提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)試反應(yīng)能力試題及答案

提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)試反應(yīng)能力試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為得出審計(jì)結(jié)論而使用的所有信息

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

C.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為獲取審計(jì)證據(jù)而采取的一系列步驟

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)程序的結(jié)果應(yīng)形成審計(jì)報(bào)告

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到特定目標(biāo)而實(shí)施的一系列措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和合規(guī)性

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮組織規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)水平

D.內(nèi)部控制的實(shí)施應(yīng)定期進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的格式應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)應(yīng)由審計(jì)人員或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽署

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)人員從總體中選取樣本進(jìn)行測(cè)試的方法

B.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣和分層抽樣

C.審計(jì)抽樣應(yīng)考慮樣本的代表性、可靠性和充分性

D.審計(jì)抽樣結(jié)果可用于推斷總體特征

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低取決于審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力和審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制是審計(jì)工作的核心

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員從事審計(jì)工作應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告等方面的要求

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施有助于提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)人員職業(yè)道德的重要體現(xiàn)

9.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見(jiàn)

B.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

C.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)為提高審計(jì)質(zhì)量而實(shí)施的一系列措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)包括保證審計(jì)工作的合規(guī)性、有效性和獨(dú)立性

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程

D.審計(jì)質(zhì)量控制的結(jié)果應(yīng)形成審計(jì)質(zhì)量控制報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，而適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，僅對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)。（）

5.審計(jì)抽樣方法中的隨機(jī)抽樣是一種完全隨機(jī)的方法，不需要對(duì)總體進(jìn)行分層。（）

6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)和被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)，兩者是并列的關(guān)系。（）

7.審計(jì)準(zhǔn)則是由國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)（IFAC）制定的，適用于全球范圍內(nèi)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。（）

8.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型中，保留意見(jiàn)是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的部分內(nèi)容存在疑問(wèn)。（）

9.審計(jì)質(zhì)量控制報(bào)告應(yīng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)編制。（）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)立即向被審計(jì)單位提出整改建議。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.解釋內(nèi)部控制的概念及其在審計(jì)中的作用。

3.說(shuō)明審計(jì)抽樣在審計(jì)過(guò)程中的重要性及其局限性。

4.簡(jiǎn)要闡述審計(jì)人員職業(yè)道德的基本原則及其在審計(jì)實(shí)踐中的應(yīng)用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以及這些措施對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.闡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在面臨職業(yè)道德沖突時(shí)應(yīng)當(dāng)如何處理，并分析處理不當(dāng)可能帶來(lái)的后果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)目標(biāo)是為客戶(hù)提供財(cái)務(wù)咨詢(xún)服務(wù)

B.審計(jì)目標(biāo)是為投資者提供財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性保證

C.審計(jì)目標(biāo)是為管理層提供內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)目標(biāo)是為稅務(wù)部門(mén)提供稅務(wù)合規(guī)性意見(jiàn)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比外部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

C.未經(jīng)證實(shí)的審計(jì)證據(jù)比經(jīng)過(guò)證實(shí)的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷影響

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為獲取審計(jì)證據(jù)而采取的一系列步驟

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)程序的結(jié)果應(yīng)形成審計(jì)意見(jiàn)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制可以完全消除經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)僅考慮組織規(guī)模

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)程序進(jìn)行測(cè)試

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括保護(hù)資產(chǎn)安全

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)應(yīng)由審計(jì)人員本人簽署

C.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)早于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)日期

D.審計(jì)報(bào)告的格式應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣方法中的系統(tǒng)抽樣適用于總體規(guī)模較大的情況

B.審計(jì)抽樣方法中的分層抽樣可以提高樣本的代表性

C.審計(jì)抽樣方法中的隨機(jī)抽樣適用于總體規(guī)模較小的情況

D.審計(jì)抽樣方法的選擇不影響審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低取決于審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制可以通過(guò)增加審計(jì)程序的數(shù)量來(lái)實(shí)現(xiàn)

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)人員自行制定的，用于指導(dǎo)審計(jì)工作

B.審計(jì)準(zhǔn)則是由各國(guó)審計(jì)協(xié)會(huì)聯(lián)合制定的，具有國(guó)際性

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施有助于提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)人員職業(yè)道德的最低要求

9.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型取決于審計(jì)人員的個(gè)人喜好

B.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表不受審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表應(yīng)僅限于審計(jì)人員本人

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)為提高審計(jì)質(zhì)量而實(shí)施的一系列措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)包括保證審計(jì)工作的合規(guī)性、有效性和獨(dú)立性

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)僅限于審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部

D.審計(jì)質(zhì)量控制的結(jié)果應(yīng)形成審計(jì)質(zhì)量控制報(bào)告

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：獨(dú)立性、客觀性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和保密性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則。

2.BCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的來(lái)源和性質(zhì)，充分性是指證據(jù)的數(shù)量，適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的定義、設(shè)計(jì)考慮因素、實(shí)施遵循準(zhǔn)則以及結(jié)果形成審計(jì)報(bào)告。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)包括財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和合規(guī)性，設(shè)計(jì)考慮因素以及實(shí)施評(píng)估。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的定義、包含內(nèi)容、格式要求以及簽發(fā)人。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣方法的定義、包括隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣和分層抽樣，以及樣本代表性、可靠性和充分性。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義、包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)勝任能力和審計(jì)程序設(shè)計(jì)的影響。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的定義、包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告要求，提高審計(jì)質(zhì)量，職業(yè)道德體現(xiàn)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的定義、類(lèi)型（無(wú)保留、保留、否定、無(wú)法表示），基于審計(jì)證據(jù)，遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目的、目標(biāo)（合規(guī)性、有效性、獨(dú)立性），貫穿審計(jì)全過(guò)程，形成質(zhì)量控制報(bào)告。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的核心原則之一。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指數(shù)量，適當(dāng)性是指質(zhì)量。

3.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制可以降低風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全消除。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的保證，而非僅對(duì)真實(shí)性負(fù)責(zé)。

5.錯(cuò)誤

解析思路：隨機(jī)抽樣需要考慮總體