稅法基礎(chǔ)專項(xiàng)考核試題

稅法基礎(chǔ)專項(xiàng)考核試題一.單項(xiàng)選擇題1.甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本5萬(wàn)元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同型號(hào)小汽車不含增值稅平均售價(jià)10萬(wàn)元/輛，不含增值稅最高售價(jià)12萬(wàn)元/輛。已知小汽車消費(fèi)稅稅率5%。甲汽車廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。[單選題]*A.1×10×5%=0.5萬(wàn)元B.1×12×5%=0.6萬(wàn)元√C.1×5×5%=0.25萬(wàn)元D.1×5×（1+5%）×5%=0.2625萬(wàn)元2.某企業(yè)3月進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，設(shè)備價(jià)款80萬(wàn)元，支付運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金1萬(wàn)元。進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。[單選題]*A.80×10%=8（萬(wàn)元）B.（80＋2）×10%=8.2（萬(wàn)元）C.（80＋2+1）×10%=8.3（萬(wàn)元）√D.（80＋1）×10%=8.1（萬(wàn)元）3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。[單選題]*A.汽車廠銷售雪地車B.手表廠銷售高檔手表√C.珠寶店銷售珍珠項(xiàng)鏈D.商場(chǎng)銷售木制一次性筷子4.我國(guó)消費(fèi)稅對(duì)不同應(yīng)稅消費(fèi)品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。[單選題]*A.白酒√B.啤酒C.小汽車D.摩托車5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）。[單選題]*A.將外購(gòu)貨物分配給投資者B.將外購(gòu)貨物用于集體福利√C.將外購(gòu)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物作為投資提供給個(gè)體工商戶6.某企業(yè)20XX年6月份繳納了增值稅18萬(wàn)元，消費(fèi)稅30萬(wàn)元，所得稅12萬(wàn)元，土地增值稅10萬(wàn)元。如果按5%的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率計(jì)算，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）萬(wàn)元。[單選題]*A.3.1B.2.5C.2.4√D.2.17.某公司專門從事鑒證咨詢服務(wù)，營(yíng)改增后，被認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人。2019年2月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供鑒證服務(wù)，取得含增值稅銷售額5萬(wàn)元，2月25日，向小規(guī)模納稅人提供咨詢服務(wù)，取得含增值稅收入3萬(wàn)元。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）。[單選題]*A.（5+3）×3%=0.24萬(wàn)元B.5÷（1+3%）×3%=0.15萬(wàn)元C.（5+3）÷（1+3%）×3%=0.23萬(wàn)元√D.（5+3）÷（1-3%）×3%=0.25萬(wàn)元8.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)—生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。[單選題]*A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂(lè)服務(wù)√9.甲公司為增值稅一般納稅人，20XX年5月從國(guó)外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為116萬(wàn)元，繳納關(guān)稅11.6萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。[單選題]*A.116×13%=15.08萬(wàn)B.（116+11.6）×13%=16.59萬(wàn)√C.116÷（1+13%）×13%=13.35萬(wàn)D.（116+11.6）÷（1+13%）×13%=14.68萬(wàn)10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）。[單選題]*A.托兒補(bǔ)助費(fèi)B.誤餐補(bǔ)助C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼D.勞動(dòng)分紅√11.作家馬某20XX年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元。關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（）。[單選題]*A.應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅B.應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅C.應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅D.應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅√12.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，20XX年10月進(jìn)口一批高檔護(hù)膚類化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格85萬(wàn)元，已繳納關(guān)稅4.25萬(wàn)元,已知:增值稅稅率為13%，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%,甲公司進(jìn)口高檔護(hù)膚類化妝品應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。[單選題]*A.（85+4.25）×13%=11.60（萬(wàn)元）B.85÷（1-15%）×13%=13（萬(wàn)元）C.（85+4.25）÷（1-15%）×13%=13.65（萬(wàn)元）√D.85×13%=11.05（萬(wàn)元）13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的是（）。[單選題]*A.丙玩具廠將自產(chǎn)的玩具無(wú)償贈(zèng)送給福利院√B.乙超市將外購(gòu)的洗衣粉作為集體福利發(fā)給員工C.甲商貿(mào)公司將外購(gòu)的礦泉水用于交際應(yīng)酬D.丁服裝廠將外購(gòu)的面料用于生產(chǎn)服裝14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)不征稅收入的是（）。[單選題]*A.接受捐贈(zèng)的收入B.財(cái)政撥款√C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益15.某國(guó)有企業(yè)2018年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)的是（）。[單選題]*A.2022年B.2020年C.2023年√D.2024年16.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊在稅前扣除的是（）。[單選題]*A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)√C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)17.下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的是（）。