biāo)準(zhǔn)為（）

A、7級(jí)超額累進(jìn)從價(jià)定率，按月計(jì)算，按季繳納

B、5級(jí)超額累進(jìn)從價(jià)定率，按月計(jì)算，按月繳納

C、7級(jí)超額累進(jìn)從價(jià)定率，按月計(jì)算，按月繳納

D、5級(jí)超額累進(jìn)從價(jià)定率，按月計(jì)算，按季繳納

答案：D

解析：財(cái)企〔2006〕72號(hào)多選題

66.對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的公共設(shè)施，下列稅務(wù)處理符

合現(xiàn)行土地增值稅規(guī)定的是0

A、建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)計(jì)算收入，并準(zhǔn)予扣除成本、費(fèi)用

B、其建造成本費(fèi)用一律不得作為扣除項(xiàng)目

C、建成后無(wú)償移交給公用事業(yè)單位的，無(wú)論出于何種目的，其成本、費(fèi)用均可

以

D、建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用不得扣除

答案：A

67.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年11月實(shí)際繳納的消費(fèi)稅40萬(wàn)元,增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額80萬(wàn)元,銷項(xiàng)稅額30萬(wàn),上期增值稅期末留抵余額20萬(wàn)，出口貨物增值

稅免抵稅額4萬(wàn)元。另外,進(jìn)口貨物繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元。該企業(yè)2020年11月應(yīng)

繳納教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)征依據(jù)是0萬(wàn)元。

A、34

B、74

C、104

D、120

答案：B

解析：：40+(80-30)-20+4,海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品征收的產(chǎn)品稅、增值稅不征收教育費(fèi)

附加、地方教育附加。

68.某房地產(chǎn)企業(yè)通過(guò)“招拍掛”取得一塊土地，支付土地出讓金10億元，契稅

稅率3%,登記費(fèi)用1萬(wàn)元，土地增值稅清算時(shí)，取得土地使用權(quán)所支付的金額

是：（）

A、10億元

B、10.3億元

Cx103001萬(wàn)元

Dv11億元

答案：C

69.（）起三年內(nèi),實(shí)行分檔征收殘疾人就業(yè)保障金,期間用人單位安排殘疾人就業(yè)

比例1%（含）以上但低于1.5%的,按應(yīng)繳費(fèi)額50%征收;1%以下的,按應(yīng)繳費(fèi)額90%

征收。

A、2019年1月1日

B、2019年7月1日

C、2020年1月1日

D、2020年6月30日

答案：C

解析：：《關(guān)于完善殘疾人就業(yè)保障金制度更好促進(jìn)殘疾人就業(yè)的實(shí)施意見(jiàn)》（-）

實(shí)行分檔征收。自2020年1月1日起至2022年12月31日，將殘保金由單一標(biāo)

準(zhǔn)征收調(diào)整為分檔征收,用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于1.5%

的,按應(yīng)繳費(fèi)額50%征收;1%以下的,按應(yīng)繳費(fèi)額90%征收。

70.某生產(chǎn)企業(yè)2020年2月銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入1

260萬(wàn)。該辦公樓原值700萬(wàn)元，已計(jì)提折舊400萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，

該辦公樓的重置成本價(jià)為1400萬(wàn)元，成新度折扣率為50%,銷售時(shí)繳納各種可

以稅前扣除的稅費(fèi)合計(jì)8.85萬(wàn)元。該企業(yè)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅計(jì)算增值稅。則該生產(chǎn)

企業(yè)銷售辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅（）萬(wàn)元。

A、128.4

B、161.02

C、147.35

D、196.46

答案：B

71.《關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2

019]22號(hào)）規(guī)定,企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定

額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅

優(yōu)惠。請(qǐng)問(wèn)定額標(biāo)準(zhǔn)是多少？：）

A、每人每年4000元，最高可上浮30%

B、每人每年6000元，最高可上浮30%

C、每人每年6000元，最高可上浮50%

D、每人每年12000元，最高可上浮20%

答案：B

解析：：《關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅

〔2019〕22號(hào)）規(guī)定,定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元,最高可上浮30%。

