2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收會計實戰(zhàn)模擬試題集

2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收會計實戰(zhàn)模擬試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關(guān)于稅收會計核算的基本要求，錯誤的是：A.確保稅收會計信息的真實、完整、準(zhǔn)確B.遵循稅收會計核算的一般原則C.會計科目設(shè)置必須與稅收法規(guī)相一致D.會計科目設(shè)置可以與稅收法規(guī)不一致，只要便于內(nèi)部管理2.下列關(guān)于增值稅會計科目設(shè)置，正確的是：A.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）C.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）D.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅會計核算，錯誤的是：A.會計利潤與稅法利潤的差額應(yīng)計入“遞延所得稅資產(chǎn)”或“遞延所得稅負(fù)債”B.企業(yè)所得稅稅率為25%C.企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)為稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)D.企業(yè)所得稅的計算方法為應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率4.下列關(guān)于個人所得稅會計核算，錯誤的是：A.個人所得稅的計稅基礎(chǔ)為應(yīng)納稅所得額B.個人所得稅的稅率為累進稅率C.個人所得稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅”D.個人所得稅的計稅方法為應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅會計核算，錯誤的是：A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或租金收入B.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%C.房產(chǎn)稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅”D.房產(chǎn)稅的計算方法為房產(chǎn)原值或租金收入乘以稅率6.下列關(guān)于車船稅會計核算，錯誤的是：A.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格B.車船稅的稅率一般為1%C.車船稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅”D.車船稅的計算方法為車船購置價格乘以稅率7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅會計核算，錯誤的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率一般為1.5元/平方米C.城鎮(zhèn)土地使用稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅”D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計算方法為土地面積乘以稅率8.下列關(guān)于印花稅會計核算，錯誤的是：A.印花稅的計稅依據(jù)為合同金額B.印花稅的稅率一般為0.05%C.印花稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交印花稅”D.印花稅的計算方法為合同金額乘以稅率9.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅會計核算，錯誤的是：A.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額B.城市維護建設(shè)稅的稅率一般為7%C.城市維護建設(shè)稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅”D.城市維護建設(shè)稅的計算方法為增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額乘以稅率10.下列關(guān)于教育費附加會計核算，錯誤的是：A.教育費附加的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額B.教育費附加的稅率一般為3%C.教育費附加的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加”D.教育費附加的計算方法為增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額乘以稅率二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.稅收會計核算的基本要求包括：A.確保稅收會計信息的真實、完整、準(zhǔn)確B.遵循稅收會計核算的一般原則C.會計科目設(shè)置必須與稅收法規(guī)相一致D.會計科目設(shè)置可以與稅收法規(guī)不一致，只要便于內(nèi)部管理2.增值稅會計科目設(shè)置包括：A.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）C.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）D.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）3.企業(yè)所得稅會計核算的基本方法包括：A.會計利潤與稅法利潤的差額應(yīng)計入“遞延所得稅資產(chǎn)”或“遞延所得稅負(fù)債”B.企業(yè)所得稅稅率為25%C.企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)為稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)D.企業(yè)所得稅的計算方法為應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率4.個人所得稅會計核算的基本方法包括：A.個人所得稅的計稅基礎(chǔ)為應(yīng)納稅所得額B.個人所得稅的稅率為累進稅率C.個人所得稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅”D.個人所得稅的計稅方法為應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率5.房產(chǎn)稅會計核算的基本方法包括：A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或租金收入B.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%C.房產(chǎn)稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅”D.房產(chǎn)稅的計算方法為房產(chǎn)原值或租金收入乘以稅率6.車船稅會計核算的基本方法包括：A.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格B.車船稅的稅率一般為1%C.車船稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅”D.車船稅的計算方法為車船購置價格乘以稅率7.城鎮(zhèn)土地使用稅會計核算的基本方法包括：A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率一般為1.5元/平方米C.城鎮(zhèn)土地使用稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅”D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計算方法為土地面積乘以稅率8.印花稅會計核算的基本方法包括：A.印花稅的計稅依據(jù)為合同金額B.印花稅的稅率一般為0.05%C.印花稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交印花稅”D.印花稅的計算方法為合同金額乘以稅率9.城市維護建設(shè)稅會計核算的基本方法包括：A.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額B.城市維護建設(shè)稅的稅率一般為7%C.城市維護建設(shè)稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅”D.城市維護建設(shè)稅的計算方法為增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額乘以稅率10.教育費附加會計核算的基本方法包括：A.教育費附加的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額B.教育費附加的稅率一般為3%C.教育費附加的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加”D.教育費附加的計算方法為增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額乘以稅率三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.稅收會計核算的基本要求包括確保稅收會計信息的真實、完整、準(zhǔn)確。（）2.增值稅會計科目設(shè)置包括應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）。（）3.企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)為稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)，計算方法為應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。（）4.個人所得稅的計稅基礎(chǔ)為應(yīng)納稅所得額，稅率為累進稅率。（）5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或租金收入，稅率一般為1.2%。（）6.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格，稅率一般為1%。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積，稅率一般為1.5元/平方米。