高分秘籍稅務(wù)師試題及答案

高分秘籍稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程服務(wù)

C.銷售土地使用權(quán)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得

B.企業(yè)承包、租賃所得

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

D.企業(yè)投資所得

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.學(xué)校提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

6.下列哪些屬于營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.學(xué)校提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得

9.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

10.下列哪些屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程服務(wù)

C.銷售土地使用權(quán)

D.出口貨物

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得

B.企業(yè)承包、租賃所得

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

D.企業(yè)投資所得

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

13.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.納稅人所在地

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

14.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.納稅人所在地

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊地

C.納稅人所在地

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊地

C.納稅人所在地

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

17.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時(shí)

18.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時(shí)

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時(shí)

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時(shí)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.營業(yè)稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

5.增值稅采用比例稅率，分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

6.營業(yè)稅采用比例稅率，分為基本稅率和低稅率。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩個(gè)檔次。（）

8.個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）

9.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額，銷售額包括全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（）

10.營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為營業(yè)額，營業(yè)額包括全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述稅務(wù)師的主要職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其實(shí)施原則。

2.論述稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)投資決策的影響及其對(duì)企業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABC

18.ABC

19.ABC

20.ABC

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.錯(cuò)誤（企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%、5%五個(gè)檔次）

8.錯(cuò)誤（個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率）

9.正確

10.正確

三、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。解析思路：了解增值稅的定義和征稅對(duì)象，分析各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否屬于增值稅的征稅范圍。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間主要包括收入實(shí)現(xiàn)、收入確認(rèn)、資產(chǎn)取得、負(fù)債發(fā)生等。解析思路：掌握企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)，分析各類業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間點(diǎn)。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率，包括七個(gè)不同的稅率檔次。解析思路：了解個(gè)人所得稅的稅率體系，分析不同收入檔次的稅率。

4.稅務(wù)師的主要職責(zé)包括稅務(wù)咨詢、納稅申報(bào)、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)審計(jì)等。解析思路：掌握稅務(wù)師的工作內(nèi)容，分析各項(xiàng)職責(zé)的具體任務(wù)。

四、論述題

1.稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其實(shí)施原則包括：合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)、降低稅收負(fù)擔(dān)、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、優(yōu)化資源配置等。實(shí)施原則有合法性、合規(guī)性、科學(xué)性、實(shí)用性等。解析思路：分析稅務(wù)籌劃的意義，列舉實(shí)施原