2025年注冊稅務(wù)師稅法二歷年真題及解析測試試卷VIP

2025年注冊稅務(wù)師稅法二歷年真題及解析測試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.某企業(yè)2023年度會計(jì)利潤為200萬元，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為15萬元，該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為（）萬元。A.10B.15C.12D.202.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，正確的是（）。A.增值稅納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人B.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)從事貨物銷售或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人C.增值稅納稅人分為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人D.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)從事貨物銷售或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位3.某企業(yè)2023年度增值稅銷售額為500萬元，銷項(xiàng)稅額為85萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬元，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.45B.35C.15D.254.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，正確的是（）。A.消費(fèi)稅是對在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.消費(fèi)稅是對在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品征收的一種財(cái)產(chǎn)稅C.消費(fèi)稅是對在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品征收的一種資源稅D.消費(fèi)稅是對在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品征收的一種關(guān)稅5.某企業(yè)2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為100萬元，適用稅率為25%，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.75B.100C.125D.1506.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的各種所得征收的一種財(cái)產(chǎn)稅B.個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的各種所得征收的一種流轉(zhuǎn)稅C.個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的各種所得征收的一種所得稅D.個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的各種所得征收的一種資源稅7.某企業(yè)2023年度發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬元，該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為（）萬元。A.10B.20C.15D.128.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法中，正確的是（）。A.營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅C.營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人征收的一種資源稅D.營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人征收的一種關(guān)稅9.某企業(yè)2023年度應(yīng)納增值稅為80萬元，適用稅率為13%，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.10B.13C.80D.10010.下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的是（）。A.關(guān)稅是對從境外進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.關(guān)稅是對從境外進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅C.關(guān)稅是對從境外進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種資源稅D.關(guān)稅是對從境外進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種關(guān)稅二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，正確的有（）。A.增值稅納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人B.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)從事貨物銷售或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人C.增值稅納稅人分為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人D.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)從事貨物銷售或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位2.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.消費(fèi)稅是對在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品征收的一種財(cái)產(chǎn)稅C.消費(fèi)稅是對在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品征收的一種資源稅D.消費(fèi)稅是對在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品征收的一種關(guān)稅3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的各種所得征收的一種財(cái)產(chǎn)稅B.個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的各種所得征收的一種流轉(zhuǎn)稅C.個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的各種所得征收的一種所得稅D.個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的各種所得征收的一種資源稅4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得征收的一種財(cái)產(chǎn)稅B.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得征收的一種流轉(zhuǎn)稅C.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得征收的一種所得稅D.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得征收的一種資源稅5.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法中，正確的有（）。A.營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅C.營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人征收的一種資源稅D.營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人征收的一種關(guān)稅6.下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的有（）。A.關(guān)稅是對從境外進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.關(guān)稅是對從境外進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅C.關(guān)稅是對從境外進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種資源稅D.關(guān)稅是對從境外進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種關(guān)稅7.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的，為收到預(yù)收款或者取得索取預(yù)收款憑據(jù)的當(dāng)天D.提供租賃服務(wù)，為收到租賃價(jià)款或者取得索取租賃價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天8.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有（）。A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天D.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有（）。A.取得工資、薪金所得的，為取得所得的當(dāng)月B.取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的，為取得所得的當(dāng)月C.取得對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，為取得所得的當(dāng)月D.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得的，為取得所得的當(dāng)月10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有（）。A.取得收入確認(rèn)條件的，為收入確認(rèn)的當(dāng)月B.取得資產(chǎn)確認(rèn)條件的，為資產(chǎn)確認(rèn)的當(dāng)月C.取得費(fèi)用確認(rèn)條件的，為費(fèi)用確認(rèn)的當(dāng)月D.取得虧損確認(rèn)條件的，為虧損確認(rèn)的當(dāng)月四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)銷售收入500萬元，其中含稅銷售額為600萬元。該企業(yè)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為60萬元。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅額。2.某個(gè)體工商戶2023年度取得生產(chǎn)經(jīng)營所得100萬元，適用稅率為35%，速算扣除數(shù)為6.55萬元。計(jì)算該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。3.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用稅率為25%，速算扣除數(shù)為125萬元。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。五、綜合題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)2023年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物收入300萬元；（2）提供加工勞務(wù)收入50萬元；（3）出租設(shè)備收入20萬元；（4）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元；（5）支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅和個(gè)人所得稅。2.某個(gè)體工商戶2023年度取得以下收入：（1）生產(chǎn)經(jīng)營所得100萬元；（2）財(cái)產(chǎn)租賃所得20萬元；（3）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得10萬元；（4）利息所得5萬元。要求：計(jì)算該個(gè)體工商戶2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。六、案例分析題（每題20分，共20分）1.某企業(yè)2023年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物收入500萬元；（2）提供加工勞務(wù)收入100萬元；（3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為80萬元；（4）支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元。要求：分析該企業(yè)2023年度可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為銷售（營業(yè)）收入的5‰，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的1%。本題中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為200萬元×5‰=10萬元，實(shí)際發(fā)生額15萬元超過扣除限額，因此扣除限額為10萬元。2.答案：B解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》第一條，增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)從事貨物銷售或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。3.答案：A解析思路：應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=85萬元-40萬元=45萬元。4.答案：A解析思路：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》第一條，消費(fèi)稅是對在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品征收的一種流轉(zhuǎn)稅。5.答案：B解析思路：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=100萬元×25%-125萬元=100萬元。6.答案：C解析思路：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第一條，個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的各種所得征收的一種所得稅。7.答案：A解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為銷售（營業(yè)）收入的5‰，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的1%。本題中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為200萬元×5‰=10萬元。8.答案：A解析思路：根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》第一條，營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。9.答案：B解析思路：應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=85萬元-40萬元=45萬元。10.答案：A解析思路：根據(jù)《關(guān)稅條例》第一條，關(guān)稅是對從境外進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：A、B、C解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》第一條，增值稅納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人，是指在中國境內(nèi)從事貨物銷售或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.答案：A、B解析思路：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》第一條，消費(fèi)稅是對在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品征收的一種流轉(zhuǎn)稅。3.答案：C解析思路：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第一條，個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的各種所得征收的一種所得稅。4.答案：C解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條，企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得征收的一種所得稅。5.答案：A解析思路：根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》第一條，營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。6.答案：A解析思路：根據(jù)《關(guān)稅條例》第一條，關(guān)稅是對從境外進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。7.答案：A、B、C、D解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》第三條，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的，為收到預(yù)收款或者取得索取預(yù)收款憑據(jù)的當(dāng)天；提供租賃服務(wù)，為收到租賃價(jià)款或者取得索取租賃價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天。8.答案：A、B、C解析思路：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》第十條，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天；納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。9.答案：A、B、C、D解析思路：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第八條，個(gè)人所得稅納稅