稅務(wù)師考試有效技巧分享試題及答案

稅務(wù)師考試有效技巧分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）

A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.一般納稅人實(shí)行增值稅專用發(fā)票制度，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得所得的組織

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有（）

A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅

B.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)居住的個人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應(yīng)納稅所得額，即每一納稅年度的收入總額，減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

D.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)的所有權(quán)人或者使用權(quán)人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或者房產(chǎn)評估值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為0.1%至1.2%

D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地的所有權(quán)人或者使用權(quán)人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為0.5元至30元/平方米

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

6.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有（）

A.車船稅是對車船的所有權(quán)人或者使用權(quán)人征收的一種稅

B.車船稅的計稅依據(jù)為車船的種類、數(shù)量和適用稅額

C.車船稅的稅率分為0.1元至60元/年

D.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車船權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）

A.印花稅是對憑證、合同、書據(jù)等征收的一種稅

B.印花稅的計稅依據(jù)為憑證、合同、書據(jù)的金額或者數(shù)量

C.印花稅的稅率分為0.05%至0.5%

D.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為憑證、合同、書據(jù)簽訂或者交付的當(dāng)天

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時征收的一種稅

B.契稅的計稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的價款

C.契稅的稅率分為3%至5%

D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

9.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）

A.土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為30%至60%

D.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

10.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有（）

A.關(guān)稅是對進(jìn)出口貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅的計稅依據(jù)為進(jìn)出口貨物的完稅價格

C.關(guān)稅的稅率分為0%至50%

D.關(guān)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物進(jìn)出口的當(dāng)天

11.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有（）

A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為10%至40%

D.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車輛購置的當(dāng)天

12.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）

A.資源稅是對自然資源開采、利用和加工征收的一種稅

B.資源稅的計稅依據(jù)為資源的開采、利用和加工數(shù)量

C.資源稅的稅率分為0.5元至10元/噸

D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為資源開采、利用和加工的當(dāng)天

13.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有（）

A.環(huán)境保護(hù)稅是對污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個人征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)為污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為0.2元至1000元/噸

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為污染物排放的當(dāng)天

14.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有（）

A.煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)者征收的一種稅

B.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉產(chǎn)量

C.煙葉稅的稅率分為10%至20%

D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為煙葉收獲的當(dāng)天

15.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有（）

A.船舶噸稅是對進(jìn)出港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為1.5元至30元/噸

D.船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為船舶進(jìn)出港口的當(dāng)天

16.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有（）

A.船舶噸稅是對進(jìn)出港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為1.5元至30元/噸

D.船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為船舶進(jìn)出港口的當(dāng)天

17.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有（）

A.船舶噸稅是對進(jìn)出港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為1.5元至30元/噸

D.船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為船舶進(jìn)出港口的當(dāng)天

18.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有（）

A.船舶噸稅是對進(jìn)出港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為1.5元至30元/噸

D.船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為船舶進(jìn)出港口的當(dāng)天

19.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有（）

A.船舶噸稅是對進(jìn)出港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為1.5元至30元/噸

D.船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為船舶進(jìn)出港口的當(dāng)天

20.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有（）

A.船舶噸稅是對進(jìn)出港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為1.5元至30元/噸

D.船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為船舶進(jìn)出港口的當(dāng)天

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試報名條件中，要求考生具有國家承認(rèn)的會計、審計、財務(wù)管理等相關(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷或者相關(guān)職業(yè)資格證書。（）

2.稅務(wù)師考試科目包括《稅法（一）》、《稅法（二）》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》和《稅法與會計》。（）

3.稅務(wù)師考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試，考試科目和考試時間由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定。（）

4.稅務(wù)師考試合格者，可以取得稅務(wù)師資格證書，并從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。（）

5.稅務(wù)師資格證書有效期為5年，有效期屆滿前需參加繼續(xù)教育，否則證書將失效。（）

6.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。（）

7.稅務(wù)師有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出異議，并要求稅務(wù)機(jī)關(guān)改正。（）

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，不得泄露納稅人商業(yè)秘密和個人隱私。（）

9.稅務(wù)師考試實(shí)行計算機(jī)化考試，考生需提前熟悉計算機(jī)操作流程。（）

10.稅務(wù)師考試合格分?jǐn)?shù)線由國家稅務(wù)總局根據(jù)實(shí)際情況確定，合格者可取得稅務(wù)師資格證書。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在維護(hù)納稅人合法權(quán)益中的作用。

