稅法模擬測試題及答案

稅法模擬測試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程服務(wù)

C.提供交通運輸服務(wù)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)承包經(jīng)營所得

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

D.企業(yè)利息、租金所得

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，下列哪些是正確的？

A.應(yīng)納稅所得額=會計利潤±納稅調(diào)整項目

B.納稅調(diào)整項目包括永久性差異和暫時性差異

C.永久性差異是指會計處理與稅法規(guī)定不一致，導(dǎo)致稅前會計利潤與稅前會計利潤差異永久存在

D.暫時性差異是指會計處理與稅法規(guī)定不一致，導(dǎo)致稅前會計利潤與稅前會計利潤差異暫時存在

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營利組織提供的公益性服務(wù)

C.國債利息收入

D.出口貨物

7.下列哪些屬于營業(yè)稅的免稅項目？

A.非營利組織提供的公益性服務(wù)

B.個人轉(zhuǎn)讓自用住房

C.國債利息收入

D.出口貨物

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.非營利組織從事公益性活動的收入

C.個人轉(zhuǎn)讓自用住房

D.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得

9.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.非營利組織支付的報酬

C.個人轉(zhuǎn)讓自用住房

D.企業(yè)支付的工資、薪金所得

10.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

11.下列哪些屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅項目？

A.提供建筑安裝工程服務(wù)

B.提供交通運輸服務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅項目？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)承包經(jīng)營所得

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

D.企業(yè)利息、租金所得

13.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

14.下列哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.出口貨物

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.非營利組織提供的公益性服務(wù)

D.國債利息收入

15.下列哪些屬于營業(yè)稅的減免稅項目？

A.非營利組織提供的公益性服務(wù)

B.個人轉(zhuǎn)讓自用住房

C.國債利息收入

D.出口貨物

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅項目？

A.國債利息收入

B.非營利組織從事公益性活動的收入

C.個人轉(zhuǎn)讓自用住房

D.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得

17.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.國債利息收入

B.非營利組織支付的報酬

C.個人轉(zhuǎn)讓自用住房

D.企業(yè)支付的工資、薪金所得

18.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

19.下列哪些屬于營業(yè)稅的征收范圍？

A.提供建筑安裝工程服務(wù)

B.提供交通運輸服務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)承包經(jīng)營所得

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

D.企業(yè)利息、租金所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅對象是商品的生產(chǎn)、流通和消費環(huán)節(jié)的增值額。（）

2.營業(yè)稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）

4.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

6.營業(yè)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率兩種。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

8.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

9.企業(yè)發(fā)生的廣告費用，按照規(guī)定可以全額在稅前扣除。（）

10.個人取得的稿酬所得，可以減除20%的費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據(jù)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述稅收籌劃的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其與經(jīng)濟調(diào)控的關(guān)系。

2.論述稅收法治對維護國家經(jīng)濟秩序和保障納稅人權(quán)益的重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供建筑安裝工程服務(wù)、提供交通運輸服務(wù)和銷售不動產(chǎn)。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)承包經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得和企業(yè)利息、租金所得。

4.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算涉及會計利潤和納稅調(diào)整項目，永久性差異和暫時性差異都屬于納稅調(diào)整項目。

6.A,C,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國債利息收入和出口貨物。

7.A,B,C

解析思路：營業(yè)稅的免稅項目包括非營利組織提供的公益性服務(wù)、個人轉(zhuǎn)讓自用住房和國債利息收入。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項目包括國債利息收入、非營利組織從事公益性活動的收入、個人轉(zhuǎn)讓自用住房和企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得。

9.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、非營利組織支付的報酬、個人轉(zhuǎn)讓自用住房和企業(yè)支付的工資、薪金所得。

10.A,B,C

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)。

11.A,B,C

解析思路：營業(yè)稅的應(yīng)稅項目包括提供建筑安裝工程服務(wù)、提供交通運輸服務(wù)和銷售不動產(chǎn)。

12.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅項目包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)承包經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得和企業(yè)利息、租金所得。

13.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

14.A,B,C,D

解析思路：增值稅的減免稅項目包括出口貨物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營利組織提供的公益性服務(wù)和國債利息收入。

15.A,B,C

解析思路：營業(yè)稅的減免稅項目包括非營利組織提供的公益性服務(wù)、個人轉(zhuǎn)讓自用住房和國債利息收入。

16.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅項目包括國債利息收入、非營利組織從事公益性活動的收入、個人轉(zhuǎn)讓自用住房和企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得。

17.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括國債利息收入、非營利組織支付的報酬、個人轉(zhuǎn)讓自用住房和企業(yè)支付的工資、薪金所得。

18.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

19.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的征收范圍包括提供建筑安裝工程服務(wù)、提供交通運輸服務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

20.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)承包經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得和企業(yè)利息、租金所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：增值稅的征稅對象確實是商品的生產(chǎn)、流通和消費環(huán)節(jié)的增值額。

2.對

解析思路：營業(yè)稅的納稅人定義中確實包括了提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。

3.對

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人定義中確實包括了居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

4.對

解析思路：個人所得稅的納稅人定義中確實包括了在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。

5.對

解析思路：增值稅的稅率確實分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

6.錯

解析思路：營業(yè)稅的稅率只有一種，即比例稅率。

7.錯

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非統(tǒng)一為25%，而是根據(jù)企業(yè)類型和所得情況有所不同。

8.對

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

9.對

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費用，按照規(guī)定可以全額在稅前扣除。

10.錯

解析思路：個人取得的稿酬所得，應(yīng)減除20%的費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，而非減除后的余額。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅依據(jù)是銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，以及進口貨物的組成計稅價格。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和相關(guān)資料，稅務(wù)機關(guān)進行審核，確定應(yīng)納稅額，納稅人繳納應(yīng)納稅款。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅法規(guī)定，要求支付所得的單位或者個人在支付所得時代扣代繳個人所得稅。

4.稅收籌劃的基本原則包括合法性、合理性、有效性、經(jīng)