重點偏向稅務師考試試題及答案

重點偏向稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出租不動產(chǎn)

D.出租無形資產(chǎn)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)資本利得

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

D.企業(yè)其他所得

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權使用費所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機構(gòu)提供的教育服務

C.醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務

D.社會福利機構(gòu)提供的福利服務

6.下列哪些屬于營業(yè)稅的免稅項目？

A.教育機構(gòu)提供的教育服務

B.醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務

C.社會福利機構(gòu)提供的福利服務

D.出租不動產(chǎn)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.公益性捐贈支出

C.殘疾人工資加計扣除

D.轉(zhuǎn)讓股權所得

8.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.公益性捐贈支出

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

10.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

12.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.采購額

C.成本

D.利潤

14.下列哪些屬于營業(yè)稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.采購額

C.成本

D.利潤

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應納稅所得額

B.凈利潤

C.營業(yè)收入

D.成本

16.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權使用費所得

17.下列哪些屬于增值稅的征收方式？

A.計稅銷售額征收

B.計稅采購額征收

C.計稅成本征收

D.計稅利潤征收

18.下列哪些屬于營業(yè)稅的征收方式？

A.計稅銷售額征收

B.計稅采購額征收

C.計稅成本征收

D.計稅利潤征收

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收方式？

A.計稅應納稅所得額征收

B.計稅凈利潤征收

C.計稅營業(yè)收入征收

D.計稅成本征收

20.下列哪些屬于個人所得稅的征收方式？

A.計稅工資、薪金所得征收

B.計稅勞務報酬所得征收

C.計稅財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收

D.計稅特許權使用費所得征收

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.營業(yè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

4.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及無住所而不在境內(nèi)居住或者在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人。（）

5.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額。（）

6.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額減去成本。（）

7.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額。（）

8.個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的各項所得減去相應的扣除額。（）

9.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

10.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

11.企業(yè)所得稅的免稅期限為5年。（）

12.個人所得稅的免征額為每月3500元。（）

13.增值稅的納稅期限為1個月或者1個季度。（）

14.個人所得稅的納稅期限為年度。（）

15.企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收和核定征收。（）

16.個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報。（）

17.增值稅的納稅地點為貨物銷售地或者勞務發(fā)生地。（）

18.個人所得稅的納稅地點為納稅人住所地或者經(jīng)常居住地。（）

19.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為年度終了后5個月內(nèi)。（）

20.個人所得稅的納稅申報期限為年度終了后3個月內(nèi)。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發(fā)生時間。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述稅務師在稅務籌劃中的作用。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務籌劃的原則及其在實際操作中的重要性。

2.論述稅收政策對企業(yè)和個人經(jīng)濟行為的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、資本利得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得和其他所得。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權使用費所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機構(gòu)提供的教育服務、醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務和社會福利機構(gòu)提供的福利服務。

6.ABC

解析思路：營業(yè)稅的免稅項目包括教育機構(gòu)提供的教育服務、醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務和社會福利機構(gòu)提供的福利服務。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項目包括國債利息收入、公益性捐贈支出和殘疾人工資加計扣除。

8.D

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括公益性捐贈支出。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

10.ABC

解析思路：營業(yè)稅的稅率包括3%、5%、6%和9%。

11.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

13.A

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額。

14.A

解析思路：營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額。

15.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權使用費所得。

17.A

解析思路：增值稅的征收方式包括計稅銷售額征收。

18.A

解析思路：營業(yè)稅的征收方式包括計稅銷售額征收。

19.A

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式包括計稅應納稅所得額征收。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收方式包括計稅工資、薪金所得征收、計稅勞務報酬所得征收、計稅財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收和計稅特許權使用費所得征收。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間規(guī)定為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天，進口貨物的當天。

2.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間規(guī)定為提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的當天。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間規(guī)定為取得收入的當天。

4.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務發(fā)生時間規(guī)定為取得所得的當天。

5.√

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額。

6.×

解析思路：營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額，不包括成本。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額。

8.√

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的各項所得減去相應的扣除額。

9.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

10.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

11.×

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅期限根據(jù)不同情況，一般為3-5年。

12.√

解析思路：個人所得稅的免征額為每月3500元。

13.√

解析思路：增值稅的納稅期限為1個月或者1個季度。

14.×

解析思路：個人所得稅的納稅期限為年度，但具體申報時間可能有所不同。

15.√

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收和核定征收。

16.√

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報。

17.√

解析思路：增值稅的納稅地點為貨物銷售地或者勞務發(fā)生地。

18.√

解析思路：個人所得稅的納稅地點為納稅人住所地或者經(jīng)常居住地。

19.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為年度終了后5個月內(nèi)。

20.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限為年度終了后3個月內(nèi)。

三、簡答題

1.納稅義務發(fā)生時間規(guī)定為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天，進口貨物的當天；提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的當天；取得收入的當天。

2.稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他扣除項目。

3.納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳、代收代繳和委托申報。

4.稅務師在稅務籌劃中的作用包括提供專業(yè)稅