稅務(wù)師考試多角度分析試題及答案

稅務(wù)師考試多角度分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.增值稅是以商品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中的增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅分為簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法。

C.增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度。

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小規(guī)模納稅人適用稅率。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)在一定期間內(nèi)的純所得征收的一種稅。

B.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象為企業(yè)的全部所得。

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

D.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅。

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

C.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得等。

D.個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳制度。

4.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)單位和個(gè)人從事?tīng)I(yíng)業(yè)活動(dòng)取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種稅。

B.營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象為營(yíng)業(yè)額。

C.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。

D.營(yíng)業(yè)稅已從2016年5月1日起停征。

5.下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口貨物征收的一種稅。

B.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅。

C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格。

D.關(guān)稅的征收對(duì)象包括進(jìn)出口貨物和進(jìn)出境物品。

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種稅。

B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)。

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值。

D.房產(chǎn)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種方式。

7.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.土地增值稅是對(duì)土地增值額征收的一種稅。

B.土地增值稅的征稅對(duì)象為土地。

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額。

D.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率。

8.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買(mǎi)車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為車輛。

C.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購(gòu)置價(jià)格。

D.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。

9.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.印花稅是對(duì)合同、憑證等行為征收的一種稅。

B.印花稅的征稅對(duì)象為合同、憑證等。

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同、憑證的金額。

D.印花稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種方式。

10.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.契稅是對(duì)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)等行為征收的一種稅。

B.契稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)、房屋等。

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地使用權(quán)、房屋的成交價(jià)格。

D.契稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種方式。

11.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)者征收的一種稅。

B.煙葉稅的征稅對(duì)象為煙葉。

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購(gòu)價(jià)格。

D.煙葉稅實(shí)行比例稅率。

12.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.資源稅是對(duì)資源開(kāi)采者征收的一種稅。

B.資源稅的征稅對(duì)象為資源。

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量或銷售量。

D.資源稅實(shí)行從量計(jì)稅和從價(jià)計(jì)稅兩種方式。

13.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)土地使用者征收的一種稅。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為城鎮(zhèn)土地。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行從量計(jì)稅。

14.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.耕地占用稅是對(duì)占用耕地者征收的一種稅。

B.耕地占用稅的征稅對(duì)象為耕地。

C.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為耕地面積。

D.耕地占用稅實(shí)行從量計(jì)稅。

15.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市居民征收的一種稅。

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象為城市居民。

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為城市居民的人均收入。

D.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行從量計(jì)稅。

16.下列關(guān)于固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.投資方向調(diào)節(jié)稅是對(duì)固定資產(chǎn)投資征收的一種稅。

B.投資方向調(diào)節(jié)稅的征稅對(duì)象為固定資產(chǎn)投資。

C.投資方向調(diào)節(jié)稅的計(jì)稅依據(jù)為固定資產(chǎn)投資額。

D.投資方向調(diào)節(jié)稅實(shí)行從量計(jì)稅。

17.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.土地增值稅是對(duì)土地增值額征收的一種稅。

B.土地增值稅的征稅對(duì)象為土地。

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額。

D.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率。

18.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買(mǎi)車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為車輛。

C.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購(gòu)置價(jià)格。

D.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。

19.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.印花稅是對(duì)合同、憑證等行為征收的一種稅。

B.印花稅的征稅對(duì)象為合同、憑證等。

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同、憑證的金額。

D.印花稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種方式。

20.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.契稅是對(duì)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)等行為征收的一種稅。

B.契稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)、房屋等。

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地使用權(quán)、房屋的成交價(jià)格。

D.契稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種方式。

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收優(yōu)惠政策上有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，包括企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收支。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括從事?tīng)I(yíng)業(yè)活動(dòng)的單位和個(gè)人，稅率一般為5%。（）

5.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，完稅價(jià)格包括貨物的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。（）

6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，計(jì)稅價(jià)值包括房產(chǎn)的原值、折舊和增值額。（）

