2025年稅務(wù)師稅法二稅收優(yōu)惠政策案例分析試卷

2025年稅務(wù)師稅法二稅收優(yōu)惠政策案例分析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。A.稅收優(yōu)惠政策只適用于企業(yè)，不適用于個人B.稅收優(yōu)惠政策是為了鼓勵企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新和擴大投資C.稅收優(yōu)惠政策會導(dǎo)致國家財政收入的減少D.稅收優(yōu)惠政策不受國家法律約束2.下列屬于稅收優(yōu)惠政策中的減免稅政策的是（）。A.加計扣除B.免稅C.減半征收D.速算扣除數(shù)3.下列關(guān)于增值稅即征即退政策，說法正確的是（）。A.即征即退政策適用于所有增值稅納稅人B.即征即退政策只適用于小規(guī)模納稅人C.即征即退政策是指對增值稅納稅人實行先征后退D.即征即退政策是指對增值稅納稅人實行先征后返4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，說法正確的是（）。A.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策只適用于內(nèi)資企業(yè)B.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)所得稅納稅人C.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是指對符合條件的企業(yè)實行減半征收D.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是指對符合條件的企業(yè)實行免稅5.下列關(guān)于個人所得稅優(yōu)惠政策，說法正確的是（）。A.個人所得稅優(yōu)惠政策只適用于高收入群體B.個人所得稅優(yōu)惠政策適用于所有個人所得稅納稅人C.個人所得稅優(yōu)惠政策是指對符合條件的人員實行減稅D.個人所得稅優(yōu)惠政策是指對符合條件的人員實行免稅6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策，說法正確的是（）。A.房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策只適用于企業(yè)B.房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策適用于所有房產(chǎn)所有人C.房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策是指對符合條件的企業(yè)實行減稅D.房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策是指對符合條件的企業(yè)實行免稅7.下列關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策，說法正確的是（）。A.土地增值稅優(yōu)惠政策只適用于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)B.土地增值稅優(yōu)惠政策適用于所有土地使用者C.土地增值稅優(yōu)惠政策是指對符合條件的企業(yè)實行減稅D.土地增值稅優(yōu)惠政策是指對符合條件的企業(yè)實行免稅8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策，說法正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策只適用于企業(yè)B.城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策適用于所有土地使用者C.城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策是指對符合條件的企業(yè)實行減稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策是指對符合條件的企業(yè)實行免稅9.下列關(guān)于車輛購置稅優(yōu)惠政策，說法正確的是（）。A.車輛購置稅優(yōu)惠政策只適用于個人B.車輛購置稅優(yōu)惠政策適用于所有車輛購置者C.車輛購置稅優(yōu)惠政策是指對符合條件的企業(yè)實行減稅D.車輛購置稅優(yōu)惠政策是指對符合條件的企業(yè)實行免稅10.下列關(guān)于印花稅優(yōu)惠政策，說法正確的是（）。A.印花稅優(yōu)惠政策只適用于企業(yè)B.印花稅優(yōu)惠政策適用于所有印花稅納稅人C.印花稅優(yōu)惠政策是指對符合條件的企業(yè)實行減稅D.印花稅優(yōu)惠政策是指對符合條件的企業(yè)實行免稅二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.稅收優(yōu)惠政策主要包括哪些方面？（）A.稅收減免B.稅收優(yōu)惠稅率C.稅收優(yōu)惠稅額D.稅收優(yōu)惠稅種2.下列哪些情況可以享受增值稅優(yōu)惠政策？（）A.技術(shù)研發(fā)B.擴大投資C.節(jié)能減排D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)3.下列哪些情況可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？（）A.高新技術(shù)企業(yè)B.轉(zhuǎn)讓知識產(chǎn)權(quán)C.集成電路設(shè)計D.文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)4.下列哪些情況可以享受個人所得稅優(yōu)惠政策？（）A.高級職稱B.研究生以上學(xué)位C.養(yǎng)老保險繳費D.失業(yè)保險繳費5.下列哪些情況可以享受房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策？（）A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)B.事業(yè)單位C.社會團體D.個人6.下列哪些情況可以享受土地增值稅優(yōu)惠政策？（）A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)B.土地使用者C.個人D.企業(yè)7.下列哪些情況可以享受城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策？（）A.企業(yè)B.個人C.事業(yè)單位D.社會團體8.下列哪些情況可以享受車輛購置稅優(yōu)惠政策？（）A.個人B.企業(yè)C.事業(yè)單位D.社會團體9.下列哪些情況可以享受印花稅優(yōu)惠政策？（）A.企業(yè)B.個人C.事業(yè)單位D.社會團體10.下列哪些情況可以享受資源稅優(yōu)惠政策？（）A.資源開采企業(yè)B.資源加工企業(yè)C.資源銷售企業(yè)D.資源使用企業(yè)四、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述稅收優(yōu)惠政策的基本原則。2.簡述稅收優(yōu)惠政策對經(jīng)濟發(fā)展的積極作用。3.簡述增值稅優(yōu)惠政策的主要類型及其適用條件。4.簡述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的主要類型及其適用條件。五、計算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年銷售貨物1000萬元，取得進項稅額200萬元，其他業(yè)務(wù)收入300萬元，取得進項稅額50萬元。