稅務(wù)師考試案例分析技巧試題及答案

稅務(wù)師考試案例分析技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)時(shí)

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得所得的當(dāng)天

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票管理的重要組成部分

B.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章

D.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)發(fā)生的合理的職工福利費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照規(guī)定限額扣除

D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，按照規(guī)定限額扣除

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的有：

A.個(gè)人取得的工資、薪金所得，準(zhǔn)予扣除個(gè)人所得稅

B.個(gè)人取得的稿酬所得，準(zhǔn)予扣除個(gè)人所得稅

C.個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，準(zhǔn)予扣除個(gè)人所得稅

D.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，準(zhǔn)予扣除個(gè)人所得稅

7.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣

B.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)自用固定資產(chǎn)支付的增值稅，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣

C.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和稅收完稅證明的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)以貨幣形式表示

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額為個(gè)人每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)以貨幣形式表示

10.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按月或者按季申報(bào)繳納增值稅

B.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料

C.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納增值稅

D.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月或者按季申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

B.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料

C.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月或者按季申報(bào)繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料

C.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅

D.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

13.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)表的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅納稅申報(bào)表分為增值稅一般納稅人申報(bào)表和增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表

B.增值稅一般納稅人申報(bào)表包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表、增值稅銷項(xiàng)稅額明細(xì)表等

C.增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表、增值稅銷項(xiàng)稅額明細(xì)表等

D.增值稅納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表分為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表和企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表包括企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表等

C.企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表包括企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表附表等

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定

15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的說(shuō)法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表分為個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表和個(gè)人所得稅季度納稅申報(bào)表

B.個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表包括個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表附表等

C.個(gè)人所得稅季度納稅申報(bào)表包括個(gè)人所得稅季度納稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅季度納稅申報(bào)表附表等

D.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定

16.下列關(guān)于增值稅納稅評(píng)估的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性進(jìn)行審核

B.增值稅納稅評(píng)估的對(duì)象包括增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅納稅評(píng)估的方法包括數(shù)據(jù)分析、實(shí)地核查等

D.增值稅納稅評(píng)估的結(jié)果用于指導(dǎo)納稅人納稅申報(bào)和稅收征管

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅評(píng)估的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性進(jìn)行審核

B.企業(yè)所得稅納稅評(píng)估的對(duì)象包括企業(yè)納稅人

C.企業(yè)所得稅納稅評(píng)估的方法包括數(shù)據(jù)分析、實(shí)地核查等

D.企業(yè)所得稅納稅評(píng)估的結(jié)果用于指導(dǎo)納稅人納稅申報(bào)和稅收征管

18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅評(píng)估的說(shuō)法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性進(jìn)行審核

B.個(gè)人所得稅納稅評(píng)估的對(duì)象包括個(gè)人所得稅納稅人

C.個(gè)人所得稅納稅評(píng)估的方法包括數(shù)據(jù)分析、實(shí)地核查等

D.個(gè)人所得稅納稅評(píng)估的結(jié)果用于指導(dǎo)納稅人納稅申報(bào)和稅收征管

19.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅稅收優(yōu)惠是指國(guó)家對(duì)特定納稅人或者特定行業(yè)、特定項(xiàng)目給予減免稅款的措施

B.增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅等

C.增值稅稅收優(yōu)惠的適用范圍和條件由國(guó)家規(guī)定

D.增值稅稅收優(yōu)惠的享受期限由國(guó)家規(guī)定

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是指國(guó)家對(duì)特定納稅人或者特定行業(yè)、特定項(xiàng)目給予減免稅款的措施

B.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、加速折舊等

C.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的適用范圍和條件由國(guó)家規(guī)定

D.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的享受期限由國(guó)家規(guī)定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人在銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，稅率越高，納稅基數(shù)越大。（）

4.增值稅專用發(fā)票的保管期限為10年。（）

5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除。（）

6.個(gè)人取得的偶然所得，按照20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）

7.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)以人民幣為單位計(jì)算。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)由納稅人自行填寫。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況有疑問(wèn)時(shí)，可以進(jìn)行稅務(wù)稽查。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用及其開(kāi)具和使用的基本要求。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的主要內(nèi)容及其扣除標(biāo)準(zhǔn)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)程序及應(yīng)注意的問(wèn)題。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人的納稅評(píng)估的主要內(nèi)容和方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅改革對(duì)稅收征管的影響及其應(yīng)對(duì)措施。

2.論述如何提高個(gè)人所得稅納稅遵從度，促進(jìn)稅收公平。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人的定義、分類、登記和發(fā)票開(kāi)具都是增值稅基本概念，符合題目要求。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的基本概念、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、稅率和納稅期限都是企業(yè)所得稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的基本概念、稅率、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅期限都是個(gè)人所得稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理、開(kāi)具、使用和保管都是增值稅專用發(fā)票管理的基本要求。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金、職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)等，符合稅法規(guī)定。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)租賃所得等，符合稅法規(guī)定。

7.ABCD

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定包括適用范圍、不得抵扣的情況以及抵扣憑證等。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，包括收入總額、扣除項(xiàng)目和虧損彌補(bǔ)等。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)也是應(yīng)納稅所得額，包括收入總額、扣除項(xiàng)目和虧損彌補(bǔ)等。

10.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報(bào)的基本要求包括申報(bào)期限、申報(bào)表和繳納增值稅等。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的基本要求包括申報(bào)期限、申報(bào)表和繳納企業(yè)所得稅等。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的基本要求包括申報(bào)期限、申報(bào)表和繳納個(gè)人所得稅等。

13.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報(bào)表的內(nèi)容和格式是增值稅申報(bào)的基本要求。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的內(nèi)容和格式是企業(yè)所得稅申報(bào)的基本要求。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的內(nèi)容和格式是個(gè)人所得稅申報(bào)的基本要求。

16.ABCD

解析思路：增值稅納稅評(píng)估的對(duì)象、方法和結(jié)果是增值稅征管的重要環(huán)節(jié)。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅評(píng)估的對(duì)象、方法和結(jié)果是企業(yè)所得稅征管的重要環(huán)節(jié)。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅評(píng)估的對(duì)象、方法和結(jié)果是個(gè)人所得稅征管的重要環(huán)節(jié)。

19.ABCD

解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠的種類、適用范圍和期限是增值稅稅收政策的基本內(nèi)容。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的種類、適用范圍和期限是企業(yè)所得稅稅收政策的基本內(nèi)容。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是用于納稅人之間進(jìn)行增值稅抵扣的重要憑證，必須開(kāi)具。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度，符合稅法規(guī)定。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，稅率越高，納稅基數(shù)越大，與題目描述相反。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年，不是10年。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除，符合稅法規(guī)定。

6.√

解析思路：個(gè)人取得的偶然所得，按照20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，符合稅法規(guī)定。

7.√

解析思路：增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額，符合稅法規(guī)定。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)以人民幣為單位計(jì)算，符合稅法規(guī)定。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)由納稅人自行填寫，符合稅法規(guī)定。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況有疑問(wèn)時(shí)，可以進(jìn)行稅務(wù)稽查，符合稅法規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的作用及其開(kāi)具和使用的基本要求：

-作用：作為增值稅抵扣的憑證，保障國(guó)家稅收安全，維護(hù)