[單選題]*A.關(guān)稅√B.車輛購(gòu)置稅C.環(huán)境保護(hù)稅D.資源稅18.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于免稅收入的是（）。[單選題]*A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入√C.企業(yè)債券利息收入D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金19.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,在中國(guó)境內(nèi)有住所,或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿（）天的個(gè)人,為居民個(gè)人。[單選題]*A.183√B.90C.220D.36520.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。[單選題]*A.按月征收B.按季計(jì)征，分月預(yù)繳C.按季征收D.按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳√21.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于每次收入確定的下列表述中，不正確的是（）。[單選題]*A.偶然所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次√B.勞務(wù)報(bào)酬所得只有一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次C.利息所得，以支付利息時(shí)取得的收入為一次D.特權(quán)使用費(fèi)所得屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次22.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于超率累進(jìn)稅率的是（）。[單選題]*A.資源稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.印花稅D.土地增值稅√23.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)租賃所得的表述，說(shuō)法正確的是（）。[單選題]*A.財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人為承租方B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以每次收入為一次C.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項(xiàng)轉(zhuǎn)租收入，不繳納個(gè)人所得稅D.財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不足4000元的，減除費(fèi)用為800元，4000元以上的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額√24.某礦業(yè)公司開采銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，資源稅實(shí)行從量計(jì)征，則該公司計(jì)征資源稅的課稅數(shù)量是（）。[單選題]*A.實(shí)際產(chǎn)量B.發(fā)貨數(shù)量C.計(jì)劃產(chǎn)量D.銷售數(shù)量√25.某城市乙企業(yè)7月份銷售應(yīng)稅貨物繳納增值稅34萬(wàn)元、消費(fèi)稅12萬(wàn)元，出售房產(chǎn)繳納增值稅10萬(wàn)元、土地增值稅4萬(wàn)元。已知該企業(yè)所在地適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。該企業(yè)7月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）。[單選題]*A.34×7%=2.38（萬(wàn)元）B.（34＋12）×7%=3.22（萬(wàn)元）C.（34＋12+10）×7%=3.92（萬(wàn)元）√D.（34＋12＋10＋4）×7%=4.20（萬(wàn)元）26.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括（）。[單選題]*A.責(zé)令繳納B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保C.取消稅收優(yōu)惠√D.采取稅收保全措施27.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定下列稅款中，由海關(guān)代征的是（）。[單選題]*A.在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于境內(nèi)股息所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅B.提供研發(fā)服務(wù)，但在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅C.進(jìn)口貨物的企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅√D.從境外取得所得的居民應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅28.甲向乙購(gòu)買一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔(dān)保人，關(guān)于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是（）。[單選題]*A.甲和乙為納稅人√B.甲和丙為納稅人C.乙和丁為納稅人D.甲和丁為納稅人29.某企業(yè)20xx年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值12000萬(wàn)元;幼兒園用房原值400萬(wàn)元;出租房屋原值600萬(wàn)元，年租金80萬(wàn)元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%;房產(chǎn)稅稅率從價(jià)計(jì)征的為1.2%，從租計(jì)征的為12%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。[單選題]*A.12000×（1-30%）×1.2%=100.8（萬(wàn)元）B.12000×（1-30%）×1.2%+80×12%=110.4（萬(wàn)元）√C.（12000+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%=113.76（萬(wàn)元）D.（12000+400+600）×（1-30%）×1.2%=109.2（萬(wàn)元）30.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于契稅納稅人的是（）。[單選題]*A.向養(yǎng)老院捐贈(zèng)房產(chǎn)的李某B.承租住房的劉某C.購(gòu)買商品房的張某√D.出售商鋪的林某31.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，20XX年8月銷售空調(diào)取得含增值稅價(jià)款626.4萬(wàn)元，另收取包裝物押金5.8萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還，當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金為11.6萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.（626.4+5.8+11.6）×13%=83.69（萬(wàn)元）B.（626.4+5.8+11.6）÷（1+13%）×13%=74.07（萬(wàn)元）C.（626.4+11.6）÷（1+13%）×13%=73.40（萬(wàn)元）√D.（626.4+11.6）×13%=82.94（萬(wàn)元）32.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。[單選題]*A.啤酒B.實(shí)木地板C.電腦√D.