重要構(gòu)建稅務(wù)師考試試題及答案

重要構(gòu)建稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)其他所得

3.納稅人申報(bào)繳納增值稅時(shí)，應(yīng)按照下列哪些規(guī)定執(zhí)行？

A.應(yīng)稅銷售額為不含稅銷售額

B.應(yīng)納增值稅稅額為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

C.納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

5.納稅人計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)買無形資產(chǎn)支付的增值稅

6.企業(yè)所得稅的稅率包括哪些？

A.25%的基本稅率

B.20%的優(yōu)惠稅率

C.15%的優(yōu)惠稅率

D.10%的優(yōu)惠稅率

7.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？

A.3%的稅率

B.10%的稅率

C.20%的稅率

D.25%的稅率

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售免稅貨物

B.出口貨物

C.提供免稅勞務(wù)

D.購(gòu)買免稅貨物

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得

B.符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

C.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息所得

B.外匯儲(chǔ)蓄存款利息所得

C.基金分配所得

D.保險(xiǎn)賠款所得

11.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅行為？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)其他所得

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅行為？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

14.下列哪些屬于增值稅的征稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅行為？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)其他所得

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅行為？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

17.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)其他所得

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

20.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售免稅貨物

B.出口貨物

C.提供免稅勞務(wù)

D.購(gòu)買免稅貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率適用于所有符合條件的居民企業(yè)。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同，分為累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

9.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。（）

10.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，但不得抵扣出口退稅。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅期限。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用和使用管理。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用及其政策調(diào)整方向。

2.論述個(gè)人所得稅改革對(duì)我國(guó)個(gè)人收入分配的影響及其政策優(yōu)化措施。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

解析思路：

1.根據(jù)增值稅的征稅范圍定義，選擇A、B、C、D。

2.根據(jù)企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象定義，選擇A、B、C、D。

3.根據(jù)增值稅申報(bào)繳納的規(guī)定，選擇A、B、C。

4.根據(jù)個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得定義，選擇A、B、C、D。

5.根據(jù)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定，選擇A、B、C、D。

6.根據(jù)企業(yè)所得稅稅率規(guī)定，選擇A、B、C、D。

7.根據(jù)個(gè)人所得稅稅率規(guī)定，選擇A、B、C、D。

8.根據(jù)增值稅免稅項(xiàng)目定義，選擇A、B、C。

9.根據(jù)企業(yè)所得稅免稅項(xiàng)目定義，選擇A、B、C、D。

10.根據(jù)個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目定義，選擇A、B、C、D。

11.根據(jù)增值稅的應(yīng)稅行為定義，選擇A、B、C、D。

12.根據(jù)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅行為定義，選擇A、B、C、D。

13.根據(jù)個(gè)人所得稅的應(yīng)稅行為定義，選擇A、B、C、D。

14.根據(jù)增值稅的征稅行為定義，選擇A、B、C、D。

15.根據(jù)企業(yè)所得稅的征稅行為定義，選擇A、B、C、D。

16.根據(jù)個(gè)人所得稅的征稅行為定義，選擇A、B、C、D。

17.根據(jù)增值稅的征稅范圍定義，選擇A、B、C、D。

18.根據(jù)企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象定義，選擇A、B、C、D。

19.根據(jù)個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得定義，選擇A、B、C、D。

20.根據(jù)增值稅的免稅項(xiàng)目定義，選擇A、B、C、D。

二、判斷題答案：

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.錯(cuò)誤

4.正確

5.錯(cuò)誤

6.正確

7.正確

8.錯(cuò)誤

9.正確

10.錯(cuò)誤

解析思路：

1.增值稅的征稅范圍包括商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中的增值額，所以正確。

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，所以錯(cuò)誤。

3.個(gè)人所得稅的征收范圍不僅限于中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，所以錯(cuò)誤。

4.增值稅的稅率確實(shí)分為基本稅率、低稅率和零稅率，所以正確。

5.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率并非適用于所有符合條件的居民企業(yè)，所以錯(cuò)誤。

6.個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)根據(jù)所得額的不同，分為累進(jìn)稅率和比例稅率，所以正確。

7.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法確實(shí)是按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額，所以正確。

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，所以錯(cuò)誤。

9.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得確實(shí)包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，所以正確。

10.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，但不得抵扣出口退稅，所以錯(cuò)誤。

三、簡(jiǎn)答