系統(tǒng)提升2025年稅務(wù)師考試應(yīng)對(duì)能力試題及答案

系統(tǒng)提升2025年稅務(wù)師考試應(yīng)對(duì)能力試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.按規(guī)定繳納的職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

C.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

5.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.按規(guī)定繳納的職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

C.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.基本農(nóng)田保護(hù)項(xiàng)目

B.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目

C.保障性住房建設(shè)項(xiàng)目

D.文化、教育、衛(wèi)生等公共服務(wù)項(xiàng)目

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

D.創(chuàng)新型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

9.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

11.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)資料？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅普通發(fā)票

D.增值稅申報(bào)明細(xì)表

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)資料？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)明細(xì)表

C.企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表

D.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

13.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)？

A.企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.購(gòu)方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.銷方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)？

A.企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.購(gòu)方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.銷方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)資料？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅普通發(fā)票

D.增值稅申報(bào)明細(xì)表

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)資料？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)明細(xì)表

C.企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表

D.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售合同簽訂的當(dāng)天。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)。（）

3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，稅率相同。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但國(guó)家另有規(guī)定的除外。（）

5.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)納稅，但經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以按季申報(bào)。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅人可以在稅前扣除的支出包括捐贈(zèng)支出。（）

7.增值稅的納稅人銷售貨物時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。（）

9.增值稅的免稅項(xiàng)目包括個(gè)人購(gòu)買自用住房。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的作用及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

2.論述企業(yè)所得稅在稅收制度中的作用及其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的支出包括按規(guī)定繳納的職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)和按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括按規(guī)定繳納的職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)和按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)。

7.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括基本農(nóng)田保護(hù)項(xiàng)目、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目、保障性住房建設(shè)項(xiàng)目和文化、教育、衛(wèi)生等公共服務(wù)項(xiàng)目。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠政策和創(chuàng)新型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

9.A

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限為每月15日前。

10.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每月15日前。

11.ABD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)資料包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅專用發(fā)票和增值稅申報(bào)明細(xì)表。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)資料包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)明細(xì)表、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表和企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

15.A

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)為企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。

16.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)為企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。

17.A

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限為每月15日前。

18.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每月15日前。

19.ABD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)資料包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅專用發(fā)票和增值稅申報(bào)明細(xì)表。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)資料包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)明細(xì)表、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表和企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售合同簽訂的當(dāng)天或貨物交付的當(dāng)天。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)。

3.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，稅率可能不同，一般納稅人適用17%或13%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%或5%的稅率。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，但國(guó)家另有規(guī)定的除外，如小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等。

5.√

解析思路：增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)納稅，但經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以按季申報(bào)。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人可以在稅前扣除的支出包括捐贈(zèng)支出，但需符合相關(guān)規(guī)定。

7.√

解析思路：增值稅的納稅人銷售貨物時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，但預(yù)繳申報(bào)的時(shí)間可能有所不同。

9.×

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目不包括個(gè)人購(gòu)買自用住房，個(gè)人購(gòu)買自用住房可能享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售合同簽訂的當(dāng)天或貨物交付的當(dāng)天。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

解析思路：企業(yè)所得