跨境納稅問題試題及答案

跨境納稅問題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于跨境納稅人的情形？

A.在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)

B.在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但有來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)所得的個(gè)人

C.在我國(guó)境內(nèi)從事承包工程、提供勞務(wù)的外國(guó)企業(yè)

D.在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)

2.跨境納稅人在我國(guó)繳納的稅收主要包括哪些？

A.所得稅

B.增值稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.消費(fèi)稅

3.跨境納稅人在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.加計(jì)扣除

B.減免稅

C.抵免

D.稅收協(xié)定

4.跨境納稅人在我國(guó)繳納增值稅時(shí)，可以采取哪些計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般納稅人一般計(jì)稅方法

C.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.小規(guī)模納稅人一般計(jì)稅方法

5.跨境納稅人在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅時(shí)，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收協(xié)定

B.費(fèi)用扣除

C.抵免

D.專項(xiàng)附加扣除

6.跨境納稅人在我國(guó)繳納關(guān)稅時(shí)，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.關(guān)稅減免

B.關(guān)稅抵免

C.關(guān)稅優(yōu)惠稅率

D.關(guān)稅豁免

7.跨境納稅人在我國(guó)繳納房產(chǎn)稅時(shí)，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.房產(chǎn)稅減免

B.房產(chǎn)稅抵免

C.房產(chǎn)稅優(yōu)惠稅率

D.房產(chǎn)稅豁免

8.跨境納稅人在我國(guó)繳納土地增值稅時(shí)，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.土地增值稅減免

B.土地增值稅抵免

C.土地增值稅優(yōu)惠稅率

D.土地增值稅豁免

9.跨境納稅人在我國(guó)繳納印花稅時(shí)，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.印花稅減免

B.印花稅抵免

C.印花稅優(yōu)惠稅率

D.印花稅豁免

10.跨境納稅人在我國(guó)繳納資源稅時(shí)，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.資源稅減免

B.資源稅抵免

C.資源稅優(yōu)惠稅率

D.資源稅豁免

11.跨境納稅人在我國(guó)繳納環(huán)境保護(hù)稅時(shí)，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.環(huán)境保護(hù)稅減免

B.環(huán)境保護(hù)稅抵免

C.環(huán)境保護(hù)稅優(yōu)惠稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅豁免

12.跨境納稅人在我國(guó)繳納煙葉稅時(shí)，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.煙葉稅減免

B.煙葉稅抵免

C.煙葉稅優(yōu)惠稅率

D.煙葉稅豁免

13.跨境納稅人在我國(guó)繳納船舶噸稅時(shí)，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.船舶噸稅減免

B.船舶噸稅抵免

C.船舶噸稅優(yōu)惠稅率

D.船舶噸稅豁免

14.跨境納稅人在我國(guó)繳納車輛購(gòu)置稅時(shí)，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.車輛購(gòu)置稅減免

B.車輛購(gòu)置稅抵免

C.車輛購(gòu)置稅優(yōu)惠稅率

D.車輛購(gòu)置稅豁免

15.跨境納稅人在我國(guó)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.城市維護(hù)建設(shè)稅減免

B.城市維護(hù)建設(shè)稅抵免

C.城市維護(hù)建設(shè)稅優(yōu)惠稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅豁免

16.跨境納稅人在我國(guó)繳納教育費(fèi)附加時(shí)，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.教育費(fèi)附加減免

B.教育費(fèi)附加抵免

C.教育費(fèi)附加優(yōu)惠稅率

D.教育費(fèi)附加豁免

17.跨境納稅人在我國(guó)繳納地方教育附加時(shí)，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.地方教育附加減免

B.地方教育附加抵免

C.地方教育附加優(yōu)惠稅率

D.地方教育附加豁免

18.跨境納稅人在我國(guó)繳納水利建設(shè)基金時(shí)，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.水利建設(shè)基金減免

B.水利建設(shè)基金抵免

C.水利建設(shè)基金優(yōu)惠稅率

D.水利建設(shè)基金豁免

19.跨境納稅人在我國(guó)繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)時(shí)，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)減免

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)抵免

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)優(yōu)惠稅率

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)豁免

20.跨境納稅人在我國(guó)繳納地方教育附加時(shí)，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.地方教育附加減免

B.地方教育附加抵免

C.地方教育附加優(yōu)惠稅率

D.地方教育附加豁免

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.跨境納稅人是指在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)以及在境內(nèi)從事承包工程、提供勞務(wù)的外國(guó)企業(yè)。（）

2.跨境納稅人在我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅，可以按照實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行扣除。（）

3.跨境納稅人在我國(guó)繳納的增值稅，可以抵扣其進(jìn)口環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的增值稅。（）

4.跨境納稅人在我國(guó)繳納的個(gè)人所得稅，可以按照居住時(shí)間長(zhǎng)短來(lái)劃分居民和非居民納稅人。（）

5.跨境納稅人在我國(guó)繳納的關(guān)稅，可以按照關(guān)稅完稅價(jià)格的一定比例進(jìn)行減免。（）

6.跨境納稅人在我國(guó)繳納的房產(chǎn)稅，可以按照房產(chǎn)原值的一定比例進(jìn)行減免。（）

7.跨境納稅人在我國(guó)繳納的土地增值稅，可以按照土地增值額的一定比例進(jìn)行減免。（）

8.跨境納稅人在我國(guó)繳納的印花稅，可以按照合同金額的一定比例進(jìn)行減免。（）

9.跨境納稅人在我國(guó)繳納的資源稅，可以按照資源開采量的一定比例進(jìn)行減免。（）

10.跨境納稅人在我國(guó)繳納的環(huán)境保護(hù)稅，可以按照污染物排放量的一定比例進(jìn)行減免。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述跨境納稅人享受稅收優(yōu)惠政策的基本條件。

2.說(shuō)明跨境納稅人在我國(guó)繳納增值稅時(shí)，應(yīng)如何進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。

3.簡(jiǎn)要介紹跨境納稅人在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

4.解釋跨境納稅人在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，如何適用稅收協(xié)定。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述跨境納稅人在我國(guó)稅收管理中面臨的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。

2.分析跨境納稅人在稅收籌劃中的關(guān)鍵因素，并結(jié)合實(shí)例說(shuō)明如何進(jìn)行有效的稅收籌劃。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABD

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.錯(cuò)誤

6.錯(cuò)誤

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.跨境納稅人享受稅收優(yōu)惠政策的基本條件包括：符合稅法規(guī)定的納稅主體資格、符合稅法規(guī)定的優(yōu)惠條件、符合稅法規(guī)定的申報(bào)程序等。

2.跨境納稅人在我國(guó)繳納增值稅時(shí)，應(yīng)將取得的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額按照稅法規(guī)定的范圍和比例進(jìn)行抵扣，具體操作包括取得合法的增值稅專用發(fā)票、其他可抵扣憑證等，并按照稅法規(guī)定的抵扣期限進(jìn)行抵扣。

3.跨境納稅人在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)將境內(nèi)外收入合并計(jì)算應(yīng)納稅所得額，扣除法定扣除項(xiàng)（如費(fèi)用、捐贈(zèng)、子女教育等）后的余額作為應(yīng)納稅所得額。

4.跨境納稅人在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，如適用稅收協(xié)定，應(yīng)首先確認(rèn)稅收協(xié)定的適用，然后根據(jù)協(xié)定的規(guī)定確定稅率、抵免額等，最后按照我國(guó)稅法規(guī)定進(jìn)行計(jì)算。

四、論述題（每題10分，共2