解析稅務(wù)師考試真題解析試題及答案

解析稅務(wù)師考試真題解析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）

A.增值稅是以商品生產(chǎn)、銷售和進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值額為征稅對(duì)象的一種稅

B.增值稅實(shí)行比例稅率，目前我國(guó)增值稅的基本稅率為13%

C.增值稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅是以企業(yè)所得額為征稅對(duì)象的一種稅

B.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）

A.個(gè)人所得稅是以個(gè)人所得額為征稅對(duì)象的一種稅

B.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

4.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是（）

A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額

D.土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)人

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按照房屋的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有人和使用人

6.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的是（）

A.車船稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的凈噸位或載重噸位

D.車船稅的納稅義務(wù)人是車船的所有人和使用人

7.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證的金額或件數(shù)

D.印花稅的納稅義務(wù)人是憑證的領(lǐng)受人

8.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是（）

A.契稅是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)，對(duì)承受的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)移的土地、房屋權(quán)屬的成交價(jià)格

D.契稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受人

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際占用面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地的使用人

10.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）

A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售額或銷售數(shù)量

D.資源稅的納稅義務(wù)人是資源產(chǎn)品的開采者或生產(chǎn)者

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的是（）

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人是應(yīng)稅污染物的排放者

12.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述中，正確的是（）

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅車輛的購(gòu)置價(jià)格

D.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人是應(yīng)稅車輛的購(gòu)置者

13.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是（）

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出國(guó)境的貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是貨物的完稅價(jià)格

D.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是貨物所有人或其代理人

14.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的是（）

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的納稅義務(wù)人是船舶所有人或其代理人

15.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的是（）

A.煙葉稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位征收的一種稅

B.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購(gòu)價(jià)格

D.煙葉稅的納稅義務(wù)人是煙葉的收購(gòu)者

16.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的是（）

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的納稅義務(wù)人是船舶所有人或其代理人

17.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的是（）

A.煙葉稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位征收的一種稅

B.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購(gòu)價(jià)格

D.煙葉稅的納稅義務(wù)人是煙葉的收購(gòu)者

18.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述中，正確的是（）

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅車輛的購(gòu)置價(jià)格

D.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人是應(yīng)稅車輛的購(gòu)置者

19.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的是（）

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人是應(yīng)稅污染物的排放者

20.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）

A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售額或銷售數(shù)量

D.資源稅的納稅義務(wù)人是資源產(chǎn)品的開采者或生產(chǎn)者

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人可以在一個(gè)納稅年度內(nèi)，自行選擇是否適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得。（）

4.土地增值稅的征收范圍僅限于國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。（）

5.房產(chǎn)稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

6.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購(gòu)置價(jià)格。（）

7.印花稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的各類企業(yè)、個(gè)體工商戶和各類經(jīng)濟(jì)組織。（）

8.契稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括所有城鎮(zhèn)土地。（）

10.資源稅的稅率是根據(jù)不同資源的性質(zhì)和市場(chǎng)需求制定的。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用。

2.論述如何提高稅收征收管理的效率。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ACD解析：增值稅的征稅對(duì)象是商品生產(chǎn)、銷售和進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值額，稅率分為13%和9%，納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.ABC解析：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)所得額，納稅義務(wù)人包括在境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，稅率分為25%和20%。

3.ABCD解析：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人所得額，納稅義務(wù)人包括在境內(nèi)有住所或居住滿一年的個(gè)人，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

4.ABCD解析：土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)是增值額，納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)人。

5.ABC解析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是房屋的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入，納稅義務(wù)人是房屋的所有人和使用人。

6.ABCD解析：車船稅的征稅對(duì)象是在境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人，稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是車船的凈噸位或載重噸位，納稅義務(wù)人是車船的所有人和使用人。

7.ABCD解析：印花稅的征稅對(duì)象是在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中書立、領(lǐng)受的具有法律效力的憑證，稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是憑證的金額或件數(shù)，納稅義務(wù)人是憑證的領(lǐng)受人。

8.ABCD解析：契稅的征稅對(duì)象是在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)移的土地、房屋權(quán)屬的成交價(jià)格，納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受人。

9.ABC解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是在境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際占用面積，納稅義務(wù)人是土地的使用人。

10.ABCD解析：資源稅的征稅對(duì)象是在境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品，稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售額或銷售數(shù)量，納稅義務(wù)人是資源產(chǎn)品的開采者或生產(chǎn)者。

11.ABCD解析：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象是在境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)、事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者，稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量，納稅義務(wù)人是應(yīng)稅污染物的排放者。

12.ABCD解析：車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是在境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅車輛的購(gòu)置價(jià)格，納稅義務(wù)人是應(yīng)稅車輛的購(gòu)置者。

13.ABCD解析：關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出國(guó)境的貨物，稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是貨物的完稅價(jià)格，納稅義務(wù)人是貨物所有人或其代理人。

14.ABCD解析：船舶噸稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶，稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位，納稅義務(wù)人是船舶所有人或其代理人。

15.ABCD解析：煙葉稅的征稅對(duì)象是在境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位，稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購(gòu)價(jià)格，納稅義務(wù)人是煙葉的收購(gòu)者。

16.ABCD解析：船舶噸稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶，稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位，納稅義務(wù)人是船舶所有人或其代理人。

17.ABCD解析：煙葉稅的征稅對(duì)象是在境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位，稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購(gòu)價(jià)格，納稅義務(wù)人是煙葉的收購(gòu)者。

18.ABCD解析：車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是在境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅車輛的購(gòu)置價(jià)格，納稅義務(wù)人是應(yīng)稅車輛的購(gòu)置者。

19.ABCD解析：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象是在境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)、事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者，稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量，納稅義務(wù)人是應(yīng)稅污染物的排放者。

20.ABCD解析：資源稅的征稅對(duì)象是在境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品，稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售額或銷售數(shù)量，納稅義務(wù)人是資源產(chǎn)品的開采者或生產(chǎn)者。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×解析：納稅人不得自行選擇是否適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定確定。

2.×解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

3.√解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得。

4.×解析：土地增值稅的征收范圍不僅限于國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，還包括地上建筑物及其附著物。

5.×解析：房產(chǎn)稅的稅率在不同地區(qū)可能有所不同，并非全國(guó)統(tǒng)一。

6.×解析：車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的凈噸位或載重噸位，而非購(gòu)置價(jià)格。

7.√解析：印花稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的各類企業(yè)、個(gè)體工商戶和各類經(jīng)濟(jì)組織。

8.√解析：契稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。

9.×解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍不包括所有城鎮(zhèn)土地，僅限于擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。

10.√解析：資源稅的稅率是根據(jù)不同資源的性質(zhì)和市場(chǎng)需求制定的。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

解析思路：解釋增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，說明兩種方法的適用條件、計(jì)算公式等。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

解析思路：列出企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程