7.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，土地增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去房地產(chǎn)的取得成本。（）

8.車輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)車輛的排量和類型有所不同，稅率最高為10%。（）

9.印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、單據(jù)等，稅率根據(jù)不同的憑證類型有所不同。（）

10.契稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)、房屋等，計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格，且契稅的稅率全國(guó)統(tǒng)一。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征收原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用。

2.論述稅收征管中如何體現(xiàn)公平與效率的原則。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象是增值額，分為兩種計(jì)稅方法，實(shí)行價(jià)外稅制度，稅率分為基本稅率、低稅率和小規(guī)模納稅人適用稅率。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是純所得，計(jì)稅依據(jù)為會(huì)計(jì)利潤(rùn)，稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人所得，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，征收范圍包括多種所得，實(shí)行源泉扣繳制度。

4.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅已停征，但原營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)和稅率等內(nèi)容需要了解。

5.ABCD

解析思路：關(guān)稅的征稅對(duì)象包括進(jìn)出口貨物和進(jìn)出境物品，稅率分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅，計(jì)稅依據(jù)為完稅價(jià)格。

6.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)，計(jì)稅依據(jù)為計(jì)稅價(jià)值，實(shí)行從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種方式。

7.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象為土地增值額，計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率。

8.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為車輛，計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)置價(jià)格，實(shí)行一次性征收。

9.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象為合同、憑證等，計(jì)稅依據(jù)為金額，實(shí)行從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種方式。

10.ABCD

解析思路：契稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)、房屋等，計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格，實(shí)行從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種方式。

11.ABCD

解析思路：煙葉稅的征稅對(duì)象為煙葉，計(jì)稅依據(jù)為收購(gòu)價(jià)格，實(shí)行比例稅率。

12.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象為資源，計(jì)稅依據(jù)為產(chǎn)量或銷售量，實(shí)行從量計(jì)稅和從價(jià)計(jì)稅兩種方式。

13.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為城鎮(zhèn)土地，計(jì)稅依據(jù)為土地面積，實(shí)行從量計(jì)稅。

14.ABCD

解析思路：耕地占用稅的征稅對(duì)象為占用耕地者，計(jì)稅依據(jù)為耕地面積，實(shí)行從量計(jì)稅。

15.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象為城市居民，計(jì)稅依據(jù)為人均收入，實(shí)行從量計(jì)稅。

16.ABCD

解析思路：固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的征稅對(duì)象為固定資產(chǎn)投資，計(jì)稅依據(jù)為固定資產(chǎn)投資額，實(shí)行從量計(jì)稅。

17.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象為土地增值額，計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率。

18.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為車輛，計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)置價(jià)格，實(shí)行一次性征收。

19.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象為合同、憑證等，計(jì)稅依據(jù)為金額，實(shí)行從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種方式。

20.ABCD

解析思路：契稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)、房屋等，計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格，實(shí)行從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種方式。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人通常不享受增值稅的優(yōu)惠政策。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是會(huì)計(jì)利潤(rùn)，包括營(yíng)業(yè)外收支，但營(yíng)業(yè)外收支不納入計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，稅率隨收入增加而遞增。

4.錯(cuò)誤

解析思路：營(yíng)業(yè)稅已停征，現(xiàn)行的增值稅和消費(fèi)稅取代了營(yíng)業(yè)稅的職能。

5.正確

解析思路：關(guān)稅的完稅價(jià)格包括貨物的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，是計(jì)算關(guān)稅的基礎(chǔ)。

6.正確

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅價(jià)值包括房產(chǎn)的原值、折舊和增值額，是確定房產(chǎn)稅稅額的依據(jù)。

7.正確

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去取得成本。

8.正確

解析思路：車輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)車輛排量和類型有所不同，最高稅率為10%。

9.正確

解析思路：印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、單據(jù)等，稅率根據(jù)憑證類型和金額不同而不同。

10.正確

解析思路：契稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)、房屋等，計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格，稅率全國(guó)統(tǒng)一。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