假設(shè)該企業(yè)享受的增值稅優(yōu)惠政策為增值稅即征即退政策，計算該企業(yè)2024年度應(yīng)納增值稅。2.某企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，2024年度實現(xiàn)銷售收入2000萬元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入500萬元。該企業(yè)符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。3.某個人2024年度取得工資收入50000元，取得稿酬收入20000元，取得特許權(quán)使用費收入15000元。假設(shè)個人所得稅優(yōu)惠政策為個人所得稅減半征收，計算該個人2024年度應(yīng)繳納個人所得稅。六、論述題（10分）論述稅收優(yōu)惠政策在促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展中的作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.B解析：稅收優(yōu)惠政策是為了鼓勵企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新和擴大投資，從而推動經(jīng)濟發(fā)展。2.B解析：減免稅政策是指對符合條件的企業(yè)或個人在一定時期內(nèi)減免部分稅款。3.C解析：即征即退政策是指對增值稅納稅人實行先征后退，即先征收增值稅，再根據(jù)規(guī)定退還部分稅款。4.D解析：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是指對符合條件的企業(yè)實行免稅，即在一定時期內(nèi)不對企業(yè)征收企業(yè)所得稅。5.C解析：個人所得稅優(yōu)惠政策是指對符合條件的人員實行減稅，即在計算個人所得稅時，根據(jù)規(guī)定減少應(yīng)納稅所得額。6.B解析：房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策適用于所有房產(chǎn)所有人，即對符合條件的個人或企業(yè)減免房產(chǎn)稅。7.B解析：土地增值稅優(yōu)惠政策適用于所有土地使用者，即對符合條件的個人或企業(yè)減免土地增值稅。8.B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策適用于所有土地使用者，即對符合條件的個人或企業(yè)減免城鎮(zhèn)土地使用稅。9.B解析：車輛購置稅優(yōu)惠政策適用于所有車輛購置者，即對符合條件的個人或企業(yè)減免車輛購置稅。10.B解析：印花稅優(yōu)惠政策適用于所有印花稅納稅人，即對符合條件的個人或企業(yè)減免印花稅。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.ABCD解析：稅收優(yōu)惠政策主要包括稅收減免、稅收優(yōu)惠稅率、稅收優(yōu)惠稅額和稅收優(yōu)惠稅種等方面。2.ABCD解析：增值稅優(yōu)惠政策適用于技術(shù)研發(fā)、擴大投資、節(jié)能減排和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)等情況。3.ABCD解析：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于高新技術(shù)企業(yè)、轉(zhuǎn)讓知識產(chǎn)權(quán)、集成電路設(shè)計和文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)等情況。4.ABCD解析：個人所得稅優(yōu)惠政策適用于高級職稱、研究生以上學(xué)位、養(yǎng)老保險繳費和失業(yè)保險繳費等情況。5.ABCD解析：房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策適用于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體和個人等情況。6.ABCD解析：土地增值稅優(yōu)惠政策適用于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、土地使用者、個人和企業(yè)等情況。7.ABCD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策適用于企業(yè)、個人、事業(yè)單位和社會團體等情況。8.ABCD解析：車輛購置稅優(yōu)惠政策適用于個人、企業(yè)、事業(yè)單位和社會團體等情況。9.ABCD解析：印花稅優(yōu)惠政策適用于企業(yè)、個人、事業(yè)單位和社會團體等情況。10.ABCD解析：資源稅優(yōu)惠政策適用于資源開采企業(yè)、資源加工企業(yè)、資源銷售企業(yè)和資源使用企業(yè)等情況。四、簡答題（每題5分，共25分）1.稅收優(yōu)惠政策的基本原則包括：合法性原則、公平性原則、合理性原則、透明性原則和可持續(xù)性原則。2.稅收優(yōu)惠政策對經(jīng)濟發(fā)展的積極作用包括：促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、推動技術(shù)創(chuàng)新、擴大就業(yè)、增加財政收入和提升國際競爭力。3.增值稅優(yōu)惠政策的主要類型包括：增值稅即征即退、增值稅先征后退、增值稅減免稅和增值稅免抵退稅等。適用條件包括：符合國家產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)創(chuàng)新、節(jié)能減排、農(nóng)業(yè)發(fā)展等情況。4.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的主要類型包括：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等。適用條件包括：符合國家產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)創(chuàng)新、節(jié)能減排、農(nóng)業(yè)發(fā)展等情況。五、計算題（每題10分，共30分）1.解析：應(yīng)納增值稅=銷售貨物增值稅-進項稅額-其他業(yè)務(wù)收入增值稅-其他業(yè)務(wù)進項稅額=(1000+300)×13%-200-50=123-200-50=-127（萬元）2.解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(銷售收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入)×25%×50%=(2000-500)×25%×50%=937.5（萬元）3.解析：應(yīng)繳納個人所得稅=(工資收入+稿酬收入+特許權(quán)使用費收入-起征點)×稅率-速算扣除數(shù)=(50000+20000+15000-5000)×10%-210=7420（元）六、論述題（10分）解析：稅收優(yōu)惠政策在促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1.優(yōu)化資源配置：通過稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)資金、技術(shù)、人才等要素向欠發(fā)達地區(qū)流動，