記賬實(shí)操-電氣機(jī)械設(shè)備銷(xiāo)售行業(yè)全盤(pán)賬務(wù)處理流程

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/12記賬實(shí)操-電氣機(jī)械設(shè)備銷(xiāo)售行業(yè)全盤(pán)賬務(wù)處理流程采購(gòu)環(huán)節(jié)采購(gòu)設(shè)備業(yè)務(wù)場(chǎng)景：企業(yè)采購(gòu)電氣機(jī)械設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款100,000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)尚未支付。賬務(wù)處理：借：庫(kù)存商品電氣機(jī)械設(shè)備100,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13,000貸：應(yīng)付賬款113,000支付采購(gòu)運(yùn)費(fèi)業(yè)務(wù)場(chǎng)景：為采購(gòu)的設(shè)備支付運(yùn)費(fèi)2,000元，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅率9%，以銀行存款支付。賬務(wù)處理：借：庫(kù)存商品電氣機(jī)械設(shè)備1,834.86（2000÷(1+9%)）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）165.14（2000÷(1+9%)×9%）貸：銀行存款2,000銷(xiāo)售環(huán)節(jié)銷(xiāo)售設(shè)備業(yè)務(wù)場(chǎng)景：銷(xiāo)售電氣機(jī)械設(shè)備，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款150,000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)收到存入銀行。賬務(wù)處理：借：銀行存款169,500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入電氣機(jī)械設(shè)備銷(xiāo)售收入150,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）19,500結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本業(yè)務(wù)場(chǎng)景：根據(jù)銷(xiāo)售的設(shè)備，結(jié)轉(zhuǎn)其成本100,000元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本電氣機(jī)械設(shè)備銷(xiāo)售成本100,000貸：庫(kù)存商品電氣機(jī)械設(shè)備100,000庫(kù)存管理環(huán)節(jié)存貨盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)場(chǎng)景：期末進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈設(shè)備一臺(tái)，市場(chǎng)價(jià)格為5,000元。賬務(wù)處理：借：庫(kù)存商品電氣機(jī)械設(shè)備5,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢5,000經(jīng)批準(zhǔn)后處理：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢5,000貸：管理費(fèi)用5,000假設(shè)發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧設(shè)備一臺(tái)，成本為3,000元：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢3,000貸：庫(kù)存商品電氣機(jī)械設(shè)備3,000經(jīng)查明原因，是由于管理不善造成，由責(zé)任人賠償1,000元，其余計(jì)入管理費(fèi)用：借：其他應(yīng)收款責(zé)任人1,000管理費(fèi)用2,390應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）390（3000×13%）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢3,000費(fèi)用核算環(huán)節(jié)支付房租業(yè)務(wù)場(chǎng)景：支付辦公場(chǎng)地房租10,000元，以銀行存款支付。賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用房租10,000貸：銀行存款10,000支付銷(xiāo)售人員工資業(yè)務(wù)場(chǎng)景：計(jì)算并發(fā)放銷(xiāo)售人員工資8,000元。賬務(wù)處理：借：銷(xiāo)售費(fèi)用工資8,000貸：應(yīng)付職工薪酬8,000借：應(yīng)付職工薪酬8,000貸：銀行存款8,000稅務(wù)處理環(huán)節(jié)計(jì)算增值稅業(yè)務(wù)場(chǎng)景：月末計(jì)算本月應(yīng)交增值稅，銷(xiāo)項(xiàng)稅額19,500元，進(jìn)項(xiàng)稅額13,165.14元（13,000+165.14），進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出390元。賬務(wù)處理：本月應(yīng)交增值稅=19,50013,165.14+390=6,724.86元借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）6,724.86貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅6,724.86繳納增值稅業(yè)務(wù)場(chǎng)景：次月繳納上月應(yīng)交增值稅6,724.86元。賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅6,724.86貸：銀行存款6,724.86利潤(rùn)核算環(huán)節(jié)結(jié)轉(zhuǎn)收入業(yè)務(wù)場(chǎng)景：期末將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入等轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入電氣機(jī)械設(shè)備銷(xiāo)售收入150,000貸：本年利潤(rùn)150,000結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用業(yè)務(wù)場(chǎng)景：期末將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用等轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。賬務(wù)處理：借：本年利潤(rùn)125,390貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本電氣機(jī)械設(shè)備銷(xiāo)售成本100,000銷(xiāo)售費(fèi)用工資8,000管理費(fèi)用17,390（10,000+5,000+2,390）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類(lèi)賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類(lèi)賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷(xiāo)售合同開(kāi)票、銀行回單往來(lái)賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開(kāi)具及往來(lái)賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷(xiāo)?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷(xiāo)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開(kāi)展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開(kāi)具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶(hù)余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫(xiě)付款申請(qǐng)書(shū)，核對(duì)賬戶(hù)信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤(pán)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過(guò)轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷(xiāo)與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)?審核報(bào)銷(xiāo)單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無(wú)誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷(xiāo)往來(lái)賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始