識(shí)別稅務(wù)師考試知識(shí)盲區(qū)試題及答案

識(shí)別稅務(wù)師考試知識(shí)盲區(qū)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.以下哪些行為可以認(rèn)定為增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.按規(guī)定繳納的增值稅

B.用于研究開發(fā)的費(fèi)用

C.支付給職工的工資、薪金

D.用于廣告宣傳的費(fèi)用

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.股息、紅利所得

5.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地使用權(quán)出租

C.土地使用權(quán)出讓

D.土地使用權(quán)抵押

6.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.房屋出租

B.房屋出售

C.房屋贈(zèng)與

D.房屋抵押

7.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.房屋買賣

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋贈(zèng)與

D.房屋抵押

8.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.貨物運(yùn)輸合同

B.房屋買賣合同

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.借款合同

9.下列哪些屬于車船稅的征稅范圍？

A.載客汽車

B.載貨汽車

C.船舶

D.專項(xiàng)作業(yè)車

10.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？

A.城鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地

B.農(nóng)村土地

C.國有土地

D.私有土地

11.下列哪些屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍？

A.大氣污染物

B.水污染物

C.固體廢物

D.噪聲

12.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.銀礦

13.下列哪些屬于煙葉稅的征稅范圍？

A.煙葉種植

B.煙葉收購

C.煙葉加工

D.煙葉銷售

14.下列哪些屬于船舶噸稅的征稅范圍？

A.進(jìn)口船舶

B.出口船舶

C.過境船舶

D.國內(nèi)航行船舶

15.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.購置自用車輛

B.購置出租車輛

C.購置經(jīng)營車輛

D.購置政府機(jī)關(guān)車輛

16.下列哪些屬于關(guān)稅的征稅范圍？

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.過境貨物

D.國內(nèi)生產(chǎn)貨物

17.下列哪些屬于船舶噸稅的減免稅項(xiàng)目？

A.國際航行船舶

B.國內(nèi)航行船舶

C.港口作業(yè)船舶

D.港口管理船舶

18.下列哪些屬于車輛購置稅的減免稅項(xiàng)目？

A.軍用車輛

B.警用車輛

C.外國駐華使領(lǐng)館車輛

D.境外捐贈(zèng)車輛

19.下列哪些屬于關(guān)稅的減免稅項(xiàng)目？

A.國際組織捐贈(zèng)的物資

B.外國政府援助的物資

C.境內(nèi)居民個(gè)人自用物品

D.境外捐贈(zèng)的物資

20.下列哪些屬于環(huán)境保護(hù)稅的減免稅項(xiàng)目？

A.從事環(huán)境保護(hù)的設(shè)施

B.從事環(huán)境保護(hù)的科研項(xiàng)目

C.從事環(huán)境保護(hù)的經(jīng)營活動(dòng)

D.從事環(huán)境保護(hù)的公益事業(yè)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織，包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶等。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

4.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）

5.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有人，包括房屋的出租人、贈(zèng)與人。（）

6.契稅的納稅人是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受人。（）

7.印花稅的納稅人是簽訂應(yīng)稅合同或者進(jìn)行應(yīng)稅行為的當(dāng)事人。（）

8.車船稅的納稅人是車船的所有人或者管理人。（）

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是城鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地使用者。（）

10.資源稅的納稅人是開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅中“虧損彌補(bǔ)”的概念，并說明其計(jì)算方法。

3.簡述個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

4.說明土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長中的作用，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.闡述稅收籌劃的基本原則及其在實(shí)際操作中的重要性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.BCD

4.ABCD

5.AD

6.ACD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.AD

11.ABCD

12.ABCD

13.BC

14.AC

15.ABC

16.AB

17.AC

18.ABCD

19.ABC

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.錯(cuò)誤（房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有人，但贈(zèng)與人不是納稅義務(wù)人）

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的稅率結(jié)構(gòu)包括基本稅率、低稅率和零稅率，分別適用于不同類型的應(yīng)稅行為?；径惵蔬m用于一般銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物；低稅率適用于特定銷售貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)；零稅率適用于出口貨物。

2.虧損彌補(bǔ)是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的虧損可以在未來一定時(shí)期內(nèi)用稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)。計(jì)算方法通常是在虧損年度后連續(xù)五年內(nèi)，用稅前利潤彌補(bǔ)以前年度的虧損。

3.個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法包括每月預(yù)扣預(yù)繳和年度匯算清繳。每月預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，根據(jù)每月收入減去法定扣除額和專項(xiàng)附加扣除額后，按適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額；年度匯算清繳時(shí)，對全年收入進(jìn)行匯總，扣除法定扣除額和專項(xiàng)附加扣除額后，計(jì)算全年應(yīng)納稅額。

4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額，即轉(zhuǎn)讓收入減去取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。稅率結(jié)構(gòu)分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，根據(jù)增值額的不同，適用不同的稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長中的作用體現(xiàn)在多個(gè)方面：通過調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平；通過影響投資和消費(fèi)，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總需求；通過稅收優(yōu)惠和懲罰措施，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)和創(chuàng)新發(fā)展；通過稅收杠桿，影響貨幣供應(yīng)和金融市場。例如，減稅降費(fèi)可以刺激消費(fèi)和投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。

2.稅收籌劃的基本原則包括合