重要基礎(chǔ)稅務(wù)師考試試題及答案

重要基礎(chǔ)稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅一般納稅人的情形有：

A.應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人

B.應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人

C.從事貨物生產(chǎn)或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人

D.從事應(yīng)稅服務(wù)的納稅人

2.下列屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的扣除項目有：

A.職工工資及三項社會保險費

B.捐贈支出

C.財產(chǎn)損失

D.資產(chǎn)減值損失

3.下列屬于個人所得稅法規(guī)定的工資、薪金所得的情形有：

A.按月領(lǐng)取的工資

B.按季領(lǐng)取的工資

C.按年領(lǐng)取的工資

D.按時領(lǐng)取的工資

4.下列屬于增值稅專用發(fā)票的情形有：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票

B.購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票

C.銷售不動產(chǎn)或者轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

D.購進不動產(chǎn)或者接受轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

5.下列屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的永久性差異的情形有：

A.費用稅前扣除與稅后扣除的差異

B.收入稅前確認與稅后確認的差異

C.資產(chǎn)折舊方法的差異

D.費用攤銷期限的差異

6.下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人的情形有：

A.應(yīng)稅銷售額不超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人

B.從事貨物生產(chǎn)或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人

C.從事應(yīng)稅服務(wù)的納稅人

D.按月、按季、按年領(lǐng)取工資的納稅人

7.下列屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得的情形有：

A.銷售貨物所得

B.提供勞務(wù)所得

C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

D.利息、股息、紅利所得

8.下列屬于個人所得稅法規(guī)定的稿酬所得的情形有：

A.作者將自己的文字作品出版

B.作者將自己的文字作品發(fā)表

C.作者將自己的文字作品改編

D.作者將自己的文字作品授權(quán)他人使用

9.下列屬于增值稅法規(guī)定的視同銷售的情形有：

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈送他人

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

10.下列屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的公益性捐贈的情形有：

A.用于教育、扶貧、濟困等社會公益事業(yè)的捐贈

B.用于科研、文化、衛(wèi)生等社會公益事業(yè)的捐贈

C.用于環(huán)境保護、社會公共設(shè)施等社會公益事業(yè)的捐贈

D.用于體育、藝術(shù)等社會公益事業(yè)的捐贈

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)所得稅法規(guī)定的公益性捐贈，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）

3.個人所得稅法規(guī)定的稿酬所得，減按30%計入應(yīng)納稅所得額。（）

4.增值稅小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。（）

5.企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得，包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、利息、股息、紅利所得等。（）

6.個人所得稅法規(guī)定的工資、薪金所得，包括按月、按季、按年領(lǐng)取的工資。（）

7.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。（）

8.企業(yè)所得稅法規(guī)定的公益性捐贈，包括用于企業(yè)自身經(jīng)營活動的捐贈。（）

9.個人所得稅法規(guī)定的稿酬所得，包括作者將自己的文字作品出版和發(fā)表。（）

10.增值稅法規(guī)定的視同銷售，包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅法規(guī)定的公益性捐贈，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）

2.個人所得稅法規(guī)定的稿酬所得，減按30%計入應(yīng)納稅所得額。（）

3.增值稅小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。（）

4.企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得，包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、利息、股息、紅利所得等。（）

5.個人所得稅法規(guī)定的工資、薪金所得，包括按月、按季、按年領(lǐng)取的工資。（）

6.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。（）

7.企業(yè)所得稅法規(guī)定的公益性捐贈，包括用于企業(yè)自身經(jīng)營活動的捐贈。（）

8.個人所得稅法規(guī)定的稿酬所得，包括作者將自己的文字作品出版和發(fā)表。（）

9.增值稅法規(guī)定的視同銷售，包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目。（）

10.增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.說明企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅前扣除項目和不得扣除項目。

3.簡述個人所得稅法中工資、薪金所得的計稅方法。

4.解釋增值稅專用發(fā)票的作用及其開具要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度的設(shè)計原則及其對經(jīng)濟發(fā)展的影響。

2.闡述個人所得稅法在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.AC

解析思路：增值稅一般納稅人是指應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，同時包括從事貨物生產(chǎn)或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人，以及從事應(yīng)稅服務(wù)的納稅人。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的扣除項目包括職工工資及三項社會保險費、捐贈支出、財產(chǎn)損失和資產(chǎn)減值損失。

3.ACD

解析思路：個人所得稅法規(guī)定的工資、薪金所得包括按月、按季、按年領(lǐng)取的工資，以及按時領(lǐng)取的工資。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票適用于銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)或者轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的交易，既包括銷售方開具的，也包括購進方索取的。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定的永久性差異包括費用稅前扣除與稅后扣除的差異、收入稅前確認與稅后確認的差異、資產(chǎn)折舊方法的差異和費用攤銷期限的差異。

6.ACD

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指應(yīng)稅銷售額不超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，同時包括從事貨物生產(chǎn)或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人，以及從事應(yīng)稅服務(wù)的納稅人。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得等。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅法規(guī)定的稿酬所得包括作者將自己的文字作品出版、發(fā)表、改編和授權(quán)他人使用。

9.ABCD

解析思路：增值稅法規(guī)定的視同銷售包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、用于集體福利或個人消費、無償贈送他人以及用于投資。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定的公益性捐贈包括用于教育、扶貧、濟困等社會公益事業(yè)的捐贈、用于科研、文化、衛(wèi)生等社會公益事業(yè)的捐贈、用于環(huán)境保護、社會公共設(shè)施等社會公益事業(yè)的捐贈以及用于體育、藝術(shù)等社會公益事業(yè)的捐贈。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定的公益性捐贈，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時限額扣除，而非全額扣除。

2.×

解析思路：個人所得稅法規(guī)定的稿酬所得，減按70%計入應(yīng)納稅所得額，而非30%。

3.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以申請代開增值稅專用發(fā)票，并非不得開具。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得不僅包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、利息、股息、紅利所得，還包括租金、特許權(quán)使用費等。

5.×

解析思路：個人所得稅法規(guī)定的工資、薪金所得不包括按年領(lǐng)取的工資。

6.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定，并非自行規(guī)定。

7.×

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定的公益性捐贈不包括用于企業(yè)自身經(jīng)營活動的捐贈。

8.×

解析思路：個人所得稅法規(guī)定的稿酬所得不包括作者將自己的文字作品出版和發(fā)表。

9.×

解析思路：增值稅法規(guī)定的視同銷售不包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目。

10.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。

三、簡答題

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

解析思路：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，適用稅率較高，計稅方法較為復(fù)雜；小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票，適用簡易計稅方法，稅率較低。

2.說明企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅前扣除項目和不得扣除項目。

解析思路：稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等，不得扣除項目包括違法經(jīng)營的罰款、滯納金、贊助支出等。

3.簡述個人所得稅法中工資、薪金所得的計稅方法。

解析思路：工資、薪金所得按月計算，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。

4.解釋增值稅專用發(fā)票的作用及其開具要求。

解析思路：增值稅專用發(fā)票用于納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)或者轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)時，證明交易發(fā)生、計算應(yīng)納稅額、進行稅務(wù)管理的重要憑證。開具要求包括真實、合法、完整、準(zhǔn)確等。

四、論述題

1.論述我國增值稅制度