稅務師考試有效應對策略試題及答案

稅務師考試有效應對策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)下列哪些行為可以認定為視同銷售貨物？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈送他人

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

3.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認定條件？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額超過200萬元，但屬于特定行業(yè)

C.年應稅銷售額不超過500萬元，但屬于特定行業(yè)

D.年應稅銷售額不超過200萬元

4.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認定條件？

A.年應稅銷售額不超過500萬元

B.年應稅銷售額超過500萬元

C.年應稅銷售額不超過200萬元

D.年應稅銷售額超過200萬元

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？

A.一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務

B.一般納稅人購買貨物、接受加工、修理修配勞務

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務

D.小規(guī)模納稅人購買貨物、接受加工、修理修配勞務

6.下列哪些屬于增值稅進項稅額抵扣的范圍？

A.購買原材料、低值易耗品等貨物

B.購買固定資產(chǎn)

C.購買無形資產(chǎn)

D.購買不動產(chǎn)

7.下列哪些屬于增值稅應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

8.下列哪些屬于增值稅稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

9.下列哪些屬于增值稅零稅率政策適用范圍？

A.出口貨物

B.提供國際運輸服務

C.提供國際金融保險服務

D.提供國際物流服務

10.下列哪些屬于增值稅納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

11.下列哪些屬于增值稅納稅地點？

A.住所地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.財務核算地

12.下列哪些屬于增值稅納稅義務發(fā)生時間？

A.貨物交付時間

B.勞務完成時間

C.收到預收款時間

D.收到銷售款時間

13.下列哪些屬于增值稅納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡申報

C.郵寄申報

D.傳真申報

14.下列哪些屬于增值稅稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收返退

C.稅收抵免

D.稅收優(yōu)惠

15.下列哪些屬于增值稅稅收征管措施？

A.稅收征收

B.稅收稽查

C.稅收處罰

D.稅收服務

16.下列哪些屬于增值稅稅收風險管理？

A.風險識別

B.風險評估

C.風險應對

D.風險監(jiān)控

17.下列哪些屬于增值稅稅收籌劃？

A.合理避稅

B.優(yōu)化稅負

C.降低風險

D.提高效率

18.下列哪些屬于增值稅稅收政策解讀？

A.政策背景

B.政策內(nèi)容

C.政策影響

D.政策適用

19.下列哪些屬于增值稅稅收咨詢？

A.稅收政策咨詢

B.稅收申報咨詢

C.稅收籌劃咨詢

D.稅收處罰咨詢

20.下列哪些屬于增值稅稅收培訓？

A.稅收政策培訓

B.稅收申報培訓

C.稅收籌劃培訓

D.稅收處罰培訓

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能開具。（）

2.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，銷售額包括價外費用。（）

3.增值稅應稅行為中的進口貨物，進口環(huán)節(jié)不征收增值稅。（）

4.增值稅一般納稅人可以按照規(guī)定抵扣購進貨物、接受勞務支付的增值稅進項稅額。（）

5.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、取得和保管，應當符合國家有關(guān)規(guī)定。（）

6.增值稅納稅申報期限為次月15日前，特殊情況可以延長申報期限。（）

7.增值稅稅收優(yōu)惠政策適用于所有增值稅納稅人。（）

8.稅務機關(guān)對增值稅納稅人實行分類管理，根據(jù)納稅人的信用等級實施差異化管理。（）

9.增值稅稅收籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過優(yōu)化稅負結(jié)構(gòu)，降低稅負成本。（）

10.增值稅稅收咨詢是指為納稅人提供稅收政策、申報流程、稅收籌劃等方面的咨詢服務。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.解釋增值稅專用發(fā)票的開具條件和使用要求。

3.簡述增值稅進項稅額抵扣的基本原則和適用范圍。

4.說明增值稅納稅申報的基本流程和注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅稅收籌劃的原則及其在企業(yè)經(jīng)營中的重要性。

2.分析增值稅稅收風險管理對企業(yè)財務狀況的影響，并提出相應的風險管理措施。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：視同銷售貨物的行為包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費、無償贈送他人和用于投資。

