重要考點分享2025年稅務師考試試題及答案

重要考點分享2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.按照我國稅法規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？（）

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉讓收入

C.利息收入

D.營業(yè)外收入

3.在增值稅一般納稅人的會計處理中，以下哪些行為應視同銷售？（）

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應稅項目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配給股東或投資者

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于對外捐贈

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

5.按照我國稅法規(guī)定，以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？（）

A.土地使用權轉讓

B.土地出租

C.土地開發(fā)

D.土地交易

6.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.簡易計稅方法

B.預收款計稅方法

C.增值稅一般納稅人簡易計稅方法

D.增值稅小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？（）

A.職工工資及福利費

B.利息支出

C.投資收益

D.捐贈支出

8.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？（）

A.住房貸款利息

B.房屋租賃支出

C.子女教育

D.繼續(xù)教育

9.下列哪些屬于土地增值稅的減免稅政策？（）

A.土地增值稅減免稅

B.土地增值稅優(yōu)惠政策

C.土地增值稅稅收優(yōu)惠

D.土地增值稅減免稅政策

10.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？（）

A.增值稅出口退稅

B.增值稅零稅率

C.增值稅免稅

D.增值稅即征即退

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的虧損彌補政策？（）

A.企業(yè)虧損彌補

B.企業(yè)虧損結轉

C.企業(yè)虧損彌補政策

D.企業(yè)虧損結轉政策

12.下列哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳？（）

A.個人所得稅源泉扣繳

B.個人所得稅代扣代繳

C.個人所得稅代收代繳

D.個人所得稅代征代繳

13.下列哪些屬于土地增值稅的納稅義務人？（）

A.土地使用權人

B.土地所有權人

C.土地受讓人

D.土地受讓代理人

14.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？（）

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅簡易計稅方法納稅人

D.增值稅出口企業(yè)

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？（）

A.企業(yè)所得稅居民企業(yè)

B.企業(yè)所得稅非居民企業(yè)

C.企業(yè)所得稅合伙企業(yè)

D.企業(yè)所得稅個體工商戶

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？（）

A.個人所得稅居民個人

B.個人所得稅非居民個人

C.個人所得稅個體工商戶

D.個人所得稅合伙企業(yè)

17.下列哪些屬于土地增值稅的計稅依據(jù)？（）

A.土地增值稅計稅依據(jù)

B.土地增值額

C.土地增值額與扣除項目金額的差額

D.土地增值額與應稅收入的比例

18.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？（）

A.增值稅計稅依據(jù)

B.銷售額

C.銷售額與扣除項目金額的差額

D.銷售額與應稅收入的比例

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？（）

A.企業(yè)所得稅計稅依據(jù)

B.應稅所得額

C.應稅所得額與扣除項目金額的差額

D.應稅所得額與應稅收入的比例

20.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？（）

A.個人所得稅計稅依據(jù)

B.應稅所得額

C.應稅所得額與扣除項目金額的差額

D.應稅所得額與應稅收入的比例

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.增值稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)銷售貨物的所有單位和個人。（）

3.個人所得稅的居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

4.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的轉讓收入。（）

5.增值稅一般納稅人的簡易計稅方法是指按照規(guī)定的銷售額和扣除項目金額計算應納稅額。（）

6.企業(yè)所得稅的虧損可以在五年內(nèi)用稅前利潤進行彌補。（）

7.個人所得稅的非居民個人在境內(nèi)取得所得的，應當依照規(guī)定繳納個人所得稅。（）

8.土地增值稅的納稅人包括土地使用權受讓人和轉讓人。（）

9.增值稅的出口退稅是指出口企業(yè)銷售貨物后，向稅務機關申請退還已繳納的增值稅。（）

10.個人所得稅的專項附加扣除是指按照稅法規(guī)定，對符合條件的個人所得項目給予的減免稅額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發(fā)生時間。

2.解釋企業(yè)所得稅中“稅前扣除”的概念，并列舉常見的稅前扣除項目。

3.簡述個人所得稅中“專項附加扣除”的具體內(nèi)容。

4.說明土地增值稅的征收范圍及其計稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度的演變及其對經(jīng)濟發(fā)展的影響。

