稅務(wù)師考試知識管理方法試題及答案

稅務(wù)師考試知識管理方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有：

A.稅收籌劃是指通過合法手段降低稅負(fù)

B.稅收籌劃需要遵循稅法規(guī)定，不得違反法律法規(guī)

C.稅收籌劃可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

D.稅收籌劃可以隨意改變企業(yè)的經(jīng)營方式

2.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)所得

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的征稅對象是個人所得

B.個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個人和非居民個人

D.個人所得稅的納稅期限為年度

5.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅收征收、管理和監(jiān)督的活動

B.稅收征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅務(wù)處罰等環(huán)節(jié)

C.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，保障納稅人的合法權(quán)益

D.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高征收效率

6.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法，正確的有：

A.稅收優(yōu)惠是指國家對特定納稅人或特定行為給予的減免稅措施

B.稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅等

C.稅收優(yōu)惠應(yīng)當(dāng)依法實(shí)施，不得隨意擴(kuò)大范圍

D.稅收優(yōu)惠應(yīng)當(dāng)與國家宏觀調(diào)控政策相一致

7.下列關(guān)于稅收政策分析的說法，正確的有：

A.稅收政策分析是指對稅收政策進(jìn)行系統(tǒng)、全面的研究

B.稅收政策分析應(yīng)當(dāng)遵循科學(xué)性、客觀性、全面性和前瞻性原則

C.稅收政策分析應(yīng)當(dāng)關(guān)注稅收政策對經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境等方面的影響

D.稅收政策分析應(yīng)當(dāng)為稅收政策制定提供參考依據(jù)

8.下列關(guān)于稅收會計的說法，正確的有：

A.稅收會計是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收收入、支出、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行核算、監(jiān)督和管理的活動

B.稅收會計應(yīng)當(dāng)遵循會計準(zhǔn)則和稅收法律法規(guī)

C.稅收會計應(yīng)當(dāng)保證會計信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時

D.稅收會計應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高會計工作效率

9.下列關(guān)于稅收籌劃的方法，正確的有：

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

C.優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動

D.優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理

10.下列關(guān)于稅收籌劃的風(fēng)險，正確的有：

A.違反稅法風(fēng)險

B.經(jīng)營風(fēng)險

C.財務(wù)風(fēng)險

D.市場風(fēng)險

11.下列關(guān)于稅收籌劃的原則，正確的有：

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.可行性原則

D.可操作性原則

12.下列關(guān)于增值稅納稅申報的說法，正確的有：

A.增值稅納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表及相關(guān)資料

B.增值稅納稅申報應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

C.增值稅納稅申報的期限為每月、每季度或每年

D.增值稅納稅申報可以采用紙質(zhì)申報或電子申報

13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表及相關(guān)資料

B.企業(yè)所得稅納稅申報應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

C.企業(yè)所得稅納稅申報的期限為年度

D.企業(yè)所得稅納稅申報可以采用紙質(zhì)申報或電子申報

14.下列關(guān)于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有：

A.個人所得稅納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人所得稅納稅申報表及相關(guān)資料

B.個人所得稅納稅申報應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

C.個人所得稅納稅申報的期限為年度

D.個人所得稅納稅申報可以采用紙質(zhì)申報或電子申報

15.下列關(guān)于稅收征收管理的程序，正確的有：

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅務(wù)檢查

16.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施，正確的有：

A.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)依法實(shí)施

B.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)與國家宏觀調(diào)控政策相一致

C.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)公開透明

D.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)監(jiān)督管理

17.下列關(guān)于稅收政策分析的方法，正確的有：

A.定性分析法

B.定量分析法

C.案例分析法

D.比較分析法

18.下列關(guān)于稅收籌劃的步驟，正確的有：

A.確定稅收籌劃目標(biāo)

