解決稅務(wù)疑難問題的案例分析試題及答案

解決稅務(wù)疑難問題的案例分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅務(wù)疑難問題？

A.納稅人對于稅收優(yōu)惠政策的具體適用條件存在疑問

B.納稅人對于稅收法律規(guī)定的解釋存在不同理解

C.納稅人因稅收政策變化導(dǎo)致的稅負(fù)增加或減少問題

D.納稅人對于稅收申報(bào)程序和期限的疑問

E.納稅人因企業(yè)重組、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等引起的稅收問題

2.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是？

A.增值稅是對貨物和勞務(wù)的增值額征稅

B.增值稅實(shí)行“一次課稅，道道征收”的原則

C.增值稅的納稅人為在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)或者進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

D.增值稅的征稅對象為貨物、勞務(wù)以及進(jìn)口貨物

E.增值稅的稅率為17%和11%

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.事業(yè)單位

D.個(gè)體經(jīng)營戶

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是？

A.個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的各種所得征稅

B.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的征稅對象為工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等

E.個(gè)人所得稅的稅率分為9級超額累進(jìn)稅率

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是？

A.房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象，按照房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值征稅

B.房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)的所有者和使用者

C.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%

D.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以及農(nóng)村居民住房

E.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或者房產(chǎn)評估值

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是？

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對城鎮(zhèn)土地的使用權(quán)征稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括土地使用者

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按照不同地區(qū)、不同用途的土地確定

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

E.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以及農(nóng)村居民住房

7.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是？

A.印花稅是對合同、憑證、證書等征稅

B.印花稅的納稅人包括合同的當(dāng)事人、憑證的制作者和持有人

C.印花稅的稅率按照不同合同、憑證、證書的種類確定

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額、憑證金額或者證書金額

E.印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等

8.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的是？

A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個(gè)人征稅

B.車輛購置稅的稅率按照車輛類型和排氣量確定

C.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購置價(jià)格

D.車輛購置稅的征稅范圍包括乘用車、商用車、摩托車等

E.車輛購置稅的納稅人包括購買車輛的單位和個(gè)人

9.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的是？

A.船舶噸稅是對進(jìn)出我國港口的國際航行船舶征稅

B.船舶噸稅的納稅人包括船舶所有人、光租人和承租人

C.船舶噸稅的稅率按照船舶的凈噸位和船舶種類確定

D.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位

E.船舶噸稅的征稅范圍包括進(jìn)出我國港口的國際航行船舶

10.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的是？

A.關(guān)稅是對進(jìn)出口貨物征稅

B.關(guān)稅的納稅人包括貨物進(jìn)出口的單位和個(gè)人

C.關(guān)稅的稅率按照貨物種類和進(jìn)出口方向確定

D.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物的完稅價(jià)格

E.關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)出口貨物、物品以及運(yùn)輸工具

11.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述，正確的是？

A.消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品征稅

B.消費(fèi)稅的納稅人包括生產(chǎn)者、進(jìn)口者和銷售者

C.消費(fèi)稅的稅率按照不同消費(fèi)品和用途確定

D.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為消費(fèi)品的銷售價(jià)格或者生產(chǎn)成本

E.消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品等

12.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是？

A.資源稅是對礦產(chǎn)資源開采、利用和加工等環(huán)節(jié)征稅

B.資源稅的納稅人包括礦產(chǎn)資源開采、利用和加工的企業(yè)

C.資源稅的稅率按照不同礦產(chǎn)資源種類和用途確定

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為礦產(chǎn)資源的銷售額或者產(chǎn)量

E.資源稅的征稅范圍包括石油、天然氣、煤炭等礦產(chǎn)資源

13.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是？

A.土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓的增值額征稅

B.土地增值稅的納稅人包括土地轉(zhuǎn)讓者

C.土地增值稅的稅率按照土地增值額的百分比確定

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地轉(zhuǎn)讓收入

E.土地增值稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以及農(nóng)村居民住房

14.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是？

A.契稅是對土地、房屋等不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征稅

B.契稅的納稅人包括土地、房屋的轉(zhuǎn)讓者

C.契稅的稅率按照不同地區(qū)、不同用途的土地、房屋確定

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋的轉(zhuǎn)讓價(jià)格

E.契稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以及農(nóng)村居民住房

15.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的是？

A.車船稅是對車船的所有權(quán)和使用權(quán)征稅

B.車船稅的納稅人包括車船的所有者和使用者

C.車船稅的稅率按照不同車船的種類和用途確定

D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的價(jià)值或者數(shù)量

E.車船稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、船舶等

16.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的是？

A.環(huán)境保護(hù)稅是對排放污染物或者產(chǎn)生環(huán)境破壞的單位和個(gè)人征稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括排放污染物或者產(chǎn)生環(huán)境破壞的單位和個(gè)人

