納稅籌劃策略試題及答案

納稅籌劃策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的說法中，正確的是：

A.增值稅是一種價外稅

B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人

C.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是實行獨立核算的企業(yè)或者組織

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率

D.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法中，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個人

B.個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個人所得稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房產(chǎn)的單位和個人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的價值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去取得土地時的成本

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除

6.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的是：

A.印花稅的納稅人是簽訂各類合同、憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據(jù)是憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除

7.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是：

A.資源稅的納稅人是開采、生產(chǎn)或者銷售應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個人

B.資源稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量或者銷售額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除

8.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除

9.下列關(guān)于教育費附加的說法中，正確的是：

A.教育費附加的納稅人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.教育費附加的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅額

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.教育費附加的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除

10.下列關(guān)于地方教育附加的說法中，正確的是：

A.地方教育附加的納稅人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.地方教育附加的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅額

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.地方教育附加的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法中，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是排放應(yīng)稅污染物的單位和個人

B.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除

12.下列關(guān)于耕地占用稅的說法中，正確的是：

A.耕地占用稅的納稅人是占用耕地從事建設(shè)的單位和個人

B.耕地占用稅的計稅依據(jù)是占用耕地的面積

C.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.耕地占用稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除

13.下列關(guān)于契稅的說法中，正確的是：

A.契稅的納稅人是購買、受贈、交換或者以其他方式取得土地、房屋權(quán)屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據(jù)是成交價格或者市場價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.契稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除

14.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去取得土地時的成本

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除

15.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的是：

A.印花稅的納稅人是簽訂各類合同、憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據(jù)是憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除

16.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是：

A.資源稅的納稅人是開采、生產(chǎn)或者銷售應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個人

B.資源稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量或者銷售額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除

17.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除

18.下列關(guān)于教育費附加的說法中，正確的是：

A.教育費附加的納稅人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.教育費附加的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅額

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.教育費附加的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除

19.下列關(guān)于地方教育附加的說法中，正確的是：

A.地方教育附加的納稅人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.地方教育附加的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅額

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.地方教育附加的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除

20.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法中，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是排放應(yīng)稅污染物的單位和個人

B.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的事先規(guī)劃，減少稅收支出，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的行為。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)實際發(fā)生的收入，不考慮成本、費用和損失。（）

3.個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，即稅率隨應(yīng)納稅所得額的增加而遞減。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的價值，不考慮房產(chǎn)的使用情況。（）

5.土地增值稅的稅率是固定的，不會因土地增值額的不同而有所調(diào)整。（）

6.印花稅的稅率是固定的，不隨憑證金額的大小而變化。（）

7.資源稅的納稅人是開采、生產(chǎn)或者銷售應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個人，包括個體工商戶。（）

8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是固定的，不分地區(qū)、不分納稅人類型。（）

9.教育費附加的計稅依據(jù)是增值稅和消費稅的應(yīng)納稅額，不單獨計稅。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括所有排放污染物的企業(yè)，不分行業(yè)和規(guī)模。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述納稅籌劃的原則。

2.解釋“稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁”的概念，并舉例說明。

3.描述增值稅的計稅方法。

4.列舉企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述納稅籌劃對企業(yè)財務(wù)管理和經(jīng)營決策的影響。

2.分析納稅籌劃在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的重要性和面臨的挑戰(zhàn)。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.BCD

解析思路：增值稅是一種價外稅，納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，計稅依據(jù)是增值額，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是實行獨立核算的企業(yè)或者組織，計稅依據(jù)是企業(yè)的所得額，稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個人，計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除。

4.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房產(chǎn)的單位和個人，計稅依據(jù)是房產(chǎn)的價值，稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去取得土地時的成本，稅率分為四級超額累進(jìn)稅率，優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除。

6.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人是簽訂各類合同、憑證的單位和個人，計稅依據(jù)是憑證的金額，稅率分為比例稅率和定額稅率，優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除。

7.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人是開采、生產(chǎn)或者銷售應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個人，計稅依據(jù)是應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量或者銷售額，稅率分為比例稅率和定額稅率，優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除。

8.ABC

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，計稅依據(jù)是應(yīng)納稅額，稅率分為比例稅率和定額稅率，優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除。

9.ABC

解析思路：教育費附加的納稅人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，計稅依據(jù)是應(yīng)納稅額，稅率分為比例稅率和定額稅率，優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除。

10.ABCD

解析思路：地方教育附加的納稅人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，計稅依據(jù)是應(yīng)納稅額，稅率分為比例稅率和定額稅率，優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除。

11.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是排放應(yīng)稅污染物的單位和個人，計稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量，稅率分為比例稅率和定額稅率，優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除。

12.ABCD

解析思路：耕地占用稅的納稅人是占用耕地從事建設(shè)的單位和個人，計稅依據(jù)是占用耕地的面積，稅率分為比例稅率和定額稅率，優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除。

13.ABCD

解析思路：契稅的納稅人是購買、受贈、交換或者以其他方式取得土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，計稅依據(jù)是成交價格或者市場價格，稅率分為比例稅率和定額稅率，優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除。

14.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去取得土地時的成本，稅率分為四級超額累進(jìn)稅率，優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除。

15.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人是簽訂各類合同、憑證的單位和個人，計稅依據(jù)是憑證的金額，稅率分為比例稅率和定額稅率，優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除。

16.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人是開采、生產(chǎn)或者銷售應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個人，計稅依據(jù)是應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量或者銷售額，稅率分為比例稅率和定額稅率，優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除。

17.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，計稅依據(jù)是應(yīng)納稅額，稅率分為比例稅率和定額稅率，優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除。

18.ABCD

解析思路：教育費附加的納稅人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，計稅依據(jù)是應(yīng)納稅額，稅率分為比例稅率和定額稅率，優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除。

19.ABCD

解析思路：地方教育附加的納稅人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，計稅依據(jù)是應(yīng)納稅額，稅率分為比例稅率和定額稅率，優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除。

20.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是排放應(yīng)稅污染物的單位和個人，計稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量，稅率分為比例稅率和定額稅率，優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計扣除。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)實際發(fā)生的收入，減去成本、費用和損失后的所得額。

3.錯誤

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，即稅率隨應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。

4.錯誤

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的價值，但會考慮房產(chǎn)的使用情況，如自用、出租等。

5.錯誤

解析思路：土地增值稅的稅率是固定的，但會因土地增值額的不同而有所調(diào)整。

6.錯誤

解析思路：印花稅的稅率是固定的，但會根據(jù)不同類型的憑證而有所變化。

7.正確

解析思路：資源稅的納稅人是開采、生產(chǎn)或者銷售應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個人，包括個體工商戶。

8.錯誤

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是固定的，但會根據(jù)地區(qū)和納稅人類型的不同而有所差異。

9.正確

解析思路：教育費附加的計稅依據(jù)是增值稅和消費稅的應(yīng)納稅額，不單獨計稅。

10.正確

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括所有排放污染物的企業(yè)，不分行業(yè)和規(guī)模。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅籌劃的原則包括合法性、合規(guī)性、效益性、風(fēng)險可控性、前瞻性等。

2.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是