3.AB

解析思路：增值稅一般納稅人的認定條件是年應稅銷售額超過500萬元或超過200萬元但屬于特定行業(yè)。

4.AC

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認定條件是年應稅銷售額不超過500萬元或不超過200萬元。

5.AB

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍限于一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務。

6.ABCD

解析思路：增值稅進項稅額抵扣的范圍包括購買原材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。

7.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)。

8.ABCD

解析思路：增值稅稅率包括13%、9%、6%和3%。

9.ABCD

解析思路：增值稅零稅率政策適用于出口貨物、提供國際運輸服務、國際金融保險服務和國際物流服務。

10.ABD

解析思路：增值稅納稅申報期限通常為次月15日前，特殊情況可以延長申報期限。

11.ABCD

解析思路：增值稅納稅地點包括住所地、注冊地、經(jīng)營地和財務核算地。

12.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間包括貨物交付時間、勞務完成時間、收到預收款時間和收到銷售款時間。

13.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡申報、郵寄申報和傳真申報。

14.ABCD

解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收返退、稅收抵免和稅收優(yōu)惠。

15.ABCD

解析思路：增值稅稅收征管措施包括稅收征收、稅收稽查、稅收處罰和稅收服務。

16.ABCD

解析思路：增值稅稅收風險管理包括風險識別、風險評估、風險應對和風險監(jiān)控。

17.ABCD

解析思路：增值稅稅收籌劃包括合理避稅、優(yōu)化稅負、降低風險和提高效率。

18.ABCD

解析思路：增值稅稅收政策解讀包括政策背景、政策內(nèi)容、政策影響和政策適用。

19.ABCD

解析思路：增值稅稅收咨詢包括稅收政策咨詢、稅收申報咨詢、稅收籌劃咨詢和稅收處罰咨詢。

20.ABCD

解析思路：增值稅稅收培訓包括稅收政策培訓、稅收申報培訓、稅收籌劃培訓和稅收處罰培訓。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人也可以開具增值稅普通發(fā)票。

2.√

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，銷售額包括價外費用。

3.×

解析思路：進口貨物在進口環(huán)節(jié)也需要征收增值稅。

4.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣購進貨物、接受勞務支付的增值稅進項稅額。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具、取得和保管應符合國家有關(guān)規(guī)定。

6.×

解析思路：增值稅納稅申報期限為次月15日前，特殊情況可以延長申報期限。

7.×

解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠政策不適用于所有增值稅納稅人，有些政策有特定條件。

8.√

解析思路：稅務機關(guān)對增值稅納稅人實行分類管理，根據(jù)信用等級實施差異化管理。

9.√

解析思路：增值稅稅收籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過優(yōu)化稅負結(jié)構(gòu)，降低稅負成本。

10.√

解析思路：增值稅稅收咨詢是為納稅人提供稅收政策、申報流程、稅收籌劃等方面的咨詢服務。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于銷售額標準、進項稅額抵扣、稅率選擇、發(fā)票開具和管理等方面。一般納稅人銷售額超過一定標準，可以開具增值稅專用發(fā)票，并享受進項稅額抵扣政策；小規(guī)模納稅人銷售額未達到標準，不能開具增值稅專用發(fā)票，也不享受進項稅額抵扣政策。

2.增值稅專用發(fā)票的開具條件包括：銷售方是一般納稅人，購買方也是一般納稅人；銷售貨物或提供加工、修理修配勞務；發(fā)票內(nèi)容符合國家規(guī)定。使用要求包括：發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整；發(fā)票開具及時、規(guī)范；發(fā)票保管妥善。

3.增值稅進項稅額抵扣的基本原則是：只抵扣與應稅銷售直接相關(guān)的進項稅額；抵扣憑證真實、合法、有效；抵扣稅額準確。適用范圍包括：購進原材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等。

4.增值稅納稅申報的基本流程包括：納稅人按照規(guī)定收集和整理申報資料；填寫納稅申報表；提交申報資料；稅務機關(guān)審核申報資料；納稅人繳納增值稅。注意事項包括：申報資料齊全、準確；申報時間及時；申報方式正確。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅稅收籌劃的原則包括合法性、合理性、有效性、前