B.收集相關(guān)信息

C.分析稅收籌劃方案

D.實(shí)施稅收籌劃方案

19.下列關(guān)于稅收籌劃的注意事項(xiàng)，正確的有：

A.遵循稅法規(guī)定

B.注意稅收籌劃的成本效益

C.注意稅收籌劃的可行性

D.注意稅收籌劃的風(fēng)險

20.下列關(guān)于稅收會計的核算內(nèi)容，正確的有：

A.稅收收入核算

B.稅收支出核算

C.稅收負(fù)債核算

D.稅收所有者權(quán)益核算

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收籌劃是指通過非法手段降低稅負(fù)。（×）

2.增值稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)和出口貨物。（√）

3.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（×）

4.個人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于居民個人。（×）

5.稅收征收管理的主要目的是為了提高稅收征收效率。（×）

6.稅收優(yōu)惠政策可以隨意擴(kuò)大范圍。（×）

7.稅收政策分析應(yīng)當(dāng)關(guān)注稅收政策對經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境等方面的影響。（√）

8.稅收會計的核算應(yīng)當(dāng)遵循會計準(zhǔn)則和稅收法律法規(guī)。（√）

9.稅收籌劃的目的是為了規(guī)避稅收風(fēng)險。（×）

10.稅收會計的核算內(nèi)容不包括稅收所有者權(quán)益核算。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅收籌劃的原則。

2.簡述增值稅納稅申報的主要內(nèi)容。

3.簡述稅收會計核算的基本要求。

4.簡述稅收籌劃的風(fēng)險及其防范措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃對企業(yè)和國家的影響。

2.論述如何提高稅收征收管理的效率和水平。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：稅收籌劃的本質(zhì)是合法降低稅負(fù)，同時遵循法律法規(guī)，因此A、B正確；稅收籌劃確實(shí)可以提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，所以C正確；稅收籌劃并非隨意改變企業(yè)經(jīng)營方式，故D錯誤。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，這些都是增值稅的典型征稅對象。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得，稅率有25%和20%兩種，納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，納稅期限為年度。

4.ABC

解析思路：個人所得稅的征稅對象是個人所得，稅率有累進(jìn)稅率和比例稅率，納稅義務(wù)人包括居民個人和非居民個人，納稅期限為年度。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理的定義涵蓋了稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅務(wù)處罰等環(huán)節(jié)，同時應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，保障納稅人權(quán)益，并加強(qiáng)信息化建設(shè)。

6.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠的定義包括免稅、減稅、出口退稅等，應(yīng)當(dāng)依法實(shí)施，不隨意擴(kuò)大范圍，并與國家宏觀調(diào)控政策相一致。

7.ABCD

解析思路：稅收政策分析需要遵循科學(xué)性、客觀性、全面性和前瞻性原則，關(guān)注多方面影響，為政策制定提供依據(jù)。

8.ABCD

解析思路：稅收會計需遵循會計準(zhǔn)則和稅法，保證信息真實(shí)準(zhǔn)確，加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高工作效率。

9.ABCD

解析思路：稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠、優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)管理。

10.ABCD

解析思路：稅收籌劃的風(fēng)險包括違反稅法風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和市場風(fēng)險。

11.ABCD

解析思路：稅收籌劃的原則包括合法性、經(jīng)濟(jì)性、可行性和可操作性。

12.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報的內(nèi)容包括納稅申報表及相關(guān)資料，需真實(shí)準(zhǔn)確，申報期限有每月、每季度或每年，可以紙質(zhì)或電子申報。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報的內(nèi)容包括納稅申報表及相關(guān)資料，需真實(shí)準(zhǔn)確，申報期限為年度，可以紙質(zhì)或電子申報。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報的內(nèi)容包括納稅申報表及相關(guān)資料，需真實(shí)準(zhǔn)確，申報期限為年度，可以紙質(zhì)或電子申報。

15.ABCD

解析思路：稅收征收管理的程序包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收和稅務(wù)檢查。

16.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施需依法、與宏觀調(diào)控政策一致、公開透明并加強(qiáng)監(jiān)督管