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文檔簡介
職業(yè)提升2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名:____________________
一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共20題)
1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目中,不得稅前扣除的是:
A.按照規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)
B.稅收滯納金
C.利息費(fèi)用
D.研發(fā)費(fèi)用
2.以下關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法,正確的是:
A.增值稅專用發(fā)票實(shí)行“一物一票”
B.增值稅普通發(fā)票可以自行開具
C.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制
D.增值稅普通發(fā)票由納稅人自行印制
3.以下屬于增值稅一般納稅人的條件有:
A.應(yīng)稅銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)
B.會計(jì)制度健全
C.能夠準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額
D.有固定的經(jīng)營場所
4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法,正確的是:
A.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得
B.個(gè)人所得稅的征收范圍不包括利息、股息、紅利所得
C.個(gè)人所得稅的征收范圍包括特許權(quán)使用費(fèi)所得
D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括偶然所得
5.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法,正確的是:
A.房產(chǎn)稅的征稅對象為房屋及其附屬設(shè)施
B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值
C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例后的余值
D.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%
6.以下關(guān)于土地增值稅的說法,正確的是:
A.土地增值稅的征稅對象為土地轉(zhuǎn)讓、出售
B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額
C.土地增值稅的稅率分為四級超率累進(jìn)稅率
D.土地增值稅的納稅人為土地所有者
7.以下關(guān)于車輛購置稅的說法,正確的是:
A.車輛購置稅的征稅對象為購買自用應(yīng)稅車輛
B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格
C.車輛購置稅的稅率分為兩檔,分別為10%和20%
D.車輛購置稅的納稅人為車輛購置者
8.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法,正確的是:
A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地
B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用土地面積
C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按照不同地區(qū)實(shí)行差別化稅率
D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地使用者
9.以下關(guān)于契稅的說法,正確的是:
A.契稅的征稅對象為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移
B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格
C.契稅的稅率分為兩檔,分別為3%和5%
D.契稅的納稅人為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的承受人
10.以下關(guān)于印花稅的說法,正確的是:
A.印花稅的征稅對象為合同、憑證、單據(jù)等
B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證所載金額
C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率
D.印花稅的納稅人為憑證的制作者、領(lǐng)受人
11.以下關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說法,正確的是:
A.納稅人應(yīng)當(dāng)在每月或每季度終了后15日內(nèi)申報(bào)納稅
B.納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)
C.納稅人應(yīng)當(dāng)將申報(bào)材料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.納稅人可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)
12.以下關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法,正確的是:
A.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在每月或每季度終了后15日內(nèi)申報(bào)納稅
B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)在每月或每季度終了后15日內(nèi)申報(bào)納稅
C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)將申報(bào)材料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.增值稅納稅人可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)
13.以下關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說法,正確的是:
A.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在每月或每季度終了后15日內(nèi)申報(bào)納稅
B.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行年度申報(bào)
C.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)將申報(bào)材料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.個(gè)人所得稅納稅人可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)
14.以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅申報(bào)的說法,正確的是:
A.房產(chǎn)稅納稅人應(yīng)當(dāng)在每年6月30日前申報(bào)納稅
B.房產(chǎn)稅納稅人應(yīng)當(dāng)在每年12月31日前申報(bào)納稅
C.房產(chǎn)稅納稅人應(yīng)當(dāng)將申報(bào)材料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.房產(chǎn)稅納稅人可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)
15.以下關(guān)于土地增值稅納稅申報(bào)的說法,正確的是:
A.土地增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在土地轉(zhuǎn)讓、出售后30日內(nèi)申報(bào)納稅
B.土地增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行年度申報(bào)
C.土地增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)將申報(bào)材料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.土地增值稅納稅人可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)
16.以下關(guān)于車輛購置稅納稅申報(bào)的說法,正確的是:
A.車輛購置稅納稅人應(yīng)當(dāng)在購買車輛后30日內(nèi)申報(bào)納稅
B.車輛購置稅納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行年度申報(bào)
C.車輛購置稅納稅人應(yīng)當(dāng)將申報(bào)材料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.車輛購置稅納稅人可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)
17.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)的說法,正確的是:
A.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人應(yīng)當(dāng)在每年6月30日前申報(bào)納稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人應(yīng)當(dāng)在每年12月31日前申報(bào)納稅
C.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人應(yīng)當(dāng)將申報(bào)材料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)
18.以下關(guān)于契稅納稅申報(bào)的說法,正確的是:
A.契稅納稅人應(yīng)當(dāng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移后30日內(nèi)申報(bào)納稅
B.契稅納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行年度申報(bào)
C.契稅納稅人應(yīng)當(dāng)將申報(bào)材料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.契稅納稅人可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)
19.以下關(guān)于印花稅納稅申報(bào)的說法,正確的是:
A.印花稅納稅人應(yīng)當(dāng)在應(yīng)稅憑證發(fā)生時(shí)申報(bào)納稅
B.印花稅納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行年度申報(bào)
