職業(yè)提升2025年稅務(wù)師考試試題及答案

職業(yè)提升2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目中，不得稅前扣除的是：

A.按照規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)

B.稅收滯納金

C.利息費(fèi)用

D.研發(fā)費(fèi)用

2.以下關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票實(shí)行“一物一票”

B.增值稅普通發(fā)票可以自行開具

C.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

D.增值稅普通發(fā)票由納稅人自行印制

3.以下屬于增值稅一般納稅人的條件有：

A.應(yīng)稅銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

B.會計(jì)制度健全

C.能夠準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額

D.有固定的經(jīng)營場所

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得

B.個(gè)人所得稅的征收范圍不包括利息、股息、紅利所得

C.個(gè)人所得稅的征收范圍包括特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括偶然所得

5.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象為房屋及其附屬設(shè)施

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例后的余值

D.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%

6.以下關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對象為土地轉(zhuǎn)讓、出售

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超率累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的納稅人為土地所有者

7.以下關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對象為購買自用應(yīng)稅車輛

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格

C.車輛購置稅的稅率分為兩檔，分別為10%和20%

D.車輛購置稅的納稅人為車輛購置者

8.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按照不同地區(qū)實(shí)行差別化稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地使用者

9.以下關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對象為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格

C.契稅的稅率分為兩檔，分別為3%和5%

D.契稅的納稅人為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的承受人

10.以下關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象為合同、憑證、單據(jù)等

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證所載金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的納稅人為憑證的制作者、領(lǐng)受人

11.以下關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的是：

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在每月或每季度終了后15日內(nèi)申報(bào)納稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)

C.納稅人應(yīng)當(dāng)將申報(bào)材料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.納稅人可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)

12.以下關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在每月或每季度終了后15日內(nèi)申報(bào)納稅

B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)在每月或每季度終了后15日內(nèi)申報(bào)納稅

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)將申報(bào)材料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.增值稅納稅人可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)

13.以下關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在每月或每季度終了后15日內(nèi)申報(bào)納稅

B.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行年度申報(bào)

C.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)將申報(bào)材料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.個(gè)人所得稅納稅人可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)

14.以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅申報(bào)的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅納稅人應(yīng)當(dāng)在每年6月30日前申報(bào)納稅

B.房產(chǎn)稅納稅人應(yīng)當(dāng)在每年12月31日前申報(bào)納稅

C.房產(chǎn)稅納稅人應(yīng)當(dāng)將申報(bào)材料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.房產(chǎn)稅納稅人可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)

15.以下關(guān)于土地增值稅納稅申報(bào)的說法，正確的是：

A.土地增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在土地轉(zhuǎn)讓、出售后30日內(nèi)申報(bào)納稅

B.土地增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行年度申報(bào)

C.土地增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)將申報(bào)材料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.土地增值稅納稅人可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)

16.以下關(guān)于車輛購置稅納稅申報(bào)的說法，正確的是：

A.車輛購置稅納稅人應(yīng)當(dāng)在購買車輛后30日內(nèi)申報(bào)納稅

B.車輛購置稅納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行年度申報(bào)

C.車輛購置稅納稅人應(yīng)當(dāng)將申報(bào)材料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.車輛購置稅納稅人可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)

17.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人應(yīng)當(dāng)在每年6月30日前申報(bào)納稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人應(yīng)當(dāng)在每年12月31日前申報(bào)納稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人應(yīng)當(dāng)將申報(bào)材料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)

18.以下關(guān)于契稅納稅申報(bào)的說法，正確的是：

A.契稅納稅人應(yīng)當(dāng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移后30日內(nèi)申報(bào)納稅

B.契稅納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行年度申報(bào)

C.契稅納稅人應(yīng)當(dāng)將申報(bào)材料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.契稅納稅人可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)

19.以下關(guān)于印花稅納稅申報(bào)的說法，正確的是：

A.印花稅納稅人應(yīng)當(dāng)在應(yīng)稅憑證發(fā)生時(shí)申報(bào)納稅

B.印花稅納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行年度申報(bào)

C.印花稅納稅人應(yīng)當(dāng)將申報(bào)材料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.印花稅納稅人可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)

20.以下關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是：

A.符合條件的小型微利企業(yè)可以享受20%的稅率優(yōu)惠

B.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的稅率優(yōu)惠

C.符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)可以享受15%的稅率優(yōu)惠

D.符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策可以降低企業(yè)稅負(fù)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度終了后的5個(gè)月內(nèi)。（）

2.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)用。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的原始價(jià)值。（）

5.土地增值稅的納稅人包括土地所有者和土地使用者。（）

6.車輛購置稅的稅率統(tǒng)一為10%。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地的購買者。（）

8.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移之日起30日內(nèi)。（）

9.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅憑證交付之時(shí)。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)用。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。

3.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用和管理要求。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高企業(yè)納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何發(fā)揮稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.B.稅收滯納金

解析思路：稅收滯納金屬于非經(jīng)營性支出，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

2.ACD

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，普通發(fā)票可以自行開具，但需符合規(guī)定。

3.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件包括銷售額、會計(jì)制度、應(yīng)納稅額計(jì)算和經(jīng)營場所。

4.ACD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金、特許權(quán)使用費(fèi)和偶然所得。

5.ACD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象為房屋及其附屬設(shè)施，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例后的余值，稅率為1.2%。

6.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對象為土地轉(zhuǎn)讓、出售，計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，稅率分為四級超率累進(jìn)稅率。

7.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅對象為購買自用應(yīng)稅車輛，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，稅率分為兩檔。

8.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用土地面積，稅率實(shí)行差別化。

9.ABCD

解析思路：契稅的征稅對象為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格，稅率分為兩檔。

10.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對象為合同、憑證、單據(jù)等，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證所載金額，稅率分為比例稅率和定額稅率。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行，材料需報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，可通過電子稅務(wù)局申報(bào)。

12.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行，材料需報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，可通過電子稅務(wù)局申報(bào)。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行，材料需報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，可通過電子稅務(wù)局申報(bào)。

14.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行，材料需報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，可通過電子稅務(wù)局申報(bào)。

15.ABCD

解析思路：土地增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行，材料需報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，可通過電子稅務(wù)局申報(bào)。

16.ABCD

解析思路：車輛購置稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行，材料需報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，可通過電子稅務(wù)局申報(bào)。

17.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行，材料需報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，可通過電子稅務(wù)局申報(bào)。

18.ABCD

解析思路：契稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行，材料需報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，可通過電子稅務(wù)局申報(bào)。

19.ABCD

解析思路：印花稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行，材料需報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，可通過電子稅務(wù)局申報(bào)。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)等，可以降低稅率或加計(jì)扣除。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度終了后的5個(gè)月內(nèi)。

2.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)用。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的原始價(jià)值減除一定比例后的余值。

5.×

解析思路：土地增值稅的納稅人包括土地所有者和土地使用者。

6.×

解析思路：車輛購置稅的稅率統(tǒng)一為10%，但分為兩檔。

7.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地的使用者。

8.√

解析思路：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移之日起30日內(nèi)。

9.√

解析思路：印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅憑證交付之時(shí)。

10.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)用。

三、簡答題答案及解析思路：

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：從認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、稅率、申報(bào)期限、發(fā)票管理等方面進(jìn)行比較。

2.簡述個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。

解析思路：介紹超額累進(jìn)稅率、速算扣除數(shù)等計(jì)算方法。

3.簡述企業(yè)