72.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅

〔2019〕13號(hào)）規(guī)定,2019年1月1日至2021年12月31日由省、自治區(qū)、直轄

市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度

內(nèi)減征的非稅收入項(xiàng)目包括（）

A、教育費(fèi)附加

B、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

C、殘疾人就業(yè)保障金

D、水利建設(shè)基金

答案：A

解析：：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)

稅〔2019）13號(hào)）規(guī)定,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以

及宏觀調(diào)控需要確定,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源

稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含注券交易印花稅）、

耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

多選題

73.2016年2月1日起，省級(jí)大中型水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金、小型水庫(kù)移民扶助基金合并

為（）

A、農(nóng)網(wǎng)還貸基金

B、地方水庫(kù)移民扶持基金

C、地方水利建設(shè)基金

D、國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金

答案：B

解析：(財(cái)政部關(guān)于取消、停征和整合部分政府性基金項(xiàng)目等有關(guān)問(wèn)題的通知財(cái)

稅(2016)11號(hào)第五條)

74.根據(jù)《浙江省社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳辦法》相關(guān)規(guī)定,繳費(fèi)單位違反規(guī)定不繳、少繳

社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納；逾期仍不繳納的，除依法追繳外,

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)繳費(fèi)單位處0的罰款；對(duì)繳費(fèi)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)

任人員處。的罰款。

Ax1萬(wàn)以上3萬(wàn)以下

B、1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下

C、1萬(wàn)以上5萬(wàn)以下

D、1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下

答案：B

解析：依據(jù)：《浙江省社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳辦法》第三十四條至第四十一條:繳費(fèi)單

位違反規(guī)定不繳、少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納；逾期仍不繳

納的，除依法追繳外，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)繳費(fèi)單位處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)

繳費(fèi)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5000元以上2萬(wàn)元以下的

罰款。

75.用人單位弄虛作假，虛報(bào)安排殘疾人就業(yè)人數(shù)，騙取集中使用殘疾人的用人

單位享受的稅收優(yōu)惠待遇的，由。依法處理。

A、殘聯(lián)

B、財(cái)政

C、稽查局

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)

答案：D

解析：依據(jù)：《殘疾人就業(yè)條例》第二十八條違反本條例規(guī)定，用人單位弄虛作

假，虛報(bào)安排殘疾人就業(yè)人數(shù)，騙取集中使用殘疾人的用人單位享受的稅收優(yōu)惠

待遇的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法處理。

76.個(gè)稅改革后，省級(jí)政府有權(quán)制定的稅收優(yōu)惠政策包括：（）

A、烈屬取得的經(jīng)營(yíng)所得

B、洪澇災(zāi)害但損失不大的

C、殘疾人張三的賭博收益

D、孤老人員的利息所得

答案：A

77.建設(shè)單位不建或者少建防空地下室,未按照規(guī)定繳納防空地下室易地建設(shè)費(fèi)

的，由縣級(jí)以上人民防空主管部門(mén)責(zé)令限期繳納;逾期不繳納的,按每日0的標(biāo)準(zhǔn)

加收滯納金。

A、千分之一

B、千分之二

C、千分之三

D、千分之五

答案：B

解析：：《浙江省實(shí)施〈中華人民共和國(guó)人民防空法〉辦法》第三十條。

78.個(gè)人股東低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)且無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照每股凈資產(chǎn)或納

稅人享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地

使用權(quán)、房屋、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等合計(jì)占資產(chǎn)總額比例達(dá)()以上的企業(yè),

凈資產(chǎn)額須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估核實(shí)。

A、20%

B、30%

G40%

D、50%

答案：A

79.納稅人在計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)，為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款準(zhǔn)予

扣除，其中關(guān)于地價(jià)款的說(shuō)法不正確的是()

A、以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金

B、以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的地價(jià)款

C、以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)按規(guī)定補(bǔ)繳的土地

出讓金

D、以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為該土地使用權(quán)的評(píng)估價(jià)格

答案：D

80.企業(yè)繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)統(tǒng)一以()為繳費(fèi)基數(shù)。

A、當(dāng)月的企業(yè)職工實(shí)發(fā)工資

B、上月的企業(yè)職工實(shí)發(fā)工資

C、當(dāng)月的企業(yè)職工工資總額

D、上月的企業(yè)職工工資總額

答案：C

解析：依據(jù)：根據(jù)浙政辦發(fā)[2017]114號(hào)，企業(yè)繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)統(tǒng)一以當(dāng)

