財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)知識(shí)需求試題及答案

財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)知識(shí)需求試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.納稅人

D.非納稅人

2.以下哪些行為會(huì)導(dǎo)致企業(yè)稅前扣除困難？

A.費(fèi)用未按規(guī)定取得合法票據(jù)

B.費(fèi)用未按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

C.費(fèi)用未按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)

D.費(fèi)用未按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整

3.企業(yè)下列哪些支出可以計(jì)入成本？

A.生產(chǎn)成本

B.銷售費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？

A.收入確認(rèn)

B.費(fèi)用扣除

C.資產(chǎn)處置

D.稅收優(yōu)惠

5.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于可以扣除的項(xiàng)目？

A.稅金及附加

B.費(fèi)用

C.損失

D.稅收優(yōu)惠

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得免征增值稅

D.非居民企業(yè)稅收優(yōu)惠

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

B.社會(huì)保險(xiǎn)基金

C.基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

D.失業(yè)保險(xiǎn)基金

9.企業(yè)下列哪些支出可以計(jì)入成本？

A.生產(chǎn)成本

B.銷售費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？

A.收入確認(rèn)

B.費(fèi)用扣除

C.資產(chǎn)處置

D.稅收優(yōu)惠

11.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于可以扣除的項(xiàng)目？

A.稅金及附加

B.費(fèi)用

C.損失

D.稅收優(yōu)惠

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得免征增值稅

D.非居民企業(yè)稅收優(yōu)惠

14.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

B.社會(huì)保險(xiǎn)基金

C.基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

D.失業(yè)保險(xiǎn)基金

15.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于可以扣除的項(xiàng)目？

A.稅金及附加

B.費(fèi)用

C.損失

D.稅收優(yōu)惠

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得免征增值稅

D.非居民企業(yè)稅收優(yōu)惠

18.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

B.社會(huì)保險(xiǎn)基金

C.基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

D.失業(yè)保險(xiǎn)基金

19.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

20.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于可以扣除的項(xiàng)目？

A.稅金及附加

B.費(fèi)用

C.損失

D.稅收優(yōu)惠

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

2.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以一次性全額抵扣。（）

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)包括職工教育經(jīng)費(fèi)。（）

4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納的土地增值稅，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

5.企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以直接在稅前扣除。（）

6.企業(yè)購(gòu)買小轎車作為生產(chǎn)用車，發(fā)生的車輛購(gòu)置稅可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

7.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%在稅前扣除。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出包括向職工捐贈(zèng)的禮品。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的利息支出包括向關(guān)聯(lián)方支付的利息。（）

10.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，按照發(fā)生額的30%在稅前扣除。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及各自的稅率。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除，并列舉幾種常見(jiàn)的稅前扣除項(xiàng)目。

3.描述企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)如何計(jì)算繳納增值稅。

4.說(shuō)明企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)注意哪些事項(xiàng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述財(cái)務(wù)人員在處理企業(yè)稅務(wù)事務(wù)時(shí)，如何確保稅務(wù)合規(guī)及降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)如何利用稅收優(yōu)惠政策實(shí)現(xiàn)稅收籌劃。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，同時(shí)納稅人屬于增值稅的范疇。

2.ABC

解析思路：費(fèi)用未按規(guī)定取得合法票據(jù)、未按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、未按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)以及未按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整都可能導(dǎo)致企業(yè)稅前扣除困難。

3.ABCD

解析思路：生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用都是企業(yè)成本核算的組成部分。

4.ABCD

解析思路：收入確認(rèn)、費(fèi)用扣除、資產(chǎn)處置和稅收優(yōu)惠都是企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)。

5.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物都屬于增值稅的應(yīng)稅行為。

6.ABCD

解析思路：稅金及附加、費(fèi)用、損失和稅收優(yōu)惠都是計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的項(xiàng)目。

7.ABD

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠和非居民企業(yè)稅收優(yōu)惠都是企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得免征增值稅屬于增值稅政策。

8.ABCD

解析思路：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、社會(huì)保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金和失業(yè)保險(xiǎn)基金都屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

9.ABCD

解析思路：生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用都是企業(yè)成本核算的組成部分。

10.ABCD

解析思路：收入確認(rèn)、費(fèi)用扣除、資產(chǎn)處置和稅收優(yōu)惠都是企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)。

11.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物都屬于增值稅的應(yīng)稅行為。

12.ABCD

解析思路：稅金及附加、費(fèi)用、損失和稅收優(yōu)惠都是計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的項(xiàng)目。

13.ABD

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠和非居民企業(yè)稅收優(yōu)惠都是企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得免征增值稅屬于增值稅政策。

14.ABCD

解析思路：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、社會(huì)保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金和失業(yè)保險(xiǎn)基金都屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

15.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物都屬于增值稅的應(yīng)稅行為。

16.ABCD

解析思路：稅金及附加、費(fèi)用、損失和稅收優(yōu)惠都是計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的項(xiàng)目。

17.ABD

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠和非居民企業(yè)稅收優(yōu)惠都是企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得免征增值稅屬于增值稅政策。

18.ABCD

解析思路：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、社會(huì)保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金和失業(yè)保險(xiǎn)基金都屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

19.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物都屬于增值稅的應(yīng)稅行為。

20.ABCD

解析思路：稅金及附加、費(fèi)用、損失和稅收優(yōu)惠都是計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的項(xiàng)目。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2.正確

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額在符合條件的情況下可以一次性全額抵扣。

3.正確

解析思路：職工福利費(fèi)包括職工教育經(jīng)費(fèi)，符合稅法規(guī)定的可以在稅前扣除。

4.錯(cuò)誤

解析思路：土地增值稅屬于營(yíng)業(yè)稅范疇，不在企業(yè)所得稅的稅前扣除范圍內(nèi)。

5.正確

解析思路：職工培訓(xùn)費(fèi)用符合稅法規(guī)定的可以在稅前扣除。

6.錯(cuò)誤

解析思路：車輛購(gòu)置稅屬于消費(fèi)稅范疇，不在企業(yè)所得稅的稅前扣除范