高效備戰(zhàn)2025年稅務(wù)師考試方法試題及答案

高效備戰(zhàn)2025年稅務(wù)師考試方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師考試分為幾個階段？

A.納稅申報階段

B.稅務(wù)代理階段

C.稅務(wù)籌劃階段

D.稅務(wù)審計階段

2.以下哪些屬于稅收法律法規(guī)？

A.《中華人民共和國稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

D.《中華人民共和國個人所得稅法》

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅前扣除項目

C.稅后利潤

D.應(yīng)納稅所得額加計扣除

4.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.個體工商戶

B.個人

C.外國企業(yè)

D.中國企業(yè)

5.個人所得稅的稅率分為幾個檔次？

A.3個檔次

B.4個檔次

C.5個檔次

D.6個檔次

6.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.工資、薪金支出

B.交際應(yīng)酬費

C.投資收益

D.利息支出

8.以下哪些屬于個人所得稅的稅前扣除項目？

A.按規(guī)定繳納的保險費

B.按規(guī)定繳納的住房公積金

C.按規(guī)定繳納的子女教育費

D.按規(guī)定繳納的贍養(yǎng)老人費

9.以下哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.納稅人出口貨物

D.納稅人提供公益性服務(wù)

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅政策？

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.納稅人出口貨物

D.納稅人提供公益性服務(wù)

11.以下哪些屬于個人所得稅的減免稅政策？

A.按規(guī)定繳納的保險費

B.按規(guī)定繳納的住房公積金

C.按規(guī)定繳納的子女教育費

D.按規(guī)定繳納的贍養(yǎng)老人費

12.稅務(wù)師考試中，以下哪些屬于稅法基礎(chǔ)知識？

A.稅收法律法規(guī)

B.稅收政策

C.稅收征收管理

D.稅務(wù)會計

13.稅務(wù)師考試中，以下哪些屬于稅收籌劃？

A.減少稅負(fù)

B.增加收入

C.提高效益

D.規(guī)避風(fēng)險

14.稅務(wù)師考試中，以下哪些屬于稅務(wù)代理？

A.納稅申報

B.稅收籌劃

C.稅務(wù)審計

D.稅收咨詢

15.以下哪些屬于稅務(wù)審計？

A.稅收法律法規(guī)的執(zhí)行情況

B.稅收政策的落實情況

C.稅收征收管理情況

D.稅務(wù)會計核算情況

16.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供交通運輸服務(wù)

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅申報表？

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報表

B.企業(yè)所得稅季度納稅申報表

C.企業(yè)所得稅月度納稅申報表

D.企業(yè)所得稅簡易申報表

18.以下哪些屬于個人所得稅申報表？

A.個人所得稅年度納稅申報表

B.個人所得稅季度納稅申報表

C.個人所得稅月度納稅申報表

D.個人所得稅簡易申報表

19.稅務(wù)師考試中，以下哪些屬于稅收征收管理？

A.稅收法律法規(guī)的執(zhí)行情況

B.稅收政策的落實情況

C.稅收征收管理情況

D.稅務(wù)會計核算情況

20.稅務(wù)師考試中，以下哪些屬于稅收會計？

A.稅收會計制度

B.稅收會計核算

C.稅收會計監(jiān)督

D.稅收會計報告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試只允許使用計算器，禁止攜帶任何參考資料。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項目后的余額。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

4.個人所得稅的稅率是固定的，不受應(yīng)納稅所得額的影響。（）

5.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。（）

6.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、捐贈支出和業(yè)務(wù)招待費。（）

7.個人所得稅的稅前扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息。（）

8.稅務(wù)師考試中，稅收籌劃是指通過合法手段減少稅負(fù)的行為。（）

9.稅務(wù)代理的主要職責(zé)是代理納稅人辦理稅務(wù)登記、納稅申報等事項。（）

10.稅務(wù)審計是對企業(yè)的財務(wù)報表和稅收申報進(jìn)行審核，確保其真實、合法、完整。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

4.簡述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的影響。

2.論述稅務(wù)師在維護國家稅收利益和納稅人合法權(quán)益中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.BCD

解析思路：稅務(wù)師考試分為三個階段，分別是納稅申報階段、稅務(wù)代理階段和稅務(wù)籌劃階段。

2.ABCD

解析思路：稅收法律法規(guī)包括《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國個人所得稅法》。

3.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而稅前扣除項目包括工資、薪金支出等。

4.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括個體工商戶、個人、外國企業(yè)和中國企業(yè)。

5.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為4個檔次。

6.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

7.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、捐贈支出和業(yè)務(wù)招待費。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅前扣除項目包括按規(guī)定繳納的保險費、住房公積金、子女教育費和贍養(yǎng)老人費。

9.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、納稅人出口貨物和納稅人提供公益性服務(wù)。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、納稅人出口貨物和納稅人提供公益性服務(wù)。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅政策包括按規(guī)定繳納的保險費、住房公積金、子女教育費和贍養(yǎng)老人費。

12.ABCD

解析思路：稅法基礎(chǔ)知識包括稅收法律法規(guī)、稅收政策、稅收征收管理和稅務(wù)會計。

13.ABD

解析思路：稅收籌劃是指通過合法手段減少稅負(fù)的行為，其目的是減少稅負(fù)、提高效益和規(guī)避風(fēng)險。

14.ABD

解析思路：稅務(wù)代理的主要職責(zé)是代理納稅人辦理稅務(wù)登記、納稅申報等事項，包括納稅申報、稅收籌劃和稅收咨詢。

15.ABCD

解析思路：稅務(wù)審計是對企業(yè)的財務(wù)報表和稅收申報進(jìn)行審核，確保其真實、合法、完整，包括稅收法律法規(guī)的執(zhí)行情況、稅收政策的落實情況、稅收征收管理情況和稅務(wù)會計核算情況。

16.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和提供交通運輸服務(wù)。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅申報表包括年度納稅申報表、季度納稅申報表、月度納稅申報表和簡易申報表。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅申報表包括年度納稅申報表、季度納稅申報表、月度納稅申報表和簡易申報表。

19.ABCD

解析思路：稅收征收管理包括稅收法律法規(guī)的執(zhí)行情況、稅收政策的落實情況、稅收征收管理情況和稅務(wù)會計核算情況。

20.ABCD

解析思路：稅收會計包括稅收會計制度、稅收會計核算、稅收會計監(jiān)督和稅收會計報告。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務(wù)師考試允許使用計算器，但禁止攜帶任何參考資料。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項目后的余額。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

4.×

解析思路：個人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，受應(yīng)納稅所得額的影響。

5.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、捐贈支出和業(yè)務(wù)招待費。

7.√

解析思路：個人所得稅的稅前扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息。

8.√

解析思路：稅收籌劃是指通過合法手段減少稅負(fù)的行為。

9.√

解析思路：稅務(wù)代理的主要職責(zé)是代理納稅人辦理稅務(wù)登記、納稅申報等事項。

10.√

解析思路：稅務(wù)審計是對企業(yè)的財務(wù)報表和稅收申報進(jìn)行審核，確保其真實、合法、完整。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是以銷售額減去進(jìn)項稅額后的余額為計稅依據(jù)，簡易計稅方法是以銷售額乘以適用稅率計算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括納稅人自行計算應(yīng)納稅所得額、填寫納稅申報表、提交申報材料、稅務(wù)機關(guān)審核和繳納企業(yè)所得稅。

3.個人所得稅的征收管理特點包括實行源泉扣繳、實行累進(jìn)稅率、實行年度匯算清繳和實行自行申報。