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文檔簡介
稅務(wù)師考試有效技巧分享試題及答案姓名:____________________
一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共20題)
1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法,正確的有()
A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人
B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人
C.一般納稅人實(shí)行增值稅專用發(fā)票制度,小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票
D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法,正確的有()
A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得征收的一種稅
B.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得所得的組織
C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額
D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%
3.下列關(guān)于個人所得稅的說法,正確的有()
A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅
B.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)居住的個人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人
C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應(yīng)納稅所得額,即每一納稅年度的收入總額,減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額
D.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率
4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法,正確的有()
A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)的所有權(quán)人或者使用權(quán)人征收的一種稅
B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或者房產(chǎn)評估值
C.房產(chǎn)稅的稅率分為0.1%至1.2%
D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法,正確的有()
A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地的所有權(quán)人或者使用權(quán)人征收的一種稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積
C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為0.5元至30元/平方米
D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
6.下列關(guān)于車船稅的說法,正確的有()
A.車船稅是對車船的所有權(quán)人或者使用權(quán)人征收的一種稅
B.車船稅的計稅依據(jù)為車船的種類、數(shù)量和適用稅額
C.車船稅的稅率分為0.1元至60元/年
D.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車船權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
7.下列關(guān)于印花稅的說法,正確的有()
A.印花稅是對憑證、合同、書據(jù)等征收的一種稅
B.印花稅的計稅依據(jù)為憑證、合同、書據(jù)的金額或者數(shù)量
C.印花稅的稅率分為0.05%至0.5%
D.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為憑證、合同、書據(jù)簽訂或者交付的當(dāng)天
8.下列關(guān)于契稅的說法,正確的有()
A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時征收的一種稅
B.契稅的計稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的價款
C.契稅的稅率分為3%至5%
D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
9.下列關(guān)于土地增值稅的說法,正確的有()
A.土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅
B.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額
C.土地增值稅的稅率分為30%至60%
D.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
10.下列關(guān)于關(guān)稅的說法,正確的有()
A.關(guān)稅是對進(jìn)出口貨物征收的一種稅
B.關(guān)稅的計稅依據(jù)為進(jìn)出口貨物的完稅價格
C.關(guān)稅的稅率分為0%至50%
D.關(guān)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物進(jìn)出口的當(dāng)天
11.下列關(guān)于車輛購置稅的說法,正確的有()
A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收的一種稅
B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格
C.車輛購置稅的稅率分為10%至40%
D.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車輛購置的當(dāng)天
12.下列關(guān)于資源稅的說法,正確的有()
A.資源稅是對自然資源開采、利用和加工征收的一種稅
B.資源稅的計稅依據(jù)為資源的開采、利用和加工數(shù)量
C.資源稅的稅率分為0.5元至10元/噸
D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為資源開采、利用和加工的當(dāng)天
13.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法,正確的有()
A.環(huán)境保護(hù)稅是對污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個人征收的一種稅
B.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)為污染物的排放量
C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為0.2元至1000元/噸
D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為污染物排放的當(dāng)天
14.下列關(guān)于煙葉稅的說法,正確的有()
A.煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)者征收的一種稅
B.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉產(chǎn)量
C.煙葉稅的稅率分為10%至20%
D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為煙葉收獲的當(dāng)天
15.下列關(guān)于船舶噸稅的說法,正確的有()
A.船舶噸稅是對進(jìn)出港口的船舶征收的一種稅
B.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶凈噸位
C.船舶噸稅的稅率分為1.5元至30元/噸
D.船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為船舶進(jìn)出港口的當(dāng)天
16.下列關(guān)于船舶噸稅的說法,正確的有()
A.船舶噸稅是對進(jìn)出港口的船舶征收的一種稅
B.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶凈噸位
C.船舶噸稅的稅率分為1.5元至30元/噸
D.船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為船舶進(jìn)出港口的當(dāng)天
17.下列關(guān)于船舶噸稅的說法,正確的有()
A.船舶噸稅是對進(jìn)出港口的船舶征收的一種稅
B.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶凈噸位
C.船舶噸稅的稅率分為1.5元至30元/噸
D.船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為船舶進(jìn)出港口的當(dāng)天
18.下列關(guān)于船舶噸稅的說法,正確的有()
A.船舶噸稅是對進(jìn)出港口的船舶征收的一種稅
B.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶凈噸位
C.船舶噸稅的稅率分為1.5元至30元/噸
D.船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為船舶進(jìn)出港口的當(dāng)天
19.下列關(guān)于船舶噸稅的說法,正確的有()
A.船舶噸稅是對進(jìn)出港口的船舶征收的一種稅
B.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶凈噸位
C.船舶噸稅的稅率分為1.5元至30元/噸
D.船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為船舶進(jìn)出港口的當(dāng)天
20.下列關(guān)于船舶噸稅的說法,正確的有()
A.船舶噸稅是對進(jìn)出港口的船舶征收的一種稅
B.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶凈噸位
C.船舶噸稅的稅率分為1.5元至30元/噸
D.船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為船舶進(jìn)出港口的當(dāng)天
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.稅務(wù)師考試報名條件中,要求考生具有國家承認(rèn)的會計、審計、財務(wù)管理等相關(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷或者相關(guān)職業(yè)資格證書。()
2.稅務(wù)師考試科目包括《稅法(一)》、《稅法(二)》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》和《稅法與會計》。()
3.稅務(wù)師考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試,考試科目和考試時間由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定。()
4.稅務(wù)師考試合格者,可以取得稅務(wù)師資格證書,并從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。()
