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文檔簡介
2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收會計實戰(zhàn)模擬試題集考試時間:______分鐘總分:______分姓名:______一、單項選擇題(本大題共10小題,每小題2分,共20分)1.下列關(guān)于稅收會計核算的基本要求,錯誤的是:A.確保稅收會計信息的真實、完整、準(zhǔn)確B.遵循稅收會計核算的一般原則C.會計科目設(shè)置必須與稅收法規(guī)相一致D.會計科目設(shè)置可以與稅收法規(guī)不一致,只要便于內(nèi)部管理2.下列關(guān)于增值稅會計科目設(shè)置,正確的是:A.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)C.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)D.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口退稅)3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅會計核算,錯誤的是:A.會計利潤與稅法利潤的差額應(yīng)計入“遞延所得稅資產(chǎn)”或“遞延所得稅負(fù)債”B.企業(yè)所得稅稅率為25%C.企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)為稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)D.企業(yè)所得稅的計算方法為應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率4.下列關(guān)于個人所得稅會計核算,錯誤的是:A.個人所得稅的計稅基礎(chǔ)為應(yīng)納稅所得額B.個人所得稅的稅率為累進稅率C.個人所得稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅”D.個人所得稅的計稅方法為應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅會計核算,錯誤的是:A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或租金收入B.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%C.房產(chǎn)稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅”D.房產(chǎn)稅的計算方法為房產(chǎn)原值或租金收入乘以稅率6.下列關(guān)于車船稅會計核算,錯誤的是:A.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格B.車船稅的稅率一般為1%C.車船稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅”D.車船稅的計算方法為車船購置價格乘以稅率7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅會計核算,錯誤的是:A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率一般為1.5元/平方米C.城鎮(zhèn)土地使用稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅”D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計算方法為土地面積乘以稅率8.下列關(guān)于印花稅會計核算,錯誤的是:A.印花稅的計稅依據(jù)為合同金額B.印花稅的稅率一般為0.05%C.印花稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交印花稅”D.印花稅的計算方法為合同金額乘以稅率9.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅會計核算,錯誤的是:A.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額B.城市維護建設(shè)稅的稅率一般為7%C.城市維護建設(shè)稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅”D.城市維護建設(shè)稅的計算方法為增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額乘以稅率10.下列關(guān)于教育費附加會計核算,錯誤的是:A.教育費附加的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額B.教育費附加的稅率一般為3%C.教育費附加的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加”D.教育費附加的計算方法為增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額乘以稅率二、多項選擇題(本大題共10小題,每小題3分,共30分)1.稅收會計核算的基本要求包括:A.確保稅收會計信息的真實、完整、準(zhǔn)確B.遵循稅收會計核算的一般原則C.會計科目設(shè)置必須與稅收法規(guī)相一致D.會計科目設(shè)置可以與稅收法規(guī)不一致,只要便于內(nèi)部管理2.增值稅會計科目設(shè)置包括:A.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)C.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)D.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口退稅)3.企業(yè)所得稅會計核算的基本方法包括:A.會計利潤與稅法利潤的差額應(yīng)計入“遞延所得稅資產(chǎn)”或“遞延所得稅負(fù)債”B.企業(yè)所得稅稅率為25%C.企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)為稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)D.企業(yè)所得稅的計算方法為應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率4.個人所得稅會計核算的基本方法包括:A.個人所得稅的計稅基礎(chǔ)為應(yīng)納稅所得額B.個人所得稅的稅率為累進稅率C.個人所得稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅”D.個人所得稅的計稅方法為應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率5.房產(chǎn)稅會計核算的基本方法包括:A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或租金收入B.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%C.房產(chǎn)稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅”D.房產(chǎn)稅的計算方法為房產(chǎn)原值或租金收入乘以稅率6.車船稅會計核算的基本方法包括:A.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格B.車船稅的稅率一般為1%C.車船稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅”D.車船稅的計算方法為車船購置價格乘以稅率7.城鎮(zhèn)土地使用稅會計核算的基本方法包括:A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率一般為1.5元/平方米C.城鎮(zhèn)土地使用稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅”D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計算方法為土地面積乘以稅率8.印花稅會計核算的基本方法包括:A.印花稅的計稅依據(jù)為合同金額B.印花稅的稅率一般為0.05%C.印花稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交印花稅”D.印花稅的計算方法為合同金額乘以稅率9.城市維護建設(shè)稅會計核算的基本方法包括:A.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額B.城市維護建設(shè)稅的稅率一般為7%C.城市維護建設(shè)稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅”D.城市維護建設(shè)稅的計算方法為增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額乘以稅率10.教育費附加會計核算的基本方法包括:A.教育費附加的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額B.教育費附加的稅率一般為3%C.教育費附加的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加”D.教育費附加的計算方法為增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額乘以稅率三、判斷題(本大題共10小題,每小題2分,共20分)1.稅收會計核算的基本要求包括確保稅收會計信息的真實、完整、準(zhǔn)確。()2.增值稅會計科目設(shè)置包括應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口退稅)。()3.企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)為稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ),計算方法為應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。()4.個人所得稅的計稅基礎(chǔ)為應(yīng)納稅所得額,稅率為累進稅率。()5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或租金收入,稅率一般為1.2%。()6.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格,稅率一般為1%。()7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積,稅率一般為1.5元/平方米。()8.印花稅的計稅依據(jù)為合同金額,稅率一般為0.05%。()9.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額,稅率一般為7%。