2025年稅務(wù)師稅法二考前強化模擬試題

2025年稅務(wù)師稅法二考前強化模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中只有一個最符合題意的答案，請將你認(rèn)為正確的答案前的字母填入括號內(nèi)）1.下列關(guān)于增值稅的稅率表述正確的是（）。A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的低稅率一般為9%C.增值稅的征收率分為6%，9%，13%三個檔次D.增值稅的簡易征收稅率為6%2.企業(yè)銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用增值稅的（）。A.基本稅率B.低稅率C.征收率D.免稅3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述正確的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦理托運手續(xù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為發(fā)出貨物并取得運輸部門的承運憑證的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為發(fā)出貨物并收到運輸費用的當(dāng)天4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行打印B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)免費發(fā)放給納稅人C.增值稅專用發(fā)票由納稅人按照規(guī)定購買D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)指定企業(yè)生產(chǎn)5.下列關(guān)于增值稅的納稅地點的表述正確的是（）。A.納稅人應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.納稅人應(yīng)向其居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.納稅人應(yīng)向其經(jīng)營地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.納稅人應(yīng)向其注冊地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅6.下列關(guān)于增值稅的納稅期限的表述正確的是（）。A.增值稅的納稅期限為1個月B.增值稅的納稅期限為3個月C.增值稅的納稅期限為6個月D.增值稅的納稅期限為1年7.下列關(guān)于增值稅的納稅申報的表述正確的是（）。A.納稅人應(yīng)在納稅期限內(nèi)自行計算應(yīng)納稅額B.納稅人應(yīng)在納稅期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表C.納稅人應(yīng)在納稅期限內(nèi)繳納應(yīng)納稅額D.納稅人應(yīng)在納稅期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)報表8.下列關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠的表述正確的是（）。A.增值稅的稅收優(yōu)惠包括減免稅、出口退稅等B.增值稅的稅收優(yōu)惠僅限于減免稅C.增值稅的稅收優(yōu)惠僅限于出口退稅D.增值稅的稅收優(yōu)惠不包括減免稅9.下列關(guān)于增值稅的稅收處罰的表述正確的是（）。A.增值稅的稅收處罰包括罰款、沒收違法所得等B.增值稅的稅收處罰僅限于罰款C.增值稅的稅收處罰僅限于沒收違法所得D.增值稅的稅收處罰不包括罰款10.下列關(guān)于增值稅的稅收籌劃的表述正確的是（）。A.增值稅的稅收籌劃可以通過選擇適當(dāng)?shù)亩惵省⒓{稅地點等方式進行B.增值稅的稅收籌劃僅限于選擇適當(dāng)?shù)亩惵蔆.增值稅的稅收籌劃僅限于選擇適當(dāng)?shù)募{稅地點D.增值稅的稅收籌劃不包括選擇適當(dāng)?shù)亩惵识?、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分。每小題備選答案中有兩個或兩個以上符合題意的答案，請將你認(rèn)為正確的答案前的字母填入括號內(nèi)。多選、少選均不得分）11.增值稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人B.境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的單位和個人C.境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的單位和個人D.境外銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人12.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)13.增值稅的稅率包括（）。A.基本稅率B.低稅率C.征收率D.免稅率14.增值稅的納稅地點包括（）。A.機構(gòu)所在地B.居住地C.經(jīng)營地D.注冊地15.增值稅的納稅期限包括（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年16.增值稅的稅收優(yōu)惠包括（）。A.減免稅B.出口退稅C.加計抵扣D.稅收返還17.增值稅的稅收處罰包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.沒收非法所得D.停業(yè)整頓18.增值稅的稅收籌劃包括（）。A.選擇適當(dāng)?shù)亩惵蔅.選擇適當(dāng)?shù)募{稅地點C.選擇適當(dāng)?shù)募{稅時間D.選擇適當(dāng)?shù)募{稅方式19.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行打印B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)免費發(fā)放給納稅人C.增值稅專用發(fā)票由納稅人按照規(guī)定購買D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)指定企業(yè)生產(chǎn)20.下列關(guān)于增值稅的納稅申報的表述正確的是（）。A.納稅人應(yīng)在納稅期限內(nèi)自行計算應(yīng)納稅額B.納稅人應(yīng)在納稅期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表C.納稅人應(yīng)在納稅期限內(nèi)繳納應(yīng)納稅額D.納稅人應(yīng)在納稅期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)報表四、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。