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率按照不同污染物和排放量確定

D.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量或者環(huán)境破壞程度

E.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等

17.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)和旅游發(fā)展基金的表述，正確的是？

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是對文化娛樂、體育、教育等領(lǐng)域征收的費(fèi)用

B.旅游發(fā)展基金是對旅游產(chǎn)業(yè)征收的費(fèi)用

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)和旅游發(fā)展基金的稅率按照不同領(lǐng)域和行業(yè)確定

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)和旅游發(fā)展基金的計(jì)稅依據(jù)為營業(yè)額或者收入

E.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)和旅游發(fā)展基金的征稅范圍包括文化娛樂、體育、教育、旅游等領(lǐng)域

18.下列關(guān)于耕地占用稅的表述，正確的是？

A.耕地占用稅是對占用耕地的單位和個(gè)人征稅

B.耕地占用稅的納稅人包括占用耕地的單位和個(gè)人

C.耕地占用稅的稅率按照不同地區(qū)和耕地類型確定

D.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為占用耕地的面積

E.耕地占用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以及農(nóng)村居民住房

19.下列關(guān)于契稅和土地增值稅的關(guān)系，正確的是？

A.契稅是對土地、房屋等不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征稅

B.土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓的增值額征稅

C.契稅和土地增值稅的征稅對象和稅率不同

D.契稅和土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)不同

E.契稅和土地增值稅的征稅范圍不同

20.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅和資源稅的關(guān)系，正確的是？

A.環(huán)境保護(hù)稅是對排放污染物或者產(chǎn)生環(huán)境破壞的單位和個(gè)人征稅

B.資源稅是對礦產(chǎn)資源開采、利用和加工等環(huán)節(jié)征稅

C.環(huán)境保護(hù)稅和資源稅的征稅對象和稅率不同

D.環(huán)境保護(hù)稅和資源稅的計(jì)稅依據(jù)不同

E.環(huán)境保護(hù)稅和資源稅的征稅范圍不同

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)疑難問題通常涉及復(fù)雜的稅收政策和法規(guī)，需要稅務(wù)師進(jìn)行深入分析和判斷。（）

2.增值稅的納稅人不僅限于在我國境內(nèi)銷售貨物和勞務(wù)的單位和個(gè)人，還包括在我國境外銷售貨物和勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.個(gè)人所得稅的居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅價(jià)值應(yīng)當(dāng)根據(jù)房產(chǎn)的市場價(jià)值來確定。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

7.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例來確定的。（）

8.車輛購置稅的納稅人包括車輛的所有者和使用權(quán)的擁有者。（）

9.船舶噸稅的稅率是根據(jù)船舶的凈噸位來確定的。（）

10.關(guān)稅的完稅價(jià)格通常以貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)來計(jì)算。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師在解決稅務(wù)疑難問題時(shí)應(yīng)遵循的原則。

2.說明增值稅專用發(fā)票在稅收管理中的重要作用。

3.簡要分析企業(yè)所得稅納稅申報(bào)中常見的幾個(gè)重點(diǎn)和難點(diǎn)問題。

4.闡述稅務(wù)師在協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)考慮的幾個(gè)關(guān)鍵因素。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前稅收環(huán)境下，稅務(wù)師如何提高自身專業(yè)能力和服務(wù)水平，以更好地服務(wù)于納稅人。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅務(wù)師在處理企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)如何運(yùn)用稅收法律法規(guī)和專業(yè)知識，為企業(yè)提供有效的風(fēng)險(xiǎn)防范建議。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：稅務(wù)疑難問題通常涉及稅收政策、法規(guī)的理解和適用，以及稅負(fù)增加或減少等問題，故全選。

2.ABCDE

解析思路：增值稅的基本原則是增值額征稅，道道征收，納稅人為境內(nèi)銷售貨物、提供勞務(wù)或進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，征稅對象為貨物、勞務(wù)和進(jìn)口貨物，稅率有17%和11%。

