財稅基礎(chǔ)知識試題及答案

財稅基礎(chǔ)知識試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑服務(wù)

C.出口貨物

D.銷售無形資產(chǎn)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

C.國際運輸服務(wù)

D.出口貨物

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.稅法規(guī)定的其他免稅收入

6.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.計稅銷售額

B.計稅價格

C.計稅基礎(chǔ)

D.稅率

7.下列哪些屬于營業(yè)稅的計稅方法？

A.計稅銷售額

B.計稅價格

C.計稅基礎(chǔ)

D.稅率

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅方法？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額的計算

C.稅率

D.應(yīng)納稅額

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

12.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

13.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

15.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.機構(gòu)所在地

C.注冊地

D.發(fā)票所在地

16.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅地點？

A.銷售地

B.機構(gòu)所在地

C.注冊地

D.發(fā)票所在地

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.機構(gòu)所在地

B.注冊地

C.發(fā)票所在地

D.居住地

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅普通發(fā)票

D.增值稅申報繳納憑證

19.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅申報？

A.營業(yè)稅納稅申報表

B.營業(yè)稅專用發(fā)票

C.營業(yè)稅普通發(fā)票

D.營業(yè)稅申報繳納憑證

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報？

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅專用發(fā)票

C.企業(yè)所得稅普通發(fā)票

D.企業(yè)所得稅申報繳納憑證

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅對象是貨物和勞務(wù)，以及進口貨物。（）

2.營業(yè)稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人是依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

5.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額減去成本費用后的余額。（）

6.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

7.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%四個檔次。（）

8.營業(yè)稅的稅率分為5%、3%、1%和0%四個檔次。（）

9.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的特點。

2.簡述企業(yè)所得稅的征收管理流程。

3.簡述營業(yè)稅與增值稅的主要區(qū)別。

4.簡述納稅人在增值稅申報過程中應(yīng)注意的事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用。

2.論述企業(yè)所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進社會公平方面的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑服務(wù)和銷售無形資產(chǎn)，出口貨物通常適用增值稅。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體工商戶。

4.A,C,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國際運輸服務(wù)和出口貨物。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和稅法規(guī)定的其他免稅收入。

6.A,B,D

解析思路：增值稅的計稅方法包括計稅銷售額、計稅價格和稅率。

7.A,B,D

解析思路：營業(yè)稅的計稅方法包括計稅銷售額、計稅價格和稅率。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅方法包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額的計算、稅率和應(yīng)納稅額。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

10.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的稅率包括3%、5%、6%和10%。

11.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。

12.A,B,D

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季和按次。

13.A,B,D

解析思路：營業(yè)稅的納稅期限包括每月、每季和按次。

14.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季和每年。

15.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售地、機構(gòu)所在地、注冊地和發(fā)票所在地。

16.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的納稅地點包括銷售地、機構(gòu)所在地、注冊地和發(fā)票所在地。

17.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點包括機構(gòu)所在地、注冊地、發(fā)票所在地和居住地。

18.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅申報繳納憑證。

19.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的納稅申報包括營業(yè)稅納稅申報表、營業(yè)稅專用發(fā)票、營業(yè)稅普通發(fā)票和營業(yè)稅申報繳納憑證。

20.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報包括企業(yè)所得稅納稅申報表、企業(yè)所得稅專用發(fā)票、企業(yè)所得稅普通發(fā)票和企業(yè)所得稅申報繳納憑證。

二、判斷題答案

1.√

解析思路：增值稅的征稅對象確實包括貨物和勞務(wù)，以及進口貨物。

2.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅人定義符合實際，包括提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人定義準確，包括在中國境內(nèi)成立的企業(yè)和其他取得收入的組織。

4.√

解析思路：增值稅的納稅人分類正確，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

5.×

解析思路：營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額，不包括成本費用。

6.√

解析思路：企業(yè)所得