解密稅務師考試出題標準試題及答案

解密稅務師考試出題標準試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供服務收入

C.出租房屋收入

D.股息收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

6.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.郵政普遍服務業(yè)務

C.圖書、報紙、期刊發(fā)行

D.納稅人銷售自己使用過的物品

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.外商投資企業(yè)的利潤

D.非居民企業(yè)從境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費收入

9.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.獎勵所得

C.捐贈所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

10.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關(guān)核定征收

C.查賬征收

D.查定征收

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關(guān)核定征收

C.查賬征收

D.查定征收

12.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關(guān)核定征收

C.查賬征收

D.查定征收

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

B.銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)交付使用的當天

C.出租動產(chǎn)的，為取得租金收入的當天

D.提供服務的，為服務完成的當天

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

B.銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)交付使用的當天

C.出租房屋的，為取得租金收入的當天

D.股息收入的，為取得股息的當天

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.工資、薪金所得的，為實際取得工資、薪金的當天

B.勞務報酬所得的，為實際取得勞務報酬的當天

C.財產(chǎn)租賃所得的，為取得租金收入的當天

D.利息、股息、紅利所得的，為取得所得的當天

16.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月申報一次

B.每季度申報一次

C.每半年申報一次

D.每年申報一次

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月申報一次

B.每季度申報一次

C.每半年申報一次

D.每年申報一次

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月申報一次

B.每季度申報一次

C.每半年申報一次

D.每年申報一次

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關(guān)代為申報

C.網(wǎng)上申報

D.郵寄申報

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關(guān)代為申報

C.網(wǎng)上申報

D.郵寄申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體和其他組織。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍人員和港澳臺同胞。（）

4.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%四檔。（）

5.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，對小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率征收。（）

6.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%和35%六檔。（）

7.增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、郵政普遍服務業(yè)務、圖書、報紙、期刊發(fā)行等。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅項目包括國債利息收入、捐贈收入、外商投資企業(yè)的利潤等。（）

9.個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、獎勵所得、捐贈所得等。（）

10.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物、提供加工修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度的設計原則及其對經(jīng)濟發(fā)展的作用。

2.論述個人所得稅改革對個人收入分配的影響及其政策建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出租動產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供服務收入、出租房屋收入和股息收入。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，36%不屬于增值稅稅率。

5.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%和15%，20%和30%不屬于企業(yè)所得稅稅率。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，35%不屬于個人所得稅稅率。

7.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、郵政普遍服務業(yè)務、圖書、報紙、期刊發(fā)行和納稅人銷售自己使用過的物品。

8.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項目包括國債利息收入和捐贈收入，外商投資企業(yè)的利潤和非居民企業(yè)從境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費收入不屬于免稅項目。

9.ABC

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、獎勵所得和捐贈所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于免稅項目。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理方式包括納稅人自行申報、稅務機關(guān)核定征收、查賬征收和查定征收。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理方式包括納稅人自行申報、稅務機關(guān)核定征收、查賬征收和查定征收。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理方式包括納稅人自行申報、稅務機關(guān)核定征收、查賬征收和查定征收。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務的當天、銷售不動產(chǎn)的當天、出租動產(chǎn)的當天和提供服務的當天。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務的當天、銷售不動產(chǎn)的當天、出租房屋的當天和股息收入的當天。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務發(fā)生時間包括工資、薪金所得的當天、勞務報酬所得的當天、財產(chǎn)租賃所得的當天和利息、股息、紅利所得的當天。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月申報一次、每季度申報一次、每半年申報一次和每年申報一次。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月申報一次、每季度申報一次、每半年申報一次和每年申報一次。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月申報一次、每季度申報一次、每半年申報一次和每年申報一次。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關(guān)代為申報、網(wǎng)上申報和郵寄申報。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關(guān)代為申報、網(wǎng)上申報和郵寄申報。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅制度的基本規(guī)定。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體和其他組織，符合稅法規(guī)定。

3.正確

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍人員和港澳臺同胞，涵蓋了不同類型的納稅人。

4.正確

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%，是增值稅制度中明確的稅率檔次。

5.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，對小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率征收，體現(xiàn)了稅收優(yōu)惠。

6.正確

解析思路：個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%和35%六檔，覆蓋了不同收入水平的納稅人。

7.正確

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、郵政普遍服務業(yè)務、圖書、報紙、期刊發(fā)行等，符合國家政策。

8.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項目包括國債利息收入、捐贈收入、外商投資企業(yè)的利潤等，體現(xiàn)了稅收優(yōu)惠。

9.正確

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、獎勵所得、捐贈所得等，符合國家稅收政策。

10.正確

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物、提供加工修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，符合稅法規(guī)定。

三、簡答題

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：回答增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法，以及各自的適用范圍和計算方式。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

解析思路：回答企業(yè)所得稅的納稅申報流程，包括納稅人準備申報資料、選擇申報方式、提交申報表、繳納稅款等環(huán)節(jié)。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

解析思路：回答個人所得稅的征收管理特點，包括源泉扣繳、自行申報、年度匯算清繳等。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

解析思路：回答增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求，包括發(fā)票的填寫規(guī)范、開具