月的企業(yè)職工工資總額為繳費(fèi)基數(shù)。

81.無(wú)住所個(gè)人預(yù)先判定為居民個(gè)人，因縮短居住天數(shù)不能達(dá)到居民個(gè)人條件的,

在不能達(dá)到居民個(gè)人條件之日起至年度終了（）內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,

按照非居民個(gè)人重新計(jì)算應(yīng)納稅額，申報(bào)補(bǔ)繳稅款，不加收稅收滯納金。

Av15日

B、30日

C、60日

D、45日

答案：A

82.根據(jù)浙江省關(guān)于自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，自主就業(yè)退

役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起,在3年內(nèi)按每戶每年144

00元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的（）。

A、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅

B、企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

C、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、個(gè)人所得稅

D、個(gè)人所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

答案：C

解析：：根據(jù)《浙江省財(cái)政廳國(guó)家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局浙江省退役軍人事務(wù)廳

關(guān)于落實(shí)自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》（浙財(cái)稅政〔20

19〕7號(hào)），自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在

3年（36個(gè)月，下同）內(nèi)按每戶每年14400元為限額,依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的

增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。

83.以下關(guān)于股票期權(quán)個(gè)人所得稅征稅規(guī)定中，正確的是：（）

A、員工行權(quán)時(shí)從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)

按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B、對(duì)因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈

收入，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C、員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)按照

“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”有關(guān)規(guī)定繳納個(gè)人所得稅

D、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所

得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

答案：C

84.浙江省某財(cái)務(wù)公司2021年1月取得業(yè)務(wù)收入20萬(wàn),2月30萬(wàn),3月50萬(wàn),請(qǐng)

問(wèn)該財(cái)務(wù)公司2021年第一季度合計(jì)需繳納地方水利建設(shè)基金。元。

A、700

B、420

C、350

D、0

答案：D

解析：：為繼續(xù)推動(dòng)企業(yè)減負(fù)擔(dān)降成本,不斷優(yōu)化我省營(yíng)商環(huán)境,經(jīng)省政府同意，

決定自2021年1月1日至2025年12月31日，全省各地繼續(xù)暫停向企事業(yè)單位

和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者征收地方水利建設(shè)基金。（浙江省財(cái)政廳國(guó)家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)

局關(guān)于“十四五”期間繼續(xù)暫停征收地方水利建設(shè)基金的公告浙財(cái)綜〔2021〕6

號(hào)）

85.下列哪項(xiàng)在政府收支預(yù)算中不屬于政府性基金收入。

A、國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金

B、核電站乏燃料處理處置基金

C、可再生能源發(fā)展基金

D、（場(chǎng)外）核事故應(yīng)急準(zhǔn)備專項(xiàng)收入

答案：D

解析：：（場(chǎng)外）核事故應(yīng)急準(zhǔn)備專項(xiàng)收入屬于一般公共預(yù)算收入項(xiàng)目。）

多選題

86.納稅人李某符合住房租金扣除條件，具體租房時(shí)間自2019年4月起，他可開(kāi)

始享受住房租金扣除的具體時(shí)間是？（）

A、2019年3月

B、2019年4月

C、2019年5月

D、2019年6月

答案：B

87.國(guó)家發(fā)展社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)，建立社會(huì)保險(xiǎn)制度，設(shè)立社會(huì)保險(xiǎn)基金，使勞動(dòng)者

在（）等情況下獲得幫助和補(bǔ)償

A、收入低于最低水平

B、年老、患病、工傷

C、年老、患病、工傷、失業(yè),生育

D、工傷、失業(yè)、生育

答案：C

解析：依據(jù)：《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》（中華人民共和國(guó)主席令第24號(hào)）第七

十條

88.對(duì)于按季繳納油價(jià)調(diào)控風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的繳納義務(wù)人,征收機(jī)關(guān)根據(jù)繳納義務(wù)人

實(shí)際銷售的汽油、柴油數(shù)量,在次年0月底完成對(duì)繳納義務(wù)人全年風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的

匯算清繳工作。

A、1

B、3

C、5

D、6

答案：B

解析：：財(cái)稅〔2016〕137號(hào)

89.后期扶持基金從0年。月：）日起劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門(mén)征收。

