2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二考試技巧及試題試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二考試技巧及試題試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填入括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人是指年銷售額在500萬(wàn)元以下的企業(yè)B.一般納稅人是指年銷售額在2000萬(wàn)元以下的企業(yè)C.小規(guī)模納稅人是指年銷售額在500萬(wàn)元以下的企業(yè)，且從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)D.一般納稅人是指年銷售額在2000萬(wàn)元以下的企業(yè)，且從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)2.下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為征稅范圍的說(shuō)法，正確的是（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的行為，屬于增值稅應(yīng)稅行為B.銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)以及提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的行為，屬于增值稅應(yīng)稅行為C.銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)以及提供交通運(yùn)輸服務(wù)的行為，屬于增值稅應(yīng)稅行為D.銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供餐飲服務(wù)以及提供住宿服務(wù)的行為，屬于增值稅應(yīng)稅行為3.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率分別為9%和6%C.增值稅征收率分別為3%、5%和6%D.增值稅征收率分別為3%、5%和6%，其中3%適用于小規(guī)模納稅人4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到貨款的當(dāng)天C.提供應(yīng)稅服務(wù)，為服務(wù)完成的當(dāng)天D.進(jìn)口貨物，為貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)用B.增值稅專用發(fā)票只能用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)C.增值稅專用發(fā)票只能用于銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)以及提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D.增值稅專用發(fā)票只能用于銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)以及提供交通運(yùn)輸服務(wù)6.下列關(guān)于增值稅出口退（免）稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.出口貨物退（免）稅的稅種包括增值稅、消費(fèi)稅B.出口貨物退（免）稅的稅種包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅C.出口貨物退（免）稅的稅種包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、土地增值稅D.出口貨物退（免）稅的稅種包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、資源稅7.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（）。A.納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物，免征增值稅B.納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物，減半征收增值稅C.納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物，免征增值稅，并退還已繳納的增值稅D.納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物，減半征收增值稅，并退還已繳納的增值稅8.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納增值稅B.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起10日內(nèi)申報(bào)繳納增值稅C.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表D.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起10日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理B.增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理，并實(shí)行發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、存儲(chǔ)、使用、報(bào)送等環(huán)節(jié)的電子化管理C.增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理，并實(shí)行發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、存儲(chǔ)、使用、報(bào)送等環(huán)節(jié)的紙質(zhì)化管理D.增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理，但發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、存儲(chǔ)、使用、報(bào)送等環(huán)節(jié)不實(shí)行電子化管理10.下列關(guān)于增值稅稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人實(shí)行分類管理B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人實(shí)行分類管理，并根據(jù)納稅人信用等級(jí)確定管理方式C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人實(shí)行分類管理，但根據(jù)納稅人信用等級(jí)確定管理方式D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人實(shí)行分類管理，但根據(jù)納稅人經(jīng)營(yíng)規(guī)模確定管理方式二、多項(xiàng)選擇題要求：本部分共10題，每題3分，共30分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填入括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.增值稅納稅人分為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅納稅人分為增值稅一般納稅人和增值稅簡(jiǎn)易征收納稅人D.增值稅納稅人分為增值稅一般納稅人和增值稅免稅納稅人2.下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為征稅范圍的說(shuō)法，正確的有（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的行為，屬于增值稅應(yīng)稅行為B.銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)以及提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的行為，屬于增值稅應(yīng)稅行為C.銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)以及提供交通運(yùn)輸服務(wù)的行為，屬于增值稅應(yīng)稅行為D.銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供餐飲服務(wù)以及提供住宿服務(wù)的行為，屬于增值稅應(yīng)稅行為3.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率分別為9%和6%C.增值稅征收率分別為3%、5%和6%D.增值稅征收率分別為3%、5%和6%，其中3%適用于小規(guī)模納稅人4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到貨款的當(dāng)天C.提供應(yīng)稅服務(wù)，為服務(wù)完成的當(dāng)天D.進(jìn)口貨物，為貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)用B.增值稅專用發(fā)票只能用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)C.增值稅專用發(fā)票只能用于銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)以及提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D.增值稅專用發(fā)票只能用于銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)以及提供交通運(yùn)輸服務(wù)6.下列關(guān)于增值稅出口退（免）稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.出口貨物退（免）稅的稅種包括增值稅、消費(fèi)稅B.出口貨物退（免）稅的稅種包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅C.出口貨物退（免）稅的稅種包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、土地增值稅D.出口貨物退（免）稅的稅種包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、資源稅7.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）。A.納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物，免征增值稅B.納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物，減半征收增值稅C.納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物，免征增值稅，并退還已繳納的增值稅D.納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物，減半征收增值稅，并退還已繳納的增值稅8.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納增值稅B.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起10日內(nèi)申報(bào)繳納增值稅C.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表D.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起10日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理B.增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理，并實(shí)行發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、存儲(chǔ)、使用、報(bào)送等環(huán)節(jié)的電子化管理C.