()10.教育費附加的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額,稅率一般為3%。()四、計算題(本大題共10小題,每小題5分,共50分)1.某企業(yè)2024年1月購進原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價款為100萬元,增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批,取得不含稅銷售額為150萬元,增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)2024年實現(xiàn)會計利潤500萬元,其中含免稅收入100萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。請計算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。3.某個人2024年取得工資薪金收入50000元,年終獎金30000元,取得稿酬收入20000元。個人所得稅適用累進稅率,請計算該個人應(yīng)繳納的個人所得稅。4.某企業(yè)2024年購置房產(chǎn)一處,購置價格為1000萬元,取得房產(chǎn)證后,每年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅12萬元。請計算該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。5.某個人2024年購置汽車一輛,購置價格為30萬元,車船稅稅率為1%。請計算該個人應(yīng)繳納的車船稅。6.某企業(yè)2024年取得土地使用權(quán),取得土地使用權(quán)證后,每年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅10萬元。請計算該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。7.某企業(yè)2024年簽訂一份合同,合同金額為100萬元,印花稅稅率為0.05%。請計算該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。8.某企業(yè)2024年銷售產(chǎn)品一批,取得不含稅銷售額為200萬元,增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅稅率為7%。請計算該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅。9.某企業(yè)2024年銷售產(chǎn)品一批,取得不含稅銷售額為100萬元,增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費附加稅率為3%。請計算該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費附加。10.某企業(yè)2024年實現(xiàn)會計利潤300萬元,其中含免稅收入50萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,且當(dāng)年有50萬元的遞延所得稅負(fù)債。請計算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。五、綜合題(本大題共2小題,每小題20分,共40分)1.某企業(yè)2024年1月至12月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)購進原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價款為100萬元,增值稅稅額為17萬元。(2)銷售產(chǎn)品一批,取得不含稅銷售額為150萬元,增值稅稅率為13%。(3)支付職工工資薪金500萬元。(4)取得銀行貸款1000萬元,年利率為6%。(5)取得政府補貼50萬元。請根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù),編制該企業(yè)2024年的增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加的會計分錄。2.某個人2024年發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)取得工資薪金收入50000元。(2)取得年終獎金30000元。(3)取得稿酬收入20000元。(4)取得銀行利息收入5000元。(5)取得政府補貼10000元。請根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù),編制該個人2024年的個人所得稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加的會計分錄。六、案例分析題(本大題共2小題,每小題20分,共40分)1.某企業(yè)2024年1月購進原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價款為100萬元,增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批,取得不含稅銷售額為150萬元,增值稅稅率為13%。企業(yè)會計在核算過程中,將增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出錯誤地計入營業(yè)外支出,導(dǎo)致當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額減少。請分析該錯誤對增值稅核算的影響,并提出糾正措施。2.某個人2024年取得工資薪金收入50000元,年終獎金30000元,取得稿酬收入20000元。個人所得稅適用累進稅率。該個人在計算個人所得稅時,將年終獎金和稿酬收入合并計算,導(dǎo)致個人所得稅計算錯誤。請分析該錯誤對個人所得稅核算的影響,并提出糾正措施。本次試卷答案如下:一、單項選擇題(本大題共10小題,每小題2分,共20分)1.D解析:稅收會計核算的基本要求之一是會計科目設(shè)置必須與稅收法規(guī)相一致,因此選項D錯誤。2.A解析:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅是增值稅會計核算的基本科目,選項A正確。3.C解析:企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)為稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ),選項C錯誤。4.D解析:個人所得稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅”,選項D正確。5.D解析:房產(chǎn)稅的計算方法為房產(chǎn)原值或租金收入乘以稅率,選項D正確。6.A解析:車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格,選項A錯誤。7.A解析:城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積,選項A正確。8.D解析:印花稅的計算方法為合同金額乘以稅率,選項D正確。9.D解析:城市維護建設(shè)稅的計算方法為增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額乘以稅率,選項D正確。10.D解析:教育費附加的計算方法為增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額乘以稅率,選項D正確。二、多項選擇題(本大題共10小題,每小題3分,共30分)1.ABC解析:稅收會計核算的基本要求包括確保稅收會計信息的真實、完整、準(zhǔn)確,遵循稅收會計核算的一般原則,會計科目設(shè)置必須與稅收法規(guī)相一致。2.ABCD解析:增值稅會計科目設(shè)置包括應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口退稅)。3.ABCD解析:企業(yè)所得稅會計核算的基本方法包括會計利潤與稅法利潤的差額應(yīng)計入“遞延所得稅資產(chǎn)”或“遞延所得稅負(fù)債”,企業(yè)所得稅稅率為25%,企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)為稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ),企業(yè)所得稅的計算方法為應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。4.ABCD解析:個人所得稅會計核算的基本方法包括個人所得稅的計稅基礎(chǔ)為應(yīng)納稅所得額,個人所得稅的稅率為累進稅率,個人所得稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅”,個人所得稅的計稅方法為應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。5.ABCD解析:房產(chǎn)稅會計核算的基本方法包括房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或租金收入,房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%,房產(chǎn)稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅”,房產(chǎn)稅的計算方法為房產(chǎn)原值或租金收入乘以稅率。6.ABCD解析:車船稅會計核算的基本方法包括車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格,車船稅的稅率一般為1%,車船稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅”,車船稅的計算方法為車船購置價格乘以稅率。7.ABCD解析:城鎮(zhèn)土地使用稅會計核算的基本方法包括城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積,城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率一般為1.5元/平方米,城鎮(zhèn)土地使用稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅”,城鎮(zhèn)土地使用稅的計算方法為土地面積乘以稅率。8.ABCD解析:印花稅會計核算的基本方法包括印花稅的計稅依據(jù)為合同金額,印花稅的稅率一般為0.05%,印花稅的會計科目為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交印花稅”,印花稅的計算方法為合同金額乘以稅率。9.ABCD解析:城市維護建設(shè)稅會計核算的基本方法包括城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額,城市維護建設(shè)稅的稅率一般為7%,城市維護建設(shè)稅的會計科目
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