A、2018年1月1日

B、2019年1月1日

C、2020年1月1日

D、2021年1月1日

答案：B

解析：：《國(guó)家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處浙江

省財(cái)政廳關(guān)于非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)的公告》：“自2019年1月1日起,財(cái)政部

駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處(以下簡(jiǎn)稱“專員辦”)八項(xiàng)非稅收入和我省省立兩

項(xiàng)非稅收入統(tǒng)一由稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)征收,八項(xiàng)非稅收入包括核電站乏燃料處理處置

基金、國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金、可再生能源發(fā)展基金、大中型水庫(kù)移民后期

扶持基金、跨省際大中型水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金、免稅商品特許經(jīng)營(yíng)費(fèi)、核事故應(yīng)急準(zhǔn)備

專項(xiàng)收入、油價(jià)調(diào)控風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金?！?

90.有關(guān)開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的政策說(shuō)法錯(cuò)誤的是0°

A、試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人通過(guò)個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品

的支出，允許在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除

B、計(jì)入個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益，暫不征收個(gè)人所得稅

C、個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)應(yīng)征收個(gè)人所得稅

D、計(jì)入個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益，在繳費(fèi)期間應(yīng)征收個(gè)人所得稅

答案：D

91.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫(xiě)字樓取得收入1000萬(wàn)元。已知該公司為取得土

地使用權(quán)所支付的金額為50萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為200萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)

用為40萬(wàn)元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該項(xiàng)目所在省

政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按10%計(jì)算，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有

關(guān)的稅金為60萬(wàn)元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬(wàn)元。

A、180

B、249.75

C、300

D、360

答案：B

92.下列有關(guān)大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的是（）。

A、納稅人在私立醫(yī)院就診不得享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除

B、納稅人父母發(fā)生的大病醫(yī)療支出可以選擇由納稅人扣除

C、納稅人子女發(fā)生的大病醫(yī)療支出可以選擇由納稅人扣除

D、納稅人享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的，辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除

答案：D

93.浙江省某新建水電站裝機(jī)容量為1.5萬(wàn)千瓦,于2020年1月1日上網(wǎng)售電，

月售電量10萬(wàn)千瓦時(shí),請(qǐng)問(wèn)該水電站2020年1月應(yīng)繳納多少地方水庫(kù)移民扶持

基金0

A、0元

B、200元

C、400元

D、800元

答案：A

解析：自2019年7月1日至2020年12月31日，停征小型水庫(kù)移民扶助基金。（浙

江省財(cái)政廳關(guān)于停征小型水庫(kù)移民扶持基金的通知浙財(cái)綜〔2019〕23號(hào)第一條）

省內(nèi)新建單個(gè)裝機(jī)容量在2.5萬(wàn)千瓦（含）以上的有發(fā)電收入的水庫(kù)和水電站,應(yīng)

從上網(wǎng)之日起,根據(jù)實(shí)際上網(wǎng)銷售電量,按8厘/千瓦時(shí)征收。（浙江省水庫(kù)移民安

置辦公室浙江省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步做好地方大中型水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金征收工作的通

知浙移資(2016164號(hào))

94.未經(jīng)()或()批準(zhǔn)，任何地方、部門(mén)和單位不得擅自改變乏燃料處理處置基金的

征收對(duì)象、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得減征、免征、緩征、停征乏燃料處理處置基金，也不

得改變乏燃料處理處置基金的使用范圍和原則。

A、國(guó)務(wù)院;財(cái)政部

B、財(cái)政部;國(guó)家稅務(wù)總局

C、財(cái)政部;國(guó)家能源局

D、國(guó)務(wù)院;國(guó)家稅務(wù)總局

答案：A

解析：：關(guān)于印發(fā)《核電站乏燃料處理處置基金征收使用管理暫行辦法》的通知

第四章第十六條：“未經(jīng)國(guó)務(wù)院或財(cái)政部批準(zhǔn)，任何地方、部門(mén)和單位不得擅自改

變乏燃料處理處置基金的征收對(duì)象、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得減征、免征、緩征、停征

乏燃料處理處置基金，也不得改變乏燃料處理處置基金的使用范圍和原則。”)

95.有關(guān)外商投資、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人征收教育附加的規(guī)定,正確是()。