2.結合實際案例，分析個人所得稅改革對個人收入分配的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售收入、資產(chǎn)轉讓收入、利息收入和捐贈收入。

3.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的視同銷售行為包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應稅項目、個人消費、投資、分配給股東或投資者和對外捐贈。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

5.AC

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓和土地開發(fā)，土地出租和交易不屬于征稅范圍。

6.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括簡易計稅方法、預收款計稅方法、增值稅一般納稅人簡易計稅方法和增值稅小規(guī)模納稅人簡易計稅方法。

7.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括職工工資及福利費、利息支出和捐贈支出，投資收益不屬于扣除項目。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括住房貸款利息、房屋租賃支出、子女教育和繼續(xù)教育。

9.ABCD

解析思路：土地增值稅的減免稅政策包括土地增值稅減免稅、優(yōu)惠政策、稅收優(yōu)惠和減免稅政策。

10.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括增值稅出口退稅、零稅率、免稅和即征即退。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損彌補政策包括企業(yè)虧損彌補、結轉、彌補政策和結轉政策。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳包括源泉扣繳、代扣代繳、代收代繳和代征代繳。

13.AC

解析思路：土地增值稅的納稅義務人包括土地使用權受讓人和轉讓人，土地所有權人通常不是納稅義務人。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、簡易計稅方法納稅人和出口企業(yè)。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)、合伙企業(yè)和個體工商戶。

16.AB

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括居民個人和非居民個人，個體工商戶和合伙企業(yè)通常作為其他類型的納稅人。

17.ABC

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)包括土地增值額、土地增值額與扣除項目金額的差額和土地增值額與應稅收入的比例。

18.ABC

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額、銷售額與扣除項目金額的差額和銷售額與應稅收入的比例。

19.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應稅所得額、應稅所得額與扣除項目金額的差額和應稅所得額與應稅收入的比例。

20.ABC

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括應稅所得額、應稅所得額與扣除項目金額的差額和應稅所得額與應稅收入的比例。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度。

2.錯誤

解析思路：增值稅的納稅義務人不僅限于銷售貨物的單位和個人，還包括進口貨物的單位和個人。

3.正確

解析思路：個人所得稅的居民個人定義符合稅法規(guī)定。

4.錯誤

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額與扣除項目金額的差額，而非單純的轉讓收入。

5.正確

解析思路：增值稅一般納稅人的簡易計稅方法確實是指按照規(guī)定的銷售額和扣除項目金額計算應納稅額。

6.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在五年內(nèi)用稅前利潤進行彌補，符合稅法規(guī)定。

7.正確

解析思路：個人所得稅的非居民個人在境內(nèi)取得所得的，確實需要依照規(guī)定繳納個人所得稅。

8.正確

解析思路：土地增值稅的納稅人包括土地使用權受讓人和轉讓人，符合稅法規(guī)定。

9.正確

解析思路：增值稅的出口退稅是指出口企業(yè)銷售貨物后，向稅務機關申請退還已繳納的增值稅。

10.正確

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除確實是指按照稅法規(guī)定，對符合條件的個人所得項目給予的減免稅額。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅義務發(fā)生時間是指納稅人發(fā)生應稅行為，應當依法納稅的時間。根據(jù)增值稅的相關規(guī)定，納稅義務發(fā)生時間包括但不限于：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

2.稅前扣除是指企業(yè)在計算應納稅所得額時，在收入總額中扣除一定范圍內(nèi)的支出，以確定應納稅所得額。常見的稅前扣除項目包括：成本、費用、稅金、損失和其他支出。

3.專項附加扣除是指個人所得稅法規(guī)定的，對符合條件的個人所得項目給予的額外扣除。具體內(nèi)容包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。

4.土地增值稅的征收范圍包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物連同土地使用權一并轉讓的行為。計稅依據(jù)是土地增值額，即轉讓房地產(chǎn)所取得的收入減去土地增值稅扣除項目金額后的余額。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.我國增值稅制