3.ADE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體經(jīng)營戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，個(gè)體工商戶屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人，征稅對象為工資、薪金所得等，稅率有超額累進(jìn)稅率。

5.ABCDE

解析思路：房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對象，納稅人包括所有者和使用者，稅率一般為1.2%，征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)及農(nóng)村居民住房。

6.ABCDE

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅以土地為征稅對象，納稅人包括土地使用者，稅率根據(jù)地區(qū)和用途確定，計(jì)稅依據(jù)為土地面積。

7.ABCDE

解析思路：印花稅以合同、憑證等征稅，納稅人包括當(dāng)事人、制作者和持有人，稅率根據(jù)合同、憑證種類確定。

8.ABCDE

解析思路：車輛購置稅以購買車輛為單位和個(gè)人征稅，稅率根據(jù)車輛類型和排氣量確定，計(jì)稅依據(jù)為車輛購置價(jià)格。

9.ABCDE

解析思路：船舶噸稅以進(jìn)出我國港口的國際航行船舶征稅，納稅人包括所有人、光租人和承租人，稅率根據(jù)凈噸位和船舶種類確定。

10.ABCDE

解析思路：關(guān)稅以進(jìn)出口貨物征稅，納稅人包括進(jìn)出口單位和個(gè)人，稅率根據(jù)貨物種類和進(jìn)出口方向確定。

11.ABCDE

解析思路：消費(fèi)稅以特定消費(fèi)品征稅，納稅人包括生產(chǎn)者、進(jìn)口者和銷售者，稅率根據(jù)消費(fèi)品種類和用途確定。

12.ABCDE

解析思路：資源稅以礦產(chǎn)資源征稅，納稅人包括開采、利用和加工企業(yè)，稅率根據(jù)礦產(chǎn)資源種類和用途確定。

13.ABCDE

解析思路：土地增值稅以土地轉(zhuǎn)讓增值額征稅，納稅人包括轉(zhuǎn)讓者，稅率根據(jù)增值額百分比確定。

14.ABCDE

解析思路：契稅以土地、房屋轉(zhuǎn)讓征稅，納稅人包括轉(zhuǎn)讓者，稅率根據(jù)地區(qū)和用途確定。

15.ABCDE

解析思路：車船稅以車船所有權(quán)和使用權(quán)征稅，納稅人包括所有者和使用者，稅率根據(jù)車船種類和用途確定。

16.ABCDE

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅以排放污染物或產(chǎn)生環(huán)境破壞征稅，納稅人包括相關(guān)單位和個(gè)人，稅率根據(jù)污染物和排放量確定。

17.ABCDE

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)和旅游發(fā)展基金分別針對文化娛樂、體育、教育等領(lǐng)域和旅游產(chǎn)業(yè)征稅，稅率根據(jù)領(lǐng)域和行業(yè)確定。

18.ABCDE

解析思路：耕地占用稅以占用耕地征稅，納稅人包括占用者，稅率根據(jù)地區(qū)和耕地類型確定。

19.ABCDE

解析思路：契稅和土地增值稅的征稅對象、稅率、計(jì)稅依據(jù)和征稅范圍均不同。

20.ABCDE

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅和資源稅的征稅對象、稅率、計(jì)稅依據(jù)和征稅范圍均不同。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅務(wù)疑難問題需要稅務(wù)師深入分析和判斷，遵循相關(guān)原則。

2.×

解析思路：增值稅的納稅人僅限于境內(nèi)銷售貨物和勞務(wù)的單位和個(gè)人。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的居民個(gè)人定義符合法律規(guī)定。

5.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅價(jià)值應(yīng)根據(jù)房產(chǎn)評估價(jià)值確定。

6.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)地區(qū)和用途確定。

7.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)合同金額的一定比例確定。

8.√

解析思路：車輛購置稅的納稅人包括所有者和使用權(quán)的擁有者。

9.√

解析思路：船舶噸稅的稅率根據(jù)凈噸位確定。

10.√

解析思路：關(guān)稅的完稅價(jià)格以成交價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師在解決稅務(wù)疑難問題時(shí)應(yīng)遵循以下原則：依法執(zhí)業(yè)、誠信服務(wù)、客觀公正、專業(yè)勝任、保密原則。

2.增值稅專用發(fā)票在稅收管理中的重要作用包括：作為稅收憑證，確保稅收征收的準(zhǔn)確性；作為會計(jì)憑證，反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動；作為財(cái)務(wù)報(bào)表附件，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。

3.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)