A、自2010年12月1日起，外商投資、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人征收教育費(fèi)附加

B、自2010年12月1日起，外商投資、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人免征教育費(fèi)附加

C、自2010年12月1日起,外商投資、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人減半征收教育費(fèi)附加

D、以上都不對(duì)

答案：A

解析：：國(guó)發(fā)〔2010〕35號(hào)自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及

外籍個(gè)人（以下簡(jiǎn)稱外資企業(yè)）適用國(guó)務(wù)院1985年發(fā)布的《中華人民共和國(guó)城市

維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》和1986年發(fā)布的《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》

答案

96.城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋的范圍不包含（）。

A、城鎮(zhèn)職工

B、學(xué)齡前兒童

C、在校大學(xué)生

D、無(wú)工作的老年居民

答案：A

解析：依據(jù)：國(guó)發(fā)〔2016〕3號(hào)《國(guó)務(wù)院關(guān)于整合城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的

意見(jiàn)》：城鄉(xiāng)居民醫(yī)保制度覆蓋范圍包括現(xiàn)有城鎮(zhèn)居民醫(yī)保和新農(nóng)合所有應(yīng)參保

（合）人員，即覆蓋除職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)參保人員以外的其他所有城鄉(xiāng)居民。

97.排污權(quán)有效期原則上為（）年

A、2

B、3

C、5

D、7

答案：C

解析：排污權(quán)有效期原則上為五年。有效期滿后，排污單位需要延續(xù)排污權(quán)的，

應(yīng)當(dāng)按照地方環(huán)境保護(hù)部門(mén)重新核定的排污權(quán),繼續(xù)繳納排污權(quán)使用費(fèi)。（財(cái)政部

國(guó)家發(fā)展改革委環(huán)境保護(hù)部關(guān)于印發(fā)《排污權(quán)出讓收入管理暫行辦法》的通知財(cái)

稅〔2015〕61號(hào))

98.2020年1月1日起,征收殘疾人就業(yè)保障金,用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%

(含)以上但低于1.5%的,三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額()征收;1%以下的,三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)

額()征收。

A、50%,100%

B、70%,90%

G70%,100%

D、50%,90%

答案：D

解析：：《關(guān)于完善殘疾人就業(yè)保障金制度更好促進(jìn)殘疾人就業(yè)的實(shí)施意見(jiàn)》(-)

實(shí)行分檔征收。自2020年1月1日起至2022年12月31日，將殘保金由單一標(biāo)

準(zhǔn)征收調(diào)整為分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%(含)以上但低于1.5%

的,按應(yīng)繳費(fèi)額50%征收;1%以下的,按應(yīng)繳費(fèi)額90%征收。

99.自然人納稅人在辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)或扣繳義務(wù)人提供納稅人識(shí)

別號(hào)。涉稅事項(xiàng)不包括：。

A、辦理納稅申報(bào)

B、申請(qǐng)辦理退稅

C、納稅咨詢輔導(dǎo)

D、開(kāi)具完稅憑證

答案：C

100.新建地面民用建筑不建或者少建防空地下室的，由縣級(jí)以上人民防空主管部

門(mén)給予警告,責(zé)令限期修建、補(bǔ)建或者按照規(guī)定繳納防空地下室易地建設(shè)費(fèi),并可

以按照應(yīng)建防空地下室面積每平方米()的標(biāo)準(zhǔn)處以罰款。

A、四十元以上六十元以下

B、四十元以上八十元以下

C、五十元以上一百元以下

D、六十元以上八十元以下

答案：B

解析：：《浙江省實(shí)施〈中華人民共和國(guó)人民防空法〉辦法》第二十九條。

101.省大中型水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金自()起開(kāi)始征收,具體執(zhí)收工作將從()起開(kāi)展。

A、2010年7月1日2010年7月

B、2010年7月1日2010年8月

C、2010年8月1日2010年8月

D、2010年8月1日2010年9月

答案：B

解析：省大中型水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金自2010年7月1日起開(kāi)始征收,具體執(zhí)收工作將從

8月份起開(kāi)展。(浙江省水庫(kù)移民安置辦公室關(guān)于做好我省大中型水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金

執(zhí)收工作的通知浙移資〔2010〕99號(hào))

102.殘疾人就業(yè)保障金按（）用人單位安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例的差額人

