稅務(wù)的計(jì)算與申報(bào)流程試題及答案

稅務(wù)的計(jì)算與申報(bào)流程試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)，可以抵扣哪些進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料所支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)所支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)小汽車(chē)所支付的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)辦公用品所支付的增值稅

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以稅前扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理工資、薪金支出

B.為員工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)

C.購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)設(shè)備的支出

D.購(gòu)買(mǎi)辦公樓的支出

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些屬于應(yīng)稅銷售額？

A.銷售貨物取得的收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入

C.出口貨物取得的收入

D.免稅、減稅項(xiàng)目取得的收入

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些屬于進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料所支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)所支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)小汽車(chē)所支付的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)辦公用品所支付的增值稅

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

11.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些屬于應(yīng)稅銷售額？

A.銷售貨物取得的收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入

C.出口貨物取得的收入

D.免稅、減稅項(xiàng)目取得的收入

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

14.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些屬于進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料所支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)所支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)小汽車(chē)所支付的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)辦公用品所支付的增值稅

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

17.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些屬于應(yīng)稅銷售額？

A.銷售貨物取得的收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入

C.出口貨物取得的收入

D.免稅、減稅項(xiàng)目取得的收入

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

20.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些屬于進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料所支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)所支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)小汽車(chē)所支付的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)辦公用品所支付的增值稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，可以抵扣購(gòu)買(mǎi)小汽車(chē)所支付的增值稅。（）

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，購(gòu)買(mǎi)辦公用品的支出可以稅前扣除。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，應(yīng)稅銷售額包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物取得的收入。（）

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出。（）

7.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。（）

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，可以抵扣購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)所支付的增值稅。（）

9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。（）

10.個(gè)人所得稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，如何確定應(yīng)納稅所得額？

3.個(gè)人所得稅的稅率是如何確定的？

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)申報(bào)的基本流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要作用。

2.分析稅務(wù)合規(guī)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABD

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)為購(gòu)買(mǎi)貨物或接受服務(wù)所支付的增值稅，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額通常包括原材料、小汽車(chē)（用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)）和辦公用品。

3.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除費(fèi)用包括合理工資、薪金支出、為員工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)和購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)設(shè)備的支出。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.ABC

解析思路：應(yīng)稅銷售額是指企業(yè)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物所取得的收入，免稅、減稅項(xiàng)目不計(jì)入應(yīng)稅銷售額。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

8.AB

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額通常包括購(gòu)買(mǎi)原材料和固定資產(chǎn)所支付的增值稅，小汽車(chē)和辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額通常不可抵扣。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅，其計(jì)稅基礎(chǔ)是增值額。

2.×

解析思路：購(gòu)買(mǎi)小汽車(chē)所支付的增值稅一般不得抵扣，除非小汽車(chē)是用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

3.×

解析思路：購(gòu)買(mǎi)辦公用品的支出通常屬于管理費(fèi)用，除非特定情況，一般不得稅前扣除。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，根據(jù)不同所得額適用不同的稅率。

5.√

解析思路：應(yīng)稅銷售額包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物取得的收入。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

8.×

解析思路：購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)所支付的增值稅一般不得抵扣，除非固定資產(chǎn)是用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

9.√

解析思路：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法是根據(jù)銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是根據(jù)銷售額乘以適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，如何確定應(yīng)納稅所得額？

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是通過(guò)收入減去成本、費(fèi)用、稅金和損失等計(jì)算得出的，具體包括營(yíng)業(yè)收入、