C.印花稅納稅人應(yīng)當(dāng)將申報(bào)材料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.印花稅納稅人可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)
20.以下關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的說法,正確的是:
A.符合條件的小型微利企業(yè)可以享受20%的稅率優(yōu)惠
B.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的稅率優(yōu)惠
C.符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)可以享受15%的稅率優(yōu)惠
D.符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策可以降低企業(yè)稅負(fù)
姓名:____________________
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度終了后的5個(gè)月內(nèi)。()
2.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)用。()
3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。()
4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的原始價(jià)值。()
5.土地增值稅的納稅人包括土地所有者和土地使用者。()
6.車輛購置稅的稅率統(tǒng)一為10%。()
7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地的購買者。()
8.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移之日起30日內(nèi)。()
9.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅憑證交付之時(shí)。()
10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),可以扣除實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)用。()
姓名:____________________
三、簡答題(每題5分,共4題)
1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。
2.簡述個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。
3.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。
4.簡述增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用和管理要求。
姓名:____________________
四、論述題(每題10分,共2題)
1.論述如何提高企業(yè)納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。
2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,如何發(fā)揮稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。
試卷答案如下:
一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路:
1.B.稅收滯納金
解析思路:稅收滯納金屬于非經(jīng)營性支出,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
2.ACD
解析思路:增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制,普通發(fā)票可以自行開具,但需符合規(guī)定。
3.ABCD
解析思路:增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件包括銷售額、會計(jì)制度、應(yīng)納稅額計(jì)算和經(jīng)營場所。
4.ACD
解析思路:個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金、特許權(quán)使用費(fèi)和偶然所得。
5.ACD
解析思路:房產(chǎn)稅的征稅對象為房屋及其附屬設(shè)施,計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例后的余值,稅率為1.2%。
6.ABCD
解析思路:土地增值稅的征稅對象為土地轉(zhuǎn)讓、出售,計(jì)稅依據(jù)為土地增值額,稅率分為四級超率累進(jìn)稅率。
7.ABCD
解析思路:車輛購置稅的征稅對象為購買自用應(yīng)稅車輛,計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格,稅率分為兩檔。
8.ABCD
解析思路:城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地,計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用土地面積,稅率實(shí)行差別化。
9.ABCD
解析思路:契稅的征稅對象為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移,計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格,稅率分為兩檔。
10.ABCD
解析思路:印花稅的征稅對象為合同、憑證、單據(jù)等,計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證所載金額,稅率分為比例稅率和定額稅率。
11.ABCD
解析思路:企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行,材料需報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān),可通過電子稅務(wù)局申報(bào)。
12.ABCD
解析思路:增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行,材料需報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān),可通過電子稅務(wù)局申報(bào)。
13.ABCD
解析思路:個(gè)人所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行,材料需報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān),可通過電子稅務(wù)局申報(bào)。
14.ABCD
解析思路:房產(chǎn)稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行,材料需報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān),可通過電子稅務(wù)局申報(bào)。
15.ABCD
解析思路:土地增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行,材料需報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān),可通過電子稅務(wù)局申報(bào)。
16.ABCD
解析思路:車輛購置稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行,材料需報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān),可通過電子稅務(wù)局申報(bào)。
17.ABCD
解析思路:城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行,材料需報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān),可通過電子稅務(wù)局申報(bào)。
18.ABCD
解析思路:契稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行,材料需報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān),可通過電子稅務(wù)局申報(bào)。
19.ABCD
解析思路:印花稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行,材料需報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān),可通過電子稅務(wù)局申報(bào)。
20.ABCD
解析思路:企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)等,可以降低稅率或加計(jì)扣除。
二、判斷題答案及解析思路:
1.×
解析思路:企業(yè)所得稅的納稅期限為年度終了后的5個(gè)月內(nèi)。
2.×
解析思路:增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)用。
3.√
解析思路:個(gè)人所得稅的征收范圍包括稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。
4.×
解析思路:房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的原始價(jià)值減除一定比例后的余值。
5.×
解析思路:土地增值稅的納稅人包括土地所有者和土地使用者。
6.×
解析思路:車輛購置稅的稅率統(tǒng)一為10%,但分為兩檔。
7.×
解析思路:城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地的使用者。
8.√
解析思路:契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移之日起30日內(nèi)。
9.√
解析思路:印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅憑證交付之時(shí)。
10.√
解析思路:企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),可以扣除實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)用。
三、簡答題答案及解析思路:
1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。
解析思路:從認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、稅率、申報(bào)期限、發(fā)票管理等方面進(jìn)行比較。
2.簡述個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。
解析思路:介紹超額累進(jìn)稅率、速算扣除數(shù)等計(jì)算方法。
3.簡述企業(yè)
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