電池33.2023年1月，張某出租一套住房，取得當(dāng)月租金收入3800元，財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納稅費(fèi)152元，發(fā)生修繕費(fèi)600元。已知個(gè)人出租住房暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅;財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元。計(jì)算張某當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.（3800-152-600-800）×10%=224.8（元）√B.（3800-800）×10%=300（元）C.3800×10%=380（元）D.（3800-152-600）×10%=304.8（元）34.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，僅在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）。[單選題]*A.超豪華小汽車B.游艇C.鉆石首飾√D.高檔手表35.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。[單選題]*A.酒廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)白酒B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲√C.日化廠用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板36.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年計(jì)算工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額時(shí)在一定限額內(nèi)予以稅前扣除，該限額為（）。[單選題]*A.3600元/年B.2400元/年√C.3200元/年D.2800元/年37.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，選擇差額計(jì)稅的旅游公司發(fā)生的下列支出中，在確定增值稅銷售額時(shí)可以扣除的是（）。[單選題]*A.支付的廣告制作費(fèi)B.替旅游者支付的酒店住宿費(fèi)√C.支付的導(dǎo)游工資D.支付的辦公室租金38.甲銀行為增值稅一般納稅人，2023年第三季度提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入3180萬(wàn)元，支付存款利息2650萬(wàn)元。已知增值稅稅率為6%，計(jì)算甲銀行該季度貸款服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.3180×6%=190.8（萬(wàn)元）B.3180÷（1+6%）×6%=180（萬(wàn)元）√C.（3180-2650）×6%=31.8（萬(wàn)元）D.（3180-2650）÷（1+6%）×6%=30（萬(wàn)元）39.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年7月從小規(guī)模納稅人乙公司購(gòu)進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)食用植物油，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額10000元、稅額300元。已知農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）[單選題]*A.927元B.900元√C.300元D.873元二.多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于（）項(xiàng)目，應(yīng)按照同類產(chǎn)品的最高銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。[多選題]*A.換取生產(chǎn)資料√B.投資入股√C.將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售D.抵償債務(wù)√2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。[多選題]*A.訴訟費(fèi)用B.罰金√C.稅收滯納金√D.罰款√3.下列關(guān)于稅法的構(gòu)成要素表述正確的有（）。[多選題]*A.稅目是征稅對(duì)象的具體化√B.征稅對(duì)象是區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志√C.我國(guó)現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率√D.計(jì)稅依據(jù)分為從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征√4.消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（）。[多選題]*A.批發(fā)環(huán)節(jié)√B.進(jìn)口環(huán)節(jié)√C.零售環(huán)節(jié)√D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)√5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人企業(yè)下列進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中扣除的有（）。[多選題]*A.餐飲服務(wù)B.廣告服務(wù)√C.貸款服務(wù)D.住宿服務(wù)√6.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。[多選題]*A.勞動(dòng)分紅√B.家庭成員的副食品補(bǔ)貼C.差旅費(fèi)津貼D.以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助√7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)支出，屬于居民個(gè)人綜合所得中允許扣除的專項(xiàng)附加扣除的有（）。[多選題]*A.子女學(xué)前教育支出√B.配偶大病醫(yī)療支出√C.住房租金支出√D.繼續(xù)教育支出√8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說(shuō)法中正確的有（）。[多選題]*A.居民企業(yè)適用25%的稅率√B.非居民企業(yè)適用20%的稅率C.小型微利企業(yè)適用20%的優(yōu)惠稅率√D.設(shè)在西部地區(qū)，以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額60%以上的企業(yè)適用10%的優(yōu)惠稅率9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物向購(gòu)買方收取的下列款項(xiàng)中，屬于價(jià)外費(fèi)用的有（）。[多選題]*A.延期付款利息√B.賠償金√C.手續(xù)費(fèi)√D.包裝物租金√10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的有（）。[多選題]*A.財(cái)政撥款√B.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金√C.提供勞務(wù)收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。[多選題]*A.土地增值稅√B.城鎮(zhèn)土地使用稅√C.城市維護(hù)建設(shè)稅√D.增值稅12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。[多選題]*A.職工教育經(jīng)費(fèi)√B.廣告費(fèi)√C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)√D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的有（）。[多選題]*A.