重視細(xì)節(jié)2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)試題及答案

重視細(xì)節(jié)2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程作業(yè)

C.提供金融保險服務(wù)

D.提供娛樂服務(wù)

3.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.銀行貸款利息支出

B.稅收滯納金

C.研發(fā)費(fèi)用

D.職工福利費(fèi)

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.國有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.營業(yè)稅專用發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票的復(fù)印件

6.下列哪些屬于增值稅一般納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的商業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的建筑業(yè)企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)

7.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的工業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的商業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額不超過100萬元的建筑業(yè)企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額不超過50萬元的交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.接受捐贈收入

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.企業(yè)內(nèi)部職工福利費(fèi)

D.捐贈收入

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.利息支出

B.職工福利費(fèi)

C.研發(fā)費(fèi)用

D.資產(chǎn)損失

11.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.加工費(fèi)

C.修理修配費(fèi)

D.稅率

12.下列哪些屬于營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.營業(yè)額

B.增值額

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.稅率

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營業(yè)收入

C.資產(chǎn)總額

D.負(fù)債總額

14.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.資源綜合利用稅收優(yōu)惠

15.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.資源綜合利用稅收優(yōu)惠

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.資源綜合利用稅收優(yōu)惠

17.下列哪些屬于增值稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月28日前

D.每月30日前

18.下列哪些屬于營業(yè)稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月28日前

D.每月30日前

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月28日前

D.每月30日前

20.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的認(rèn)證

D.發(fā)票的報銷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的主要區(qū)別在于銷售額的大小。（）

2.營業(yè)稅的征稅對象是提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的行為。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具給其他一般納稅人。（）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的職工福利費(fèi)包括企業(yè)為職工提供的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼等。（）

7.企業(yè)購買用于生產(chǎn)產(chǎn)品的設(shè)備，可以享受增值稅的即征即退政策。（）

8.營業(yè)稅的納稅期限為按月申報，納稅期限最長不得超過1個月。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年申報，納稅期限最長不得超過12個月。（）

10.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中零稅率適用于出口貨物。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中的“三新”指的是什么。

3.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用需要注意哪些事項(xiàng)。

4.說明企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前稅收政策環(huán)境下，如何通過合理避稅和稅收籌劃，幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.分析我國增值稅制度的演變過程及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，并探討未來增值稅制度可能的發(fā)展方向。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝工程作業(yè)、提供金融保險服務(wù)和提供娛樂服務(wù)。

3.ACD

解析思路：可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的支出包括銀行貸款利息支出、研發(fā)費(fèi)用和職工福利費(fèi)。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括國有企業(yè)、外商投資企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

5.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是專門用于增值稅一般納稅人之間交易的發(fā)票。

6.ABD

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)、年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的商業(yè)企業(yè)和年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)。

7.ABCD

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的工業(yè)企業(yè)、年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的商業(yè)企業(yè)、年應(yīng)稅銷售額不超過100萬元的建筑業(yè)企業(yè)和年應(yīng)稅銷售額不超過50萬元的交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和接受捐贈收入。

9.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和捐贈收入。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息支出、職工福利費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用和資產(chǎn)損失。

11.AB

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額和加工費(fèi)。

12.A

解析思路：營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營業(yè)額。

13.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

14.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和資源綜合利用稅收優(yōu)惠。

15.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和資源綜合利用稅收優(yōu)惠。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和資源綜合利用稅收優(yōu)惠。

17.A

解析思路：增值稅的申報期限為每月15日前。

18.A

解析思路：營業(yè)稅的申報期限為每月15日前。

19.A

解析思路：企業(yè)所得稅的申報期限為每月15日前。

20.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票的開具、保管、認(rèn)證和報銷。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別包括增值稅專用發(fā)票的使用、進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣、銷售額的計(jì)算等方面。

2.√

解析思路：營業(yè)稅的征稅對象確實(shí)是提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的行為。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的金額。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具給其他一般納稅人使用。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

6.√

解析思路：企業(yè)為職工提供的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼等屬于職工福利費(fèi)