逐步提升的稅務師試題與答案

逐步提升的稅務師試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些行為不屬于增值稅視同銷售？（）

A.將自產貨物用于集體福利

B.將自產貨物對外投資

C.將外購貨物用于投資

D.將外購貨物用于對外捐贈

3.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，下列哪些費用可以扣除？（）

A.進項稅額

B.銷項稅額

C.貨物運輸費用

D.稅收滯納金

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？（）

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.轉讓財產收入

D.利息收入

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.國家發(fā)行的金融債券利息收入

D.按照規(guī)定取得的免稅收入

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？（）

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)外收入

C.資產收益

D.政府補助

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅所得？（）

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.國家發(fā)行的金融債券利息收入

D.按照規(guī)定取得的免稅所得

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減計收入？（）

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.國家發(fā)行的金融債券利息收入

D.按照規(guī)定取得的減計收入

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的加計扣除項目？（）

A.研發(fā)費用

B.廣告費和業(yè)務宣傳費

C.資產折舊

D.利息費用

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的加計扣除政策？（）

A.研發(fā)費用加計扣除

B.廣告費和業(yè)務宣傳費加計扣除

C.資產折舊加計扣除

D.利息費用加計扣除

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？（）

A.稅收減免

B.稅收優(yōu)惠

C.稅收返還

D.稅收豁免

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調整？（）

A.轉讓定價

B.關聯(lián)交易

C.利息支出

D.研發(fā)費用

13.下列哪些屬于增值稅的特別納稅調整？（）

A.轉讓定價

B.關聯(lián)交易

C.利息支出

D.研發(fā)費用

14.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？（）

A.稅收減免

B.稅收優(yōu)惠

C.稅收返還

D.稅收豁免

15.下列哪些屬于增值稅的加計扣除政策？（）

A.研發(fā)費用加計扣除

B.廣告費和業(yè)務宣傳費加計扣除

C.資產折舊加計扣除

D.利息費用加計扣除

16.下列哪些屬于增值稅的稅收減免政策？（）

A.稅收減免

B.稅收優(yōu)惠

C.稅收返還

D.稅收豁免

17.下列哪些屬于增值稅的稅收返還政策？（）

A.稅收減免

B.稅收優(yōu)惠

C.稅收返還

D.稅收豁免

18.下列哪些屬于增值稅的稅收豁免政策？（）

A.稅收減免

B.稅收優(yōu)惠

C.稅收返還

D.稅收豁免

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收減免政策？（）

A.稅收減免

B.稅收優(yōu)惠

C.稅收返還

D.稅收豁免

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收返還政策？（）

A.稅收減免

B.稅收優(yōu)惠

C.稅收返還

D.稅收豁免

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)銷售自產貨物用于集體福利，應視同銷售繳納增值稅。（）

3.企業(yè)購進貨物用于對外捐贈，可以抵扣進項稅額。（）

4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以將營業(yè)外支出直接扣除。（）

5.企業(yè)取得政府補助，應計入應納稅所得額。（）

6.企業(yè)轉讓土地使用權，應繳納增值稅。（）

7.企業(yè)購進固定資產，可以抵扣增值稅進項稅額。（）

8.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除，可以減少應納稅所得額。（）

9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以將資產折舊費用直接扣除。（）

10.企業(yè)在計算增值稅時，可以將廣告費和業(yè)務宣傳費直接扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發(fā)生時間。

2.簡述企業(yè)所得稅的應稅所得額計算方法。

3.簡述增值稅進項稅額的抵扣條件。

4.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何根據稅收法律法規(guī)，合理規(guī)劃企業(yè)的稅收籌劃策略。

2.論述稅收政策對企業(yè)經營決策的影響，以及企業(yè)如何應對稅收政策的變化。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ACD

解析思路：增值稅視同銷售通常包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產，不包括銷售自產貨物用于集體福利。

3.AC

解析思路：進項稅額可以抵扣銷項稅額，貨物運輸費用通常計入進項稅額，稅收滯納金不得扣除。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入和利息收入。

5.ACD

解析思路：國債利息收入、金融債券利息收入和國家發(fā)行的金融債券利息收入通常免稅。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、資產收益和政府補助。

7.ACD

解析思路：國債利息收入、金融債券利息收入和國家發(fā)行的金融債券利息收入通常免稅。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減計收入包括國債利息收入、金融債券利息收入、國家發(fā)行的金融債券利息收入和按規(guī)定取得的減計收入。

9.ABD

解析思路：研發(fā)費用、廣告費和業(yè)務宣傳費可以加計扣除，資產折舊和利息費用通常不適用加計扣除。

10.ABD

解析思路：研發(fā)費用、廣告費和業(yè)務宣傳費可以加計扣除，利息費用通常不適用加計扣除。

11.ABCD

解析思路：稅收減免、稅收優(yōu)惠、稅收返還和稅收豁免都屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

12.ABC

解析思路：轉讓定價、關聯(lián)交易和利息支出屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調整。

13.ABC

解析思路：轉讓定價、關聯(lián)交易和利息支出屬于增值稅的特別納稅調整。

14.ABCD

解析思路：稅收減免、稅收優(yōu)惠、稅收返還和稅收豁免都屬于增值稅的優(yōu)惠政策。

15.ABD

解析思路：研發(fā)費用、廣告費和業(yè)務宣傳費可以加計扣除，利息費用通常不適用加計扣除。

16.ABCD

解析思路：稅收減免、稅收優(yōu)惠、稅收返還和稅收豁免都屬于增值稅的稅收減免政策。

17.ABCD

解析思路：稅收減免、稅收優(yōu)惠、稅收返還和稅收豁免都屬于增值稅的稅收返還政策。

18.ABCD

解析思路：稅收減免、稅收優(yōu)惠、稅收返還和稅收豁免都屬于增值稅的稅收豁免政策。

19.ABCD

解析思路：稅收減免、稅收優(yōu)惠、稅收返還和稅收豁免都屬于企業(yè)所得稅的稅收減免政策。

20.ABCD

解析思路：稅收減免、稅收優(yōu)惠、稅收返還和稅收豁免都屬于企業(yè)所得稅的稅收返還政策。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅納稅人的基本分類。

2.對

解析思路：企業(yè)銷售自產貨物用于集體福利，雖然不用于銷售，但按照稅法規(guī)定應視同銷售繳納增值稅。

3.錯

解析思路：企業(yè)購進貨物用于對外捐贈，不得抵扣進項稅額，因為捐贈行為不屬于銷售行為。

4.錯

解析思路：企業(yè)所得稅的營業(yè)外支出，如罰款、滯納金等，不得直接扣除，需要滿足特定條件。

5.錯

解析思路：政府補助通常不計入應納稅所得額，但有特定條件的政府補助可能需要計入。

6.對

解析思路：企業(yè)轉讓土地使用權，按照稅法規(guī)定應繳納增值稅。

7.對

解析思路：