財稅知識稅務(wù)師考試試題及答案

財稅知識稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)所得

B.個人所得

C.外商投資所得

D.中外合作經(jīng)營所得

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

C.土地開發(fā)

D.土地出租

6.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

C.土地開發(fā)

D.土地出租

7.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.房產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移

B.房產(chǎn)租賃

C.房產(chǎn)開發(fā)

D.房產(chǎn)抵押

8.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

C.土地開發(fā)

D.土地出租

9.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.購置汽車

B.購置摩托車

C.購置拖拉機(jī)

D.購置自行車

10.下列哪些屬于煙葉稅的征稅范圍？

A.煙葉生產(chǎn)

B.煙葉收購

C.煙葉加工

D.煙葉銷售

11.下列哪些屬于關(guān)稅的征稅范圍？

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.運(yùn)輸工具

D.郵政包裹

12.下列哪些屬于船舶噸稅的征稅范圍？

A.進(jìn)口船舶

B.出口船舶

C.港口船舶

D.船舶修理

13.下列哪些屬于車輛通行費(fèi)的征稅范圍？

A.高速公路通行費(fèi)

B.國道通行費(fèi)

C.縣鄉(xiāng)道路通行費(fèi)

D.城市道路通行費(fèi)

14.下列哪些屬于車輛購置附加費(fèi)的征稅范圍？

A.購置汽車

B.購置摩托車

C.購置拖拉機(jī)

D.購置自行車

15.下列哪些屬于教育附加費(fèi)的征稅范圍？

A.企業(yè)所得

B.個人所得

C.外商投資所得

D.中外合作經(jīng)營所得

16.下列哪些屬于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅范圍？

A.企業(yè)所得

B.個人所得

C.外商投資所得

D.中外合作經(jīng)營所得

17.下列哪些屬于水資源費(fèi)的征稅范圍？

A.工業(yè)用水

B.農(nóng)業(yè)用水

C.生活用水

D.商業(yè)用水

18.下列哪些屬于排污費(fèi)的征稅范圍？

A.工業(yè)排污

B.農(nóng)業(yè)排污

C.生活排污

D.商業(yè)排污

19.下列哪些屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍？

A.企業(yè)所得

B.個人所得

C.外商投資所得

D.中外合作經(jīng)營所得

20.下列哪些屬于教育費(fèi)附加的征稅范圍？

A.企業(yè)所得

B.個人所得

C.外商投資所得

D.中外合作經(jīng)營所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.營業(yè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

4.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

5.土地增值稅的征稅對象是土地增值額。（）

6.契稅的計稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價格。（）

7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值。（）

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積。（）

9.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格。（）

10.關(guān)稅的計稅依據(jù)是完稅價格。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)納稅所得額的確定方法。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用。

2.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C、D。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A、B、C、D。營業(yè)稅的征稅范圍同樣包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

3.A、C、D。企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)所得、外商投資所得和中外合作經(jīng)營所得。

4.A、B、C、D。個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

5.A、B。土地增值稅的征稅對象是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移。

6.A、B。契稅的征稅范圍是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移。

7.A、B、C。房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移、房產(chǎn)租賃和房產(chǎn)開發(fā)。

8.A、B、C、D。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、土地開發(fā)和土地出租。

9.A、B。車輛購置稅的征稅范圍包括購置汽車和摩托車。

10.A、B、C、D。煙葉稅的征稅范圍包括煙葉生產(chǎn)、煙葉收購、煙葉加工和煙葉銷售。

11.A、B、D。關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物和郵政包裹。

12.A、C。船舶噸稅的征稅范圍包括進(jìn)口船舶和港口船舶。

13.A、B、C、D。車輛通行費(fèi)的征稅范圍包括高速公路通行費(fèi)、國道通行費(fèi)、縣鄉(xiāng)道路通行費(fèi)和城市道路通行費(fèi)。

14.A、B。車輛購置附加費(fèi)的征稅范圍包括購置汽車和摩托車。

15.A、B、C、D。教育附加費(fèi)的征稅范圍包括企業(yè)所得、個人所得、外商投資所得和中外合作經(jīng)營所得。

16.A、B、C、D。文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅范圍包括企業(yè)所得、個人所得、外商投資所得和中外合作經(jīng)營所得。

17.A、B、C、D。水資源費(fèi)的征稅范圍包括工業(yè)用水、農(nóng)業(yè)用水、生活用水和商業(yè)用水。

18.A、B、C、D。排污費(fèi)的征稅范圍包括工業(yè)排污、農(nóng)業(yè)排污、生活排污和商業(yè)排污。

19.A、C、D。城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括企業(yè)所得、外商投資所得和中外合作經(jīng)營所得。

20.A、B、C、D。教育費(fèi)附加的征稅范圍包括企業(yè)所得、個人所得、外商投資所得和中外合作經(jīng)營所得。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.正確。營業(yè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。

3.正確。企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。

4.正確。個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

5.正確。土地增值稅的征稅對象是土地增值額。

6.正確。契稅的計稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價格。

7.錯誤。房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值，而非評估價值。

8.正確。城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積。

9.正確。車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格。

10.正確。關(guān)稅的計稅依據(jù)是完稅價格。

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。解析思路：列舉增值稅的征稅范圍，包括商品和勞務(wù)的銷售、加工、修理修配以及不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和出口。

2.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)納稅所得額的確定方法包括收入減除成本、費(fèi)用和損失。解析思路：闡述企業(yè)所得稅的計算方法，包括收入減除成本、費(fèi)用和損失，以確定應(yīng)納稅所得額。

3.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。解析思路：介紹個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)，說明其包括兩種稅率，一種是按累進(jìn)稅率計算的，另一種是按比例稅率計算的。

4.土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對土地增值稅的減免稅、延期納稅等。解析思路：列舉土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策，如減免稅、延期納稅等，以減輕納稅人負(fù)擔(dān)。

四、論述題答案及解析思路：

1.稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用包括調(diào)節(jié)