增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理，并實(shí)行發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、存儲(chǔ)、使用、報(bào)送等環(huán)節(jié)的紙質(zhì)化管理D.增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理，但發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、存儲(chǔ)、使用、報(bào)送等環(huán)節(jié)不實(shí)行電子化管理10.下列關(guān)于增值稅稅收征收管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人實(shí)行分類管理B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人實(shí)行分類管理，并根據(jù)納稅人信用等級(jí)確定管理方式C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人實(shí)行分類管理，但根據(jù)納稅人信用等級(jí)確定管理方式D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人實(shí)行分類管理，但根據(jù)納稅人經(jīng)營(yíng)規(guī)模確定管理方式四、判斷題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。請(qǐng)判斷下列各題的正誤，正確的寫(xiě)“對(duì)”，錯(cuò)誤的寫(xiě)“錯(cuò)”。1.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率和征收管理方面沒(méi)有區(qū)別。（）3.增值稅應(yīng)稅行為征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物等行為。（）4.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的當(dāng)天。（）5.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)用，小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。（）6.出口貨物退（免）稅的稅種包括增值稅、消費(fèi)稅，不包括關(guān)稅。（）7.納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物，可以免征增值稅。（）8.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納增值稅。（）9.增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理，并實(shí)行發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、存儲(chǔ)、使用、報(bào)送等環(huán)節(jié)的電子化管理。（）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人實(shí)行分類管理，并根據(jù)納稅人信用等級(jí)確定管理方式。（）五、簡(jiǎn)答題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)述下列各題的主要內(nèi)容。1.簡(jiǎn)述增值稅納稅人認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)。2.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的管理制度。六、計(jì)算題要求：本部分共1題，共10分。根據(jù)下列條件，計(jì)算應(yīng)納稅額。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期購(gòu)進(jìn)原材料成本為100萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為13萬(wàn)元；銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為200萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為26萬(wàn)元。假定該企業(yè)本期無(wú)其他進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)繳納的增值稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第二條，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中小規(guī)模納稅人是指年銷售額在500萬(wàn)元以下的企業(yè)，且從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)。2.A解析：增值稅應(yīng)稅行為征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的行為。3.A解析：增值稅基本稅率為13%，低稅率分別為9%和6%，征收率分別為3%、5%和6%，其中3%適用于小規(guī)模納稅人。4.D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十三條，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。5.A解析：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)用，小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。6.A解析：出口貨物退（免）稅的稅種包括增值稅、消費(fèi)稅，不包括關(guān)稅。7.C解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第三十八條，納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物，可以免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。8.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十二條，納稅人應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納增值稅。9.B解析：增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理，并實(shí)行發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、存儲(chǔ)、使用、報(bào)送等環(huán)節(jié)的電子化管理。10.B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人實(shí)行分類管理，并根據(jù)納稅人信用等級(jí)確定管理方式。二、多項(xiàng)選擇題1.AB解析：增值稅納稅人分為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人。2.ABC解析：增值稅應(yīng)稅行為征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的行為。3.ABCD解析：增值稅稅率的規(guī)定包括基本稅率、低稅率和征收率。4.ABCD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物等行為。5.AB解析：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)用，用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)。6.AB解析：出口貨物退（免）稅的稅種包括增值稅、消費(fèi)稅。7.AB解析：納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物，可以免征增值稅。8.AC解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納增值稅，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。9.AB解析：增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理，并實(shí)行發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、存儲(chǔ)、使用、報(bào)送等環(huán)節(jié)的電子化管理。10.AB解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人實(shí)行分類管理，并根據(jù)納稅人信用等級(jí)確定管理方式。三、判斷題1.對(duì)2.錯(cuò)解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率和征收管理方面有所不同。3.對(duì)4.對(duì)5.對(duì)6.錯(cuò)解析：出口貨物退（免）稅的稅種包括增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅。7.對(duì)8.對(duì)9.對(duì)10.對(duì)四、簡(jiǎn)答題1.解析：增值稅納稅人認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)包括：（1）年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的單位或個(gè)體工商戶；（2）從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位或個(gè)體工商戶；（3）年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的其他單位和個(gè)人。2.解析：增值稅專用發(fā)票的管理制度包括：（1）實(shí)名制管理：增值稅專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理，領(lǐng)用、開(kāi)具、存儲(chǔ)、使用、報(bào)送等環(huán)節(jié)需提供納稅人真實(shí)身份信息；（2）電子化管理：增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、存儲(chǔ)、使用、報(bào)送等環(huán)節(jié)實(shí)行電子化管理；（3）專用發(fā)票的使用：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)用，用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)。五、計(jì)算題解析：應(yīng)納稅額=銷售額×增值稅稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)納稅額=200萬(wàn)元×13%-13萬(wàn)元=26萬(wàn)元-13萬(wàn)元=13萬(wàn)元本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C2.A3.A4.D5.A6.A7.C8.A9.B10.B二、多項(xiàng)選擇題1.AB2.ABC3.ABCD4.ABCD5.AB6.AB7.AB8.AC9.AB10.AB三、判斷題1.對(duì)2.錯(cuò)3.對(duì)4.對(duì)5.對(duì)6.錯(cuò)7.對(duì)8.對(duì)9.對(duì)10.對(duì)四、簡(jiǎn)答題1.解析：增值稅納稅人認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)包括：（1）年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的單位或個(gè)體工商戶；（2）從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位或