稅務(wù)師考試知識(shí)體系的搭建與修正試題及答案

稅務(wù)師考試知識(shí)體系的搭建與修正試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于稅收法律體系的構(gòu)成，正確的有：

A.憲法

B.稅收基本法

C.稅收普通法

D.地方性法規(guī)

E.行政規(guī)章

2.以下哪些屬于稅收征收管理的原則：

A.法律原則

B.公平原則

C.誠信原則

D.稅收法定原則

E.民主集中制原則

3.下列關(guān)于增值稅納稅人分類，正確的有：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.小微企業(yè)

D.納稅人自行申報(bào)

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人：

A.在中國境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

D.在中國境外注冊(cè)的企業(yè)

E.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且無來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，正確的有：

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個(gè)人

E.在中國境外居住的個(gè)人

6.下列關(guān)于稅收征收管理法，正確的有：

A.明確了稅收征收管理的法律地位

B.規(guī)定了稅收征收管理的原則和程序

C.規(guī)定了稅收征收管理的主體和責(zé)任

D.規(guī)定了稅收征收管理的法律責(zé)任

E.規(guī)定了稅收征收管理的監(jiān)督和檢查

7.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策，正確的有：

A.優(yōu)惠稅種

B.優(yōu)惠稅率

C.優(yōu)惠期限

D.優(yōu)惠條件

E.優(yōu)惠范圍

8.下列關(guān)于稅收籌劃，正確的有：

A.合法合規(guī)

B.合理避稅

C.優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)

D.提高稅務(wù)效益

E.降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，正確的有：

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

E.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

10.下列關(guān)于稅收信息化建設(shè)，正確的有：

A.稅收征收管理信息系統(tǒng)

B.稅收征管數(shù)據(jù)共享平臺(tái)

C.稅收信息服務(wù)平臺(tái)

D.稅收信用體系

E.稅收數(shù)據(jù)分析與應(yīng)用

11.下列關(guān)于稅收法治建設(shè)，正確的有：

A.稅收法律法規(guī)體系建設(shè)

B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督體系建設(shè)

C.稅收法治宣傳教育

D.稅收法治文化建設(shè)

E.稅收法治人才隊(duì)伍建設(shè)

12.下列關(guān)于稅收國際協(xié)調(diào)，正確的有：

A.國際稅收協(xié)定

B.國際稅收情報(bào)交換

C.國際稅收合作

D.國際稅收避稅

E.國際稅收爭(zhēng)端解決

13.下列關(guān)于稅收政策分析，正確的有：

A.稅收政策效果分析

B.稅收政策成本分析

C.稅收政策影響分析

D.稅收政策優(yōu)化建議

E.稅收政策評(píng)價(jià)體系

14.下列關(guān)于稅收統(tǒng)計(jì)與分析，正確的有：

A.稅收統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系

B.稅收統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來源

C.稅收統(tǒng)計(jì)分析方法

D.稅收統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果

E.稅收統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告

15.下列關(guān)于稅收籌劃案例分析，正確的有：

A.案例背景分析

B.案例稅法依據(jù)分析

C.案例籌劃方案分析

D.案例籌劃效果分析

E.案例籌劃風(fēng)險(xiǎn)分析

16.下列關(guān)于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析，正確的有：

A.案例背景分析

B.案例風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析

C.案例風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析

D.案例風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)分析

E.案例風(fēng)險(xiǎn)管理效果分析

17.下列關(guān)于稅收信息化建設(shè)案例分析，正確的有：

A.案例背景分析

B.案例系統(tǒng)建設(shè)分析

C.案例系統(tǒng)應(yīng)用分析

D.案例系統(tǒng)效果分析

E.案例系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)分析

18.下列關(guān)于稅收法治建設(shè)案例分析，正確的有：

A.案例背景分析

B.案例法律法規(guī)分析

C.案例執(zhí)法監(jiān)督分析

D.案例法治宣傳教育分析

E.案例法治文化建設(shè)分析

19.下列關(guān)于稅收國際協(xié)調(diào)案例分析，正確的有：

A.案例背景分析

B.案例國際稅收協(xié)定分析

C.案例國際稅收情報(bào)交換分析

D.案例國際稅收合作分析

E.案例國際稅收爭(zhēng)端解決分析

20.下列關(guān)于稅收政策分析案例分析，正確的有：

A.案例背景分析

B.案例稅收政策效果分析

C.案例稅收政策成本分析

D.案例稅收政策影響分析

E.案例稅收政策優(yōu)化建議分析

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財(cái)政收入的主要來源。（）

2.稅收法定原則是指稅收法律必須由全國人民代表大會(huì)制定。（）

3.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的增值額征收的一種稅。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。（）

5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人。（）

6.稅收征收管理法是規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人行為的法律法規(guī)。（）

7.稅收籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過合理安排稅務(wù)事項(xiàng)以降低稅收負(fù)擔(dān)的行為。（）