5.稅務(wù)師資格證書有效期為5年,有效期屆滿前需參加繼續(xù)教育,否則證書將失效。()
6.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范,維護(hù)納稅人合法權(quán)益。()
7.稅務(wù)師有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出異議,并要求稅務(wù)機(jī)關(guān)改正。()
8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中,不得泄露納稅人商業(yè)秘密和個人隱私。()
9.稅務(wù)師考試實(shí)行計算機(jī)化考試,考生需提前熟悉計算機(jī)操作流程。()
10.稅務(wù)師考試合格分?jǐn)?shù)線由國家稅務(wù)總局根據(jù)實(shí)際情況確定,合格者可取得稅務(wù)師資格證書。()
三、簡答題(每題5分,共4題)
1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。
2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。
3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。
4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率。
四、論述題(每題10分,共2題)
1.論述稅務(wù)師在維護(hù)納稅人合法權(quán)益中的作用。
2.論述如何提高稅務(wù)師職業(yè)道德水平,以提升稅務(wù)師行業(yè)的社會形象。
試卷答案如下:
一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共20題)
1.ABD
解析思路:增值稅納稅人的定義和分類屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn),選項(xiàng)C錯誤,小規(guī)模納稅人可以開具普通發(fā)票。
2.ABCD
解析思路:企業(yè)所得稅的基本概念、納稅人和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn),選項(xiàng)D中的20%適用于特定地區(qū)的小型微利企業(yè)。
3.ABCD
解析思路:個人所得稅的基本概念、納稅人和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn),選項(xiàng)D中的超額累進(jìn)稅率適用于工資薪金所得。
4.ABC
解析思路:房產(chǎn)稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn),選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤,應(yīng)為房產(chǎn)所有人取得房產(chǎn)權(quán)屬的當(dāng)天。
5.ABCD
解析思路:城鎮(zhèn)土地使用稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn),選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤,應(yīng)為土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。
6.ABCD
解析思路:車船稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn),選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤,應(yīng)為車船權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。
7.ABCD
解析思路:印花稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn),選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤,應(yīng)為憑證、合同、書據(jù)簽訂或者交付的當(dāng)天。
8.ABCD
解析思路:契稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn),選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤,應(yīng)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。
9.ABCD
解析思路:土地增值稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn),選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤,應(yīng)為土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。
10.ABCD
解析思路:關(guān)稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn),選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤,應(yīng)為貨物進(jìn)出口的當(dāng)天。
11.ABCD
解析思路:車輛購置稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn),選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤,應(yīng)為車輛購置的當(dāng)天。
12.ABCD
解析思路:資源稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn),選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤,應(yīng)為資源開采、利用和加工的當(dāng)天。
13.ABCD
解析思路:環(huán)境保護(hù)稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn),選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤,應(yīng)為污染物排放的當(dāng)天。
14.ABCD
解析思路:煙葉稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn),選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤,應(yīng)為煙葉收獲的當(dāng)天。
15.ABCD
解析思路:船舶噸稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn),選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤,應(yīng)為船舶進(jìn)出港口的當(dāng)天。
16.ABCD
解析思路:船舶噸稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn),選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤,應(yīng)為船舶進(jìn)出港口的當(dāng)天。
17.ABCD
解析思路:船舶噸稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn),選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤,應(yīng)為船舶進(jìn)出港口的當(dāng)天。
18.ABCD
解析思路:船舶噸稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn),選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤,應(yīng)為船舶進(jìn)出港口的當(dāng)天。
19.ABCD
解析思路:船舶噸稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn),選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤,應(yīng)為船舶進(jìn)出港口的當(dāng)天。
20.ABCD
解析思路:船舶噸稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn),選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤,應(yīng)為船舶進(jìn)出港口的當(dāng)天。
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.正確
解析思路:稅務(wù)師考試報名條件中,確實(shí)要求考生具有相關(guān)專業(yè)學(xué)歷或證書。
2.錯誤
解析思路:稅務(wù)師考試科目包括《稅法(一)》、《稅法(二)》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》和《相關(guān)法律》。
3.正確
解析思路:稅務(wù)師考試由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定,考試科目和時間全國統(tǒng)一。
4.正確
解析思路:稅務(wù)師考試合格者可以取得稅務(wù)師資格證書,并從事相關(guān)業(yè)務(wù)。
5.正確
解析思路:稅務(wù)師資格證書有效期為5年,需要參加繼續(xù)教育以維持有效。
6.正確
解析思路:稅務(wù)師職業(yè)道德要求維護(hù)納稅人合法權(quán)益。
7.正確
解析思路:稅務(wù)師有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出異議。
8.正確
解析思路:稅務(wù)師職業(yè)道德要求保密,不得泄露客戶信息。
9.正確
解析思路:稅務(wù)師考試采用計算機(jī)化考試,考生需要熟悉計算機(jī)操作。
10.正確
解析思路:稅務(wù)師考試合格分?jǐn)?shù)線由國家稅務(wù)總局確定,合格者可取得證書。
三、簡答題(每題5分,共4題)
1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別:
-納稅人資格:一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票,小規(guī)模納稅人不能;
-稅率:一般納稅人適用一般稅率,小規(guī)模納稅人適用簡易稅率;
-稅收管理:一般納稅人稅收管理相對嚴(yán)格,小規(guī)模納稅人稅收管理相對寬松。
2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間:
-銷售貨物、提供勞務(wù):合同約定的收款日期;
-出口貨物:貨物離岸日期;
-讓渡資產(chǎn)使用權(quán):合同約定的收款日期;
-收取利息:合同約定的收款日期;
-收取租金:合同約定的收款日期;
-收取特許權(quán)使用費(fèi):合同約定的收款日期。
3.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu):
-超額累進(jìn)稅率:適用于工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等;
-比例稅率:適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。
4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率:
-計稅依據(jù):房產(chǎn)原值或房產(chǎn)評估值;
-稅率:根據(jù)房產(chǎn)性質(zhì)、用途、
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