2.論述如何提高稅務(wù)師職業(yè)道德水平，以提升稅務(wù)師行業(yè)的社會形象。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅納稅人的定義和分類屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn)，選項(xiàng)C錯誤，小規(guī)模納稅人可以開具普通發(fā)票。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的基本概念、納稅人和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn)，選項(xiàng)D中的20%適用于特定地區(qū)的小型微利企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的基本概念、納稅人和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn)，選項(xiàng)D中的超額累進(jìn)稅率適用于工資薪金所得。

4.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn)，選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤，應(yīng)為房產(chǎn)所有人取得房產(chǎn)權(quán)屬的當(dāng)天。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn)，選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤，應(yīng)為土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

6.ABCD

解析思路：車船稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn)，選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤，應(yīng)為車船權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

7.ABCD

解析思路：印花稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn)，選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤，應(yīng)為憑證、合同、書據(jù)簽訂或者交付的當(dāng)天。

8.ABCD

解析思路：契稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn)，選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤，應(yīng)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

9.ABCD

解析思路：土地增值稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn)，選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤，應(yīng)為土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

10.ABCD

解析思路：關(guān)稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn)，選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤，應(yīng)為貨物進(jìn)出口的當(dāng)天。

11.ABCD

解析思路：車輛購置稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn)，選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤，應(yīng)為車輛購置的當(dāng)天。

12.ABCD

解析思路：資源稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn)，選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤，應(yīng)為資源開采、利用和加工的當(dāng)天。

13.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn)，選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤，應(yīng)為污染物排放的當(dāng)天。

14.ABCD

解析思路：煙葉稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn)，選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤，應(yīng)為煙葉收獲的當(dāng)天。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn)，選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤，應(yīng)為船舶進(jìn)出港口的當(dāng)天。

16.ABCD

解析思路：船舶噸稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn)，選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤，應(yīng)為船舶進(jìn)出港口的當(dāng)天。

17.ABCD

解析思路：船舶噸稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn)，選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤，應(yīng)為船舶進(jìn)出港口的當(dāng)天。

18.ABCD

解析思路：船舶噸稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn)，選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤，應(yīng)為船舶進(jìn)出港口的當(dāng)天。

19.ABCD

解析思路：船舶噸稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn)，選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤，應(yīng)為船舶進(jìn)出港口的當(dāng)天。

20.ABCD

解析思路：船舶噸稅的基本概念、計稅依據(jù)和稅率屬于基礎(chǔ)知識點(diǎn)，選項(xiàng)D中的納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤，應(yīng)為船舶進(jìn)出港口的當(dāng)天。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：稅務(wù)師考試報名條件中，確實(shí)要求考生具有相關(guān)專業(yè)學(xué)歷或證書。

2.錯誤

解析思路：稅務(wù)師考試科目包括《稅法（一）》、《稅法（二）》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》和《相關(guān)法律》。

3.正確

解析思路：稅務(wù)師考試由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定，考試科目和時間全國統(tǒng)一。

4.正確

解析思路：稅務(wù)師考試合格者可以取得稅務(wù)師資格證書，并從事相關(guān)業(yè)務(wù)。

5.正確

解析思路：稅務(wù)師資格證書有效期為5年，需要參加繼續(xù)教育以維持有效。

6.正確

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德要求維護(hù)納稅人合法權(quán)益。

7.正確

解析思路：稅務(wù)師有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出異議。

8.正確

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德要求保密，不得泄露客戶信息。

9.正確

解析思路：稅務(wù)師考試采用計算機(jī)化考試，考生需要熟悉計算機(jī)操作。

10.正確

解析思路：稅務(wù)師考試合格分?jǐn)?shù)線由國家稅務(wù)總局確定，合格者可取得證書。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別：

-納稅人資格：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能；

-稅率：一般納稅人適用一般稅率，小規(guī)模納稅人適用簡易稅率；

-稅收管理：一般納稅人稅收管理相對嚴(yán)格，小規(guī)模納稅人稅收管理相對寬松。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間：

-銷售貨物、提供勞務(wù)：合同約定的收款日期；

-出口貨物：貨物離岸日期；

-讓渡資產(chǎn)使用權(quán)：合同約定的收款日期；

-收取利息：合同約定的收款日期；

-收取租金：合同約定的收款日期；

-收取特許權(quán)使用費(fèi)：合同約定的收款日期。

3.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)：

-超額累進(jìn)稅率：適用于工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等；

-比例稅率：適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率：

-計稅依據(jù)：房產(chǎn)原值或房產(chǎn)評估值；

-稅率：根據(jù)房產(chǎn)性質(zhì)、用途、