8.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控的過程。（）

9.稅收信息化建設(shè)是指利用信息技術(shù)手段提高稅收征收管理效率的過程。（）

10.稅收法治建設(shè)是指通過法律法規(guī)體系、執(zhí)法監(jiān)督體系和法治宣傳教育等方面來保障稅收法治的實(shí)施。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅收征收管理的原則。

2.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)人的分類及其特點(diǎn)。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策。

4.簡(jiǎn)述稅收籌劃的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用及其風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述稅收風(fēng)險(xiǎn)管理在提高稅收征收管理效率中的重要性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCDE解析思路：憲法為稅收法律體系的基礎(chǔ)，稅收基本法和稅收普通法構(gòu)成稅收法律的主體，地方性法規(guī)和行政規(guī)章為稅收法律的補(bǔ)充。

2.ABCD解析思路：法律原則、公平原則、誠信原則和稅收法定原則是稅收征收管理的基本原則，民主集中制原則不屬于稅收征收管理的原則。

3.ABC解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小微企業(yè)和小微企業(yè)屬于稅收優(yōu)惠的范疇。

4.ABC解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)以及在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

5.ABCD解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人以及在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個(gè)人。

6.ABCDE解析思路：稅收征收管理法明確了稅收征收管理的法律地位、原則、程序、主體、責(zé)任、法律責(zé)任、監(jiān)督和檢查。

7.ABCDE解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括優(yōu)惠稅種、優(yōu)惠稅率、優(yōu)惠期限、優(yōu)惠條件和優(yōu)惠范圍。

8.ABCDE解析思路：稅收籌劃應(yīng)遵循合法合規(guī)、合理避稅、優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)、提高稅務(wù)效益和降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原則。

9.ABCDE解析思路：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

10.ABCDE解析思路：稅收信息化建設(shè)包括稅收征收管理信息系統(tǒng)、稅收征管數(shù)據(jù)共享平臺(tái)、稅收信息服務(wù)平臺(tái)、稅收信用體系和稅收數(shù)據(jù)分析與應(yīng)用。

11.ABCDE解析思路：稅收法治建設(shè)包括稅收法律法規(guī)體系建設(shè)、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督體系建設(shè)、稅收法治宣傳教育、稅收法治文化建設(shè)和稅收法治人才隊(duì)伍建設(shè)。

12.ABCDE解析思路：稅收國際協(xié)調(diào)包括國際稅收協(xié)定、國際稅收情報(bào)交換、國際稅收合作、國際稅收避稅和國際稅收爭(zhēng)端解決。

13.ABCDE解析思路：稅收政策分析包括稅收政策效果分析、稅收政策成本分析、稅收政策影響分析、稅收政策優(yōu)化建議和稅收政策評(píng)價(jià)體系。

14.ABCDE解析思路：稅收統(tǒng)計(jì)與分析包括稅收統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系、稅收統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來源、稅收統(tǒng)計(jì)分析方法、稅收統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果和稅收統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告。

15.ABCDE解析思路：稅收籌劃案例分析包括案例背景分析、案例稅法依據(jù)分析、案例籌劃方案分析、案例籌劃效果分析和案例籌劃風(fēng)險(xiǎn)分析。

16.ABCDE解析思路：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析包括案例背景分析、案例風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析、案例風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析、案例風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)分析和案例風(fēng)險(xiǎn)管理效果分析。

17.ABCDE解析思路：稅收信息化建設(shè)案例分析包括案例背景分析、案例系統(tǒng)建設(shè)分析、案例系統(tǒng)應(yīng)用分析、案例系統(tǒng)效果分析和案例系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)分析。

18.ABCDE解析思路：稅收法治建設(shè)案例分析包括案例背景分析、案例法律法規(guī)分析、案例執(zhí)法監(jiān)督分析、案例法治宣傳教育分析和案例法治文化建設(shè)分析。

19.ABCDE解析思路：稅收國際協(xié)調(diào)案例分析包括案例背景分析、案例國際稅收協(xié)定分析、案例國際稅收情報(bào)交換分析、案例國際稅收合作分析和案例國際稅收爭(zhēng)端解決分析。

20.ABCDE解析思路：稅收政策分析案例分析包括案例背景分析、案例稅收政策效果分析、案例稅收政策成本分析、案例稅收政策影響分析和案例稅收政策優(yōu)化建議分析。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確解析思路：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，這是稅收的基本職能之一。

2.錯(cuò)誤解析思路：稅收法定原則要求稅收法律必須由立法機(jī)關(guān)制定，全國人民代表大會(huì)是最高立法機(jī)關(guān)，但并非所有稅收法律都必須由其制定。

3.正確解析思路：增值稅是以商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的增值額為征稅對(duì)象的一種稅，其核心是對(duì)增值額征稅。

4.錯(cuò)誤解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于在中國境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，還包括在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

5.正確解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，無論其居住時(shí)間長(zhǎng)短。

6.正確解析思路：稅收征收管理法確實(shí)規(guī)范了稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人的行為，是稅收征收管理的基本法律依據(jù)。

7.正確解析思