麻煩的稅務(wù)問題解決方法試題及答案

麻煩的稅務(wù)問題解決方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非居民企業(yè)

D.個(gè)人

2.以下哪些情況下，企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？

A.企業(yè)取得經(jīng)營收入

B.企業(yè)取得投資收益

C.企業(yè)取得捐贈(zèng)收入

D.企業(yè)發(fā)生虧損

3.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房

4.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

5.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)

D.提供生活服務(wù)

6.以下哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設(shè)備支付的增值稅

C.購買不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

7.以下哪些屬于增值稅的銷項(xiàng)稅額？

A.銷售貨物取得的增值稅

B.提供加工、修理修配勞務(wù)取得的增值稅

C.出口貨物取得的增值稅

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅

8.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)納稅額？

A.銷項(xiàng)稅額

B.進(jìn)項(xiàng)稅額

C.應(yīng)納稅額

D.稅率

9.以下哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.稅收優(yōu)惠政策

B.稅收減免政策

C.稅收返還政策

D.稅收豁免政策

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.非居民企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.投資收益

D.資產(chǎn)處置收入

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.費(fèi)用

B.投資損失

C.稅收滯納金

D.稅收罰款

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用

C.應(yīng)納稅所得額減除捐贈(zèng)

D.應(yīng)納稅所得額減除稅收滯納金

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免政策

B.稅收優(yōu)惠政策

C.稅收返還政策

D.稅收豁免政策

16.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.非居民個(gè)人

D.個(gè)體工商戶

17.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稅收滯納金

D.稅收罰款

18.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.費(fèi)用

B.投資損失

C.稅收滯納金

D.稅收罰款

19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用

C.應(yīng)納稅所得額減除捐贈(zèng)

D.應(yīng)納稅所得額減除稅收滯納金

20.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在享受增值稅減免政策時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（）

2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，可以全額在稅前扣除。（）

3.個(gè)人出租房屋取得的租金收入，屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。（）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以全額扣除。（）

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除其支付的增值稅。（）

6.個(gè)人取得的稿酬所得，按照20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。（）

7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除其支付的利息支出。（）

8.個(gè)人購買住房貸款利息支出，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。（）

9.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，可以自行選擇采用簡易計(jì)稅方法。（）

10.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房，免征個(gè)人所得稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡述企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別。

3.簡述個(gè)人所得稅中工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別。

4.簡述稅務(wù)籌劃的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其實(shí)施策略。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何有效應(yīng)對國際稅收風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人為一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非居民企業(yè)和個(gè)人。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)包括企業(yè)取得經(jīng)營收入、投資收益和捐贈(zèng)收入，以及發(fā)生虧損。

3.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

4.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)和提供生活服務(wù)。

6.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料、設(shè)備、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的增值稅。

7.ABCD

解析思路：增值稅的銷項(xiàng)稅額包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和提供交通運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅。

8.ACD

解析思路：增值稅的應(yīng)納稅額為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，乘以稅率。

9.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括稅收優(yōu)惠政策、稅收減免政策、稅收返還政策和稅收豁免政策。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人、非居民企業(yè)和個(gè)體工商戶。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、營業(yè)外收入、投資收益和資產(chǎn)處置收入。

12.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括費(fèi)用和投資損失。

13.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和10%。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免政策、稅收優(yōu)惠政策、稅收返還政策和稅收豁免政策。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人、企業(yè)、非居民個(gè)人和個(gè)體工商戶。

17.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得。

18.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括費(fèi)用和投資損失。

19.A

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為貨物交付或者服務(wù)提供的時(shí)間。

2.×

解析思路：廣告費(fèi)支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，有特定的扣除限額。

3.×

解析思路：個(gè)人出租房屋取得的租金收入屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目，而非增值稅。

4.√

解析思路：公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以全額扣除。

5.×

解析思路：企業(yè)支付的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額。

6.×

解析思路：稿酬所得按照20%的稅率繳納個(gè)人所得稅，但實(shí)際稅率為70%的20%。

7.√

解析思路：利息支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以作為費(fèi)用扣除。

8.×

解析思路：個(gè)人購買住房貸款利息支出，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不能直接扣除。

9.×

解析思路：企業(yè)申報(bào)增值稅時(shí)，不能自行選擇采用簡易計(jì)稅方法，需符合特定條件。

10.√

解析思路：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房，在一定條件下可以免征個(gè)人所得稅。

三、簡答題

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為貨物交付或者服務(wù)提供的時(shí)間。具體包括：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天；銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天；進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

2.居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別主要體現(xiàn)在納稅義務(wù)范圍上。居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)注冊成立，或者實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，其納稅義務(wù)范圍包括來源于中國境內(nèi)和境外的所得；非居民企業(yè)是指在中國境外注冊成立，或者實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)，其納稅義務(wù)范圍僅限于來源于中國境內(nèi)的所得。

3.工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別在于所得的性質(zhì)和支付方式。工資、薪金所得是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅等，通常由雇主支付；勞務(wù)報(bào)酬所得是指個(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展