（）8.印花稅的計稅依據(jù)為合同金額，稅率一般為0.05%。（）9.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額，稅率一般為7%。（）10.教育費附加的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額，稅率一般為3%。（）四、計算題（本大題共10小題，每小題5分，共50分）1.某企業(yè)2024年1月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為150萬元，增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)2024年實現(xiàn)會計利潤500萬元，其中含免稅收入100萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。請計算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。3.某個人2024年取得工資薪金收入50000元，年終獎金30000元，取得稿酬收入20000元。個人所得稅適用累進稅率，請計算該個人應(yīng)繳納的個人所得稅。4.某企業(yè)2024年購置房產(chǎn)一處，購置價格為1000萬元，取得房產(chǎn)證后，每年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅12萬元。請計算該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。5.某個人2024年購置汽車一輛，購置價格為30萬元，車船稅稅率為1%。請計算該個人應(yīng)繳納的車船稅。6.某企業(yè)2024年取得土地使用權(quán)，取得土地使用權(quán)證后，每年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅10萬元。請計算該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。7.某企業(yè)2024年簽訂一份合同，合同金額為100萬元，印花稅稅率為0.05%。請計算該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。8.某企業(yè)2024年銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為200萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅稅率為7%。請計算該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅。9.某企業(yè)2024年銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費附加稅率為3%。請計算該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費附加。10.某企業(yè)2024年實現(xiàn)會計利潤300萬元，其中含免稅收入50萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，且當(dāng)年有50萬元的遞延所得稅負(fù)債。請計算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。五、綜合題（本大題共2小題，每小題20分，共40分）1.某企業(yè)2024年1月至12月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。（2）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為150萬元，增值稅稅率為13%。（3）支付職工工資薪金500萬元。（4）取得銀行貸款1000萬元，年利率為6%。（5）取得政府補貼50萬元。請根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制該企業(yè)2024年的增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加的會計分錄。2.某個人2024年發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）取得工資薪金收入50000元。（2）取得年終獎金30000元。（3）取得稿酬收入20000元。（4）取得銀行利息收入5000元。（5）取得政府補貼10000元。請根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制該個人2024年的個人所得稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加的會計分錄。六、案例分析題（本大題共2小題，每小題20分，共40分）1.某企業(yè)2024年1月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為150萬元，增值稅稅率為13%。企業(yè)會計在核算過程中，將增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出錯誤地計入營業(yè)外支出，導(dǎo)致當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額減少。請分析該錯誤對增值稅核算的影響，并提出糾正措施。2.某個人2024年取得工資薪金收入50000元，年終獎金30000元，取得稿酬收入20000元。個人所得稅適用累進稅率。該個人在計算個人所得稅時，將年終獎金和稿酬收入合并計算，導(dǎo)致個人所得稅計算錯誤。請分析該錯誤對個人所得稅核算的影響，并提出糾正措施。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.D解析：稅收會計核算的基本要求之一是會計科目設(shè)置必須與稅收法規(guī)相一致，因此選項D錯誤。2.A解析：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅是增值稅會計核算的基本科目，選項A正確。3.C解析：企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)為稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)，選項C錯誤。4.D解析：個人所得稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅”，選項D正確。5.D解析：房產(chǎn)稅的計算方法為房產(chǎn)原值或租金收入乘以稅率，選項D正確。6.A解析：車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格，選項A錯誤。7.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積，選項A正確。8.D解析：印花稅的計算方法為合同金額乘以稅率，選項D正確。9.D解析：城市維護建設(shè)稅的計算方法為增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額乘以稅率，選項D正確。10.D解析：教育費附加的計算方法為增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額乘以稅率，選項D正確。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.ABC解析：稅收會計核算的基本要求包括確保稅收會計信息的真實、完整、準(zhǔn)確，遵循稅收會計核算的一般原則，會計科目設(shè)置必須與稅收法規(guī)相一致。2.ABCD解析：增值稅會計科目設(shè)置包括應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）。3.ABCD解析：企業(yè)所得稅會計核算的基本方法包括會計利潤與稅法利潤的差額應(yīng)計入“遞延所得稅資產(chǎn)”或“遞延所得稅負(fù)債”，企業(yè)所得稅稅率為25%，企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)為稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)，企業(yè)所得稅的計算方法為應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。4.ABCD解析：個人所得稅會計核算的基本方法包括個人所得稅的計稅基礎(chǔ)為應(yīng)納稅所得額，個人所得稅的稅率為累進稅率，個人所得稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅”，個人所得稅的計稅方法為應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。5.ABCD解析：房產(chǎn)稅會計核算的基本方法包括房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或租金收入，房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%，房產(chǎn)稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅”，房產(chǎn)稅的計算方法為房產(chǎn)原值或租金收入乘以稅率。6.ABCD解析：車船稅會計核算的基本方法包括車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格，車船稅的稅率一般為1%，車船稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅”，車船稅的計算方法為車船購置價格乘以稅率。7.ABCD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅會計核算的基本方法包括城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率一般為1.5元/平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅”，城鎮(zhèn)土地使用稅的計算方法為土地面積乘以稅率。8.ABCD解析：印花稅會計核算的基本方法包括印花稅的計稅依據(jù)為合同金額，印花稅的稅率一般為0.05%，印花稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交印花稅”，印花稅的計算方法為合同金額乘以稅率。9.ABCD解析：城市維護建設(shè)稅會計核算的基本方法包括城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額，城市維護建設(shè)稅的稅率一般為7%，城市維護建設(shè)稅的會計科目