請判斷下列各題表述是否正確，正確的用“A”表示，錯誤的用“B”表示）21.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）22.增值稅的納稅人可以選擇按照簡易征收辦法計稅。（）23.增值稅的納稅人銷售貨物、提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票。（）24.增值稅的納稅人進口貨物，不繳納增值稅。（）25.增值稅的納稅人出口貨物，可以享受免稅政策。（）26.增值稅的納稅人發(fā)生的應(yīng)稅行為，均應(yīng)繳納增值稅。（）27.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)將取得的全部銷售收入作為增值稅的計稅依據(jù)。（）28.增值稅的納稅人可以將購進的貨物或者勞務(wù)的進項稅額抵扣其銷項稅額。（）29.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納增值稅，不得拖欠稅款。（）30.增值稅的納稅人發(fā)生納稅爭議，可以自行協(xié)商解決。（）五、計算題（本大題共1小題，共10分。根據(jù)下列條件，計算應(yīng)納稅額）31.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售貨物取得不含稅銷售額為100萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，銷售不動產(chǎn)取得不含稅銷售額為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬元。請計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。六、綜合題（本大題共1小題，共10分。根據(jù)下列條件，分析并回答問題）32.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額為200萬元；（2）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬元；（3）銷售不動產(chǎn)取得不含稅銷售額為100萬元；（4）購進設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為15萬元。請分析該企業(yè)當(dāng)月增值稅的納稅情況，并回答以下問題：（1）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額是多少？（2）該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進項稅額是多少？（3）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是多少？本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅的基本稅率為13%，低稅率一般為9%，征收率分為6%，9%，13%三個檔次，簡易征收稅率為6%。2.B解析：企業(yè)銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用增值稅的低稅率。3.A解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。4.C解析：增值稅專用發(fā)票由納稅人按照規(guī)定購買。5.A解析：納稅人應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。6.B解析：增值稅的納稅期限為3個月。7.B解析：納稅人應(yīng)在納稅期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。8.A解析：增值稅的稅收優(yōu)惠包括減免稅、出口退稅等。9.A解析：增值稅的稅收處罰包括罰款、沒收違法所得等。10.A解析：增值稅的稅收籌劃可以通過選擇適當(dāng)?shù)亩惵?、納稅地點等方式進行。二、多項選擇題11.ABC解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的單位和個人，境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的單位和個人。12.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。13.ABC解析：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、征收率。14.ABCD解析：增值稅的納稅地點包括機構(gòu)所在地、居住地、經(jīng)營地、注冊地。15.ABC解析：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月。16.ABC解析：增值稅的稅收優(yōu)惠包括減免稅、出口退稅、加計抵扣。17.AB解析：增值稅的稅收處罰包括罰款、沒收違法所得。18.ABCD解析：增值稅的稅收籌劃包括選擇適當(dāng)?shù)亩惵?、納稅地點、納稅時間、納稅方式。19.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票由納稅人自行打印、稅務(wù)機關(guān)免費發(fā)放、納稅人按照規(guī)定購買、稅務(wù)機關(guān)指定企業(yè)生產(chǎn)。20.ABC解析：納稅人應(yīng)在納稅期限內(nèi)自行計算應(yīng)納稅額、向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表、繳納應(yīng)納稅額。四、判斷題21.A解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。22.A解析：增值稅的納稅人可以選擇按照簡易征收辦法計稅。23.A解析：增值稅的納稅人銷售貨物、提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票。24.B解析：增值稅的納稅人進口貨物，應(yīng)繳納增值稅。25.A解析：增值稅的納稅人出口貨物，可以享受免稅政策。26.B解析：增值稅的納稅人發(fā)生的某些應(yīng)稅行為，如免稅、出口等，可以不繳納增值稅。27.B解析：增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)將取得的全部銷售收入作為增值稅的計稅依據(jù)，但可以抵扣進項稅額。28.A解析：增值稅的納稅人可以將購進的貨物或者勞務(wù)的進項稅額抵扣其銷項稅額。29.A解析：增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納增值稅，不得拖欠稅款。30.B解析：增值稅的納稅人發(fā)生納稅爭議，可以申請行政復(fù)議或提起行政訴訟，但不能自行協(xié)商解決。五、計算題31.解析：應(yīng)納稅額=（100+50）×13%-10-5=150×13%-15=19.5-15=4.5（萬元）六、綜合題32.解析：（1）應(yīng)繳納的增值稅稅額=