購(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用B.企業(yè)所得稅稅款√C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出√D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)√14.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的有（）。[多選題]*A.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用√B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)C.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入D.企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資√15.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個(gè)人所得稅的有（）。[多選題]*A.保險(xiǎn)賠款√B.勞動(dòng)分紅C.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息√D.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)√16.根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（）。[多選題]*A.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅的納稅人B.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的，個(gè)人為房產(chǎn)稅的納稅人√C.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人√D.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，其經(jīng)營(yíng)管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人√17.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城建稅的納稅人的有（）。[多選題]*A.事業(yè)單位√B.私營(yíng)企業(yè)√C.個(gè)體工商戶√D.外國(guó)企業(yè)√18.下列各項(xiàng)中，屬于發(fā)票的有（）。[多選題]*A.增值稅專用發(fā)票√B.增值稅普通發(fā)票√C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票√D.客運(yùn)發(fā)票√20.印花稅的納稅義務(wù)人，根據(jù)不同的納稅對(duì)象，可分為（）。[多選題]*A.立合同人√B.鑒證人C.立據(jù)人√D.領(lǐng)受人√21.王某原有兩套相同的住房，5月，將其中一套無(wú)償贈(zèng)送給戰(zhàn)友陳某;將另一套以市場(chǎng)價(jià)格60萬(wàn)元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換;又以100萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)置了一套新住房，已知契稅的稅率為3％。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。[多選題]*A.王某應(yīng)繳納契稅3萬(wàn)元√B.王某應(yīng)繳納契稅4.8萬(wàn)元C.陳某應(yīng)繳納契稅1.8萬(wàn)元√D.陳某無(wú)需繳納契稅22.關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（）。[多選題]*A.受讓國(guó)有土地使用權(quán)的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)√B.受贈(zèng)房屋的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格規(guī)定計(jì)稅依據(jù)√C.購(gòu)入土地使用權(quán)的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D.交換土地使用權(quán)的，以交換土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)√23.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。[多選題]*A.購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失√B.購(gòu)進(jìn)的貨物作為職工福利發(fā)放√C.購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資D.購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東24.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個(gè)人取得的下列所得中，屬于綜合所得的是（）。[多選題]*A.工資薪金所得√B.利息、股息、紅利所得C.稿酬所得√D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得25.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。[多選題]*A.訴訟費(fèi)用B.罰金√C.向投資者支付的股息√D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間的特許權(quán)使用費(fèi)√26.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。[多選題]*A.繼續(xù)教育√B.子女撫養(yǎng)C.贍養(yǎng)老人√D.子女教育√三.判斷題1.實(shí)行從價(jià)計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，對(duì)包裝物既作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)沒(méi)有退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率繳納消費(fèi)稅。[單選題]*對(duì)錯(cuò)√2.對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。[單選題]*對(duì)√錯(cuò)3.稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的唯一形式。[單選題]*對(duì)錯(cuò)√4.不同的征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。[單選題]*對(duì)√錯(cuò)5.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅;用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。[單選題]*對(duì)√錯(cuò)6.我國(guó)的消費(fèi)稅主要在生產(chǎn)和委托加工環(huán)節(jié)課征，實(shí)行單一環(huán)節(jié)征稅，批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)一律不征收消費(fèi)稅。[單選題]*對(duì)錯(cuò)√7.納稅人出口貨物，適用零稅率，但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。[單選題]*對(duì)√錯(cuò)8.對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加。[單選題]*對(duì)√錯(cuò)9.包裝物押金均屬于價(jià)外費(fèi)用，在銷售貨物時(shí)隨同貨款一并計(jì)算增值稅稅款。[單選題]*對(duì)錯(cuò)√10.居民納稅人，應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得，