數(shù)和本單位（）之積計(jì)算繳納。

A、上年；在職職工工資總額

B、上年；在職職工年平均工資

C、當(dāng)年；在職職工工資總額

D、當(dāng)年；在職職工年平均工資

答案：B

解析：財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于印發(fā)《殘疾人就業(yè)保障金征收

使用管理辦法》的通知（財(cái)稅〔2015〕72號(hào)）保障金按上年用人單位安排殘疾

人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例的差額人數(shù)和本單位在職職工年平均工資之積計(jì)算繳納。

計(jì)算公式如下：保障金年繳納額二（上年用人單位在職職工人數(shù)X所在地省、自

治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的安排殘疾人就業(yè)比例-上年用人單位實(shí)際安排的殘

疾人就業(yè)人數(shù)）X上年用人單位在職職工年平均工資。

103.根據(jù)個(gè)人所得稅現(xiàn)行政策，下列所得不征收個(gè)人所得稅的是（）。

A、職工取得的股票獎(jiǎng)勵(lì)

B、個(gè)體戶取得的經(jīng)營(yíng)收入

C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼

D、退休人員再任職取得的收入

答案：C

104.稅務(wù)部門(mén)征收非稅收入,因0,按照財(cái)政部有關(guān)退庫(kù)管理規(guī)定辦理。

A、稅務(wù)部門(mén)誤收需要退庫(kù)

B、繳費(fèi)人誤繳需要退庫(kù)

C、匯算清繳需要退庫(kù)

D、收入減免等政策性原因需要退庫(kù)

答案：D

解析：：《財(cái)政部關(guān)于將國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金等政府非稅收入項(xiàng)目劃轉(zhuǎn)稅

務(wù)部門(mén)征收的通知》（財(cái)（2018）147號(hào)）規(guī)定,稅務(wù)部門(mén)征收非稅收入,因稅務(wù)部門(mén)

誤收、繳費(fèi)人誤繳以及匯算清繳需要退庫(kù)的,由財(cái)政部授權(quán)稅務(wù)部門(mén)辦理退庫(kù)事

宜;因收入減免等政策性原因需要退庫(kù)的，按照財(cái)政部有關(guān)退庫(kù)管理規(guī)定辦理。

105.免稅商品經(jīng)營(yíng)企業(yè)于年度終了的（）個(gè)月內(nèi)，依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告,

清算當(dāng)年應(yīng)交免稅商品特許經(jīng)營(yíng)費(fèi)并上繳中央金庫(kù)。

A、1

B、5

C、6

D、12

答案：B

解析：財(cái)企[2004]241號(hào)免稅商品經(jīng)營(yíng)企業(yè)于年度終了的5個(gè)月內(nèi)，依據(jù)注冊(cè)會(huì)

計(jì)師的審計(jì)報(bào)告，清算當(dāng)年應(yīng)交免稅商品特許經(jīng)營(yíng)費(fèi)并上繳中央金庫(kù)。

106.用人單位申請(qǐng)減免殘疾人就業(yè)保障金的最高限額不得超過(guò)。的保障金應(yīng)繳

額，申請(qǐng)緩繳保障金的最長(zhǎng)期限不得超過(guò)（）。

A、6個(gè)月，6個(gè)月

B、1年，6個(gè)月

C、6個(gè)月，1年

D、1年，1年

答案：B

解析：依據(jù)：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于印發(fā)＜?xì)埣踩司蜆I(yè)保

障金征收使用管理辦法〉的通知》第十七條用人單位遇不可抗力自然災(zāi)害或其他

突發(fā)事件遭受重大直接經(jīng)濟(jì)損失，可以申請(qǐng)減免或者緩繳保障金。具體辦法由各

省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門(mén)規(guī)定。用人單位申請(qǐng)減免保障金的最高限額不得超

過(guò)1年的保障金應(yīng)繳額，申請(qǐng)緩繳保障金的最長(zhǎng)期限不得超過(guò)6個(gè)月。

107.房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報(bào)業(yè)務(wù)中，企業(yè)的下列處理正確的是（）。

A、將超過(guò)貸款期限加收的罰息作為利息支出在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中扣除

