記賬實操-出納人員離任審計報告模板

會計實操文庫1/11記賬實操-出納人員離任審計報告（參考模板）一、審計范圍與依據(jù)?審計對象?：?張某某?（原?XX醫(yī)院/公司?出納崗，任職期間：2023年1月-2025年3月）?。審計內(nèi)容?：現(xiàn)金管理、銀行賬戶收支、票據(jù)核銷、財務(wù)印章保管等核心業(yè)務(wù)?。審計依據(jù)?：《會計法》《現(xiàn)金管理條例》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》及單位內(nèi)部財務(wù)制度?。二、審計發(fā)現(xiàn)?（一）資金管理問題?現(xiàn)金賬實不符?：2025年3月25日庫存現(xiàn)金盤點短款?1,200元?，系未及時登記門診收費現(xiàn)金繳存記錄導(dǎo)致?。2024年12月退費操作中，3筆退費（合計?8,500元?）未收回原始收據(jù)，缺少經(jīng)辦人簽字?。銀行對賬異常?：2024年6月-12月銀行日記賬與銀行流水存在?9筆未達賬項?（金額合計?42,300元?），未編制調(diào)節(jié)表且未說明原因?。（二）流程規(guī)范問題?審批缺失?：2023年7月-2024年9月，?5筆大額備用金支取?（單筆超5萬元）未提交科室負責人審批單?。財務(wù)專用章與網(wǎng)銀U盾長期由同一人保管，違反“印鑒分離”制度?。票據(jù)管理漏洞?：空白收據(jù)領(lǐng)用登記簿缺失2024年3月-8月記錄，涉及?6本收據(jù)?未核銷?。作廢支票未加蓋“作廢”章，存在重復(fù)使用風險?。三、整改建議?責任追溯與彌補?：短款?1,200元?由原出納限期補足，并扣發(fā)當月績效?。對未達賬項重新核查，責成會計崗于15日內(nèi)完成賬務(wù)調(diào)整?。制度優(yōu)化?：推行“雙人監(jiān)交”機制：移交現(xiàn)金、票據(jù)時需財務(wù)主管與審計人員共同簽字確認?。建立《電子退費臺賬》，強制關(guān)聯(lián)原始憑證影像件，實現(xiàn)退費全流程可追溯?。風險防控?：每季度開展“資金安全突擊檢查”，重點關(guān)注現(xiàn)金超限、印章分管等高風險環(huán)節(jié)?。對財務(wù)部全員進行《票據(jù)管理辦法》專項培訓(xùn)，考核合格方可上崗?。四、移交情況確認?移交事項? ?移交狀態(tài)? ?監(jiān)交人簽字?現(xiàn)金及銀行存款余額 賬實相符（整改后） ?李某某?財務(wù)印章及票據(jù) 完整移交 ?王某某?電子銀行U盾 權(quán)限注銷完成 ?趙某某?五、審計結(jié)論?經(jīng)核查，張某某在任職期間存在?現(xiàn)金管理不規(guī)范、審批執(zhí)行不嚴?等問題，但未發(fā)現(xiàn)主觀惡意侵占行為。建議：同意其離崗，短款問題整改完成后解除經(jīng)濟責任?；對財務(wù)主管?李某某?進行問責，扣發(fā)季度獎金?。審計組負責人?：XXX日期?：2025年3月26日注?：本報告依據(jù)《離任審計操作指引》?編制，需經(jīng)單位法人簽字并歸檔備查。財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現(xiàn)金