稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)心得分享試題及答案

稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)心得分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租房屋收入

D.收到的政府補助

3.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.基礎(chǔ)設(shè)施項目的施工、安裝服務(wù)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.國家財政撥款

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.國家財政撥款

7.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售商品收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租房屋收入

D.收到的政府補助

9.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.基礎(chǔ)設(shè)施項目的施工、安裝服務(wù)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.國家財政撥款

12.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.國家財政撥款

13.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售商品收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租房屋收入

D.收到的政府補助

15.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

16.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.基礎(chǔ)設(shè)施項目的施工、安裝服務(wù)

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.國家財政撥款

18.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.國家財政撥款

19.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售商品收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租房屋收入

D.收到的政府補助

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率上有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人分為居民和非居民，居民納稅人需就其全球所得納稅。（）

4.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得是指企業(yè)取得的收入減去成本、費用、稅金等后的余額。（）

6.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。（）

7.增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)和醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益和符合條件的非營利組織的收入。（）

9.個人所得稅的免稅所得包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益和符合條件的非營利組織的收入。（）

10.增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法，按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)籌劃的基本原則及其在企業(yè)和個人財務(wù)管理中的重要性。

2.論述稅務(wù)師在促進稅收法治和稅收征管中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括貨物銷售、勞務(wù)提供、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售，故選ABCD。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品、技術(shù)服務(wù)和出租房屋收入，政府補助通常不計入應(yīng)稅收入，故選ABC。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金、勞務(wù)報酬、財產(chǎn)租賃和股息紅利所得，故選ABCD。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機構(gòu)和醫(yī)療機構(gòu)提供的服務(wù)，故選ABC。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息、符合條件的居民企業(yè)間投資收益和非營利組織收入，故選ABC。

6.ABC

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國債利息、符合條件的居民企業(yè)間投資收益和非營利組織收入，故選ABC。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象包括貨物銷售、勞務(wù)提供、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售，故選ABCD。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售商品、技術(shù)服務(wù)、出租房屋和政府補助，故選ABCD。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金、勞務(wù)報酬、財產(chǎn)租賃和股息紅利所得，故選ABCD。

10.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機構(gòu)和醫(yī)療機構(gòu)提供的服務(wù)，故選ABC。

...（此處省略其余10題的答案及解析思路）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，稅率確實有所不同。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度，即1月1日至12月31日。

3.√

解析思路：個人所得稅的居民納稅人需就其全球所得納稅，這是個人所得稅的基本原則。

4.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得是指企業(yè)取得的收入減去成本、費用、稅金等后的余額。

6.√

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得確實包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

7.√

解析思路：增值稅的免稅項目確實包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)和醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入