B、企業(yè)開(kāi)發(fā)住宅和別墅，貸款分別向建設(shè)銀行和工商銀行借入，財(cái)務(wù)上為簡(jiǎn)便

核算，將利息按借款單位核算，在計(jì)算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用時(shí)，采用了“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)

費(fèi)用=（地價(jià)款+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）X5%以內(nèi)+全部借款利息支出”的公式計(jì)算

C、企業(yè)在計(jì)算開(kāi)發(fā)成本時(shí)，將拆遷補(bǔ)償費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)計(jì)入其中

D、將未計(jì)入房?jī)r(jià)的代收費(fèi)用作為扣除項(xiàng)目，但未作為收入計(jì)稅

答案：C

108.根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第25號(hào)，自（），免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

A、2020年1月1日至2022年12月31日

B、2019年1月1日至2020年12月31日

C、2019年7月1日至2024年12月31日

D、2020年1月1日至2020年12月31日

答案：D

解析：【解析】：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》（財(cái)

政部稅務(wù)總局公告2020年第25號(hào)），自2020年1月1日至2020年12月31日，

免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

109.某房地產(chǎn)企業(yè)2015年通過(guò)“招拍掛”取得一塊土地，當(dāng)年取得《工程規(guī)劃

許可證》及《建筑工程施工許可證》，證書(shū)注明開(kāi)工日期2016年3月1日。公

司從2018年1月1日開(kāi)始預(yù)售，2018年12月1日預(yù)售售罄。2020年1月1日

辦理竣工決算及交房手續(xù)。關(guān)于該項(xiàng)目土地增值稅清算，以下說(shuō)法正確的是：0

A、企業(yè)應(yīng)在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后90日內(nèi)提交清算報(bào)告

B、企業(yè)應(yīng)在2018年1月1日起90日內(nèi)提交清算報(bào)告

C、企業(yè)應(yīng)在2018年12月1日起90日內(nèi)提交清算報(bào)告

D、企業(yè)應(yīng)在2020年1月1日起90日內(nèi)提交清算報(bào)告

答案：D

110.排污權(quán)收入實(shí)行0收繳制度。

A、國(guó)庫(kù)集中

B、現(xiàn)收現(xiàn)付

C、集中收付

D、省級(jí)統(tǒng)籌

答案：A

解析：實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收繳制度由各級(jí)稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一征收，各級(jí)人民銀行及代理支

庫(kù)收納入庫(kù)。（國(guó)家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局浙江省財(cái)政廳浙江省生態(tài)環(huán)境廳中國(guó)

人民銀行杭州中心支行關(guān)于做好排污權(quán)出讓收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)工作的通知浙稅

發(fā)［2020〕92號(hào)）

多選題

111.下列所得，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是()。

A、取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金1000元

B、業(yè)余時(shí)間兼職取得勞務(wù)收入10000元

C、個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入5000元

D、參加商場(chǎng)競(jìng)猜活動(dòng)取得價(jià)值5000元彩電

答案：C

112.排污權(quán)出讓收入的納稅期限為按()。

A、月

B、季

C、年

D、次

答案：D

解析：負(fù)責(zé)征收排污權(quán)使用費(fèi)的地方環(huán)境保護(hù)部門(mén),應(yīng)當(dāng)根據(jù)排污許可證確認(rèn)的

排污單位排放污染物種類、數(shù)量和規(guī)定征收標(biāo)準(zhǔn),以及分次繳納辦法,確定排污單

位應(yīng)繳納的排污權(quán)使用費(fèi)數(shù)額，并予以公告(財(cái)政部國(guó)家發(fā)展改革委環(huán)境保護(hù)部

關(guān)于印發(fā)《排污權(quán)出讓收入管理暫行辦法》的通知財(cái)稅〔2015〕61號(hào))

113.貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于深化簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)改革的部署要求,

統(tǒng)籌協(xié)調(diào)推進(jìn)，精心組織實(shí)施，從。起正式實(shí)施“五證合一、一照一碼”。

A、2016年1月1日

B、2016年10月1日

C、2016年6月1日

D、2016年6月30日

答案：B

解析：依據(jù)：《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加快推進(jìn)“五證合一、一照一碼”登記制度改

革的通知》規(guī)定：貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于深化簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)改革

的部署要求，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)推進(jìn)，精心組織實(shí)施，從2016年1