注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬訓(xùn)練試題與答案

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬訓(xùn)練試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的是：

A.獨(dú)立性

B.保密性

C.職業(yè)道德

D.證據(jù)收集

2.下列關(guān)于會(huì)計(jì)估計(jì)的說法，正確的是：

A.會(huì)計(jì)估計(jì)是對(duì)不確定性事項(xiàng)的合理估計(jì)

B.會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)考慮未來事件的影響

C.會(huì)計(jì)估計(jì)的結(jié)果是確定的

D.會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以披露

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素，不屬于內(nèi)部控制的要素的是：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.溝通與協(xié)調(diào)

D.信息技術(shù)系統(tǒng)

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)承擔(dān)的責(zé)任

5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的重要依據(jù)

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)過程中收集到的所有信息

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)保存至審計(jì)報(bào)告日后

D.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師向客戶報(bào)告工作成果的載體

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中應(yīng)遵循的步驟

B.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)具有完整性、合理性和有效性

D.審計(jì)程序是審計(jì)師向客戶報(bào)告工作成果的依據(jù)

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽署并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)向股東會(huì)或董事會(huì)報(bào)告

8.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)道德準(zhǔn)則，遵守法律法規(guī)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持誠實(shí)守信、公正無私的職業(yè)態(tài)度

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受客戶的委托，不得拒絕審計(jì)業(yè)務(wù)

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師收集、分析、評(píng)價(jià)的資料和事實(shí)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、可靠、相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)可以來自被審計(jì)單位內(nèi)部，也可以來自外部

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)意見的可信度就越高

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)意見等方面的控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師獨(dú)立實(shí)施

D.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的真實(shí)、公允和完整

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。（）

2.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則。（）

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和形式。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。（）

6.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，可以不披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題。（）

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的商業(yè)秘密保密。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即告知客戶。（）

10.審計(jì)工作底稿的保存期限應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)報(bào)表的保存期限相同。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，并說明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的主要目標(biāo)和構(gòu)成要素。

4.說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性，以及獨(dú)立性對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取哪些措施，并分析這些措施的有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部生成的證據(jù)比外部生成的證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的證據(jù)比口頭形式的證據(jù)更可靠

C.被審計(jì)單位提供的證據(jù)比審計(jì)師自行收集的證據(jù)更可靠

D.審計(jì)師自行收集的證據(jù)比被審計(jì)單位提供的證據(jù)更可靠

2.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的職責(zé)僅限于發(fā)表審計(jì)意見

B.審計(jì)師的職責(zé)包括對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)師的職責(zé)不包括對(duì)被審計(jì)單位管理層的誠信進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)師的職責(zé)僅限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)

3.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人獨(dú)立發(fā)表

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)僅限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包括對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受來自客戶的禮物

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性，不得與客戶存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C.審計(jì)師可以參與客戶的決策過程

D.審計(jì)師可以泄露客戶的商業(yè)秘密

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任僅限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任不包括對(duì)被審計(jì)單位管理層的誠信進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任僅限于對(duì)審計(jì)報(bào)告的編制

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)能力是指審計(jì)師的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師職業(yè)能力與審計(jì)師的年齡和經(jīng)驗(yàn)無關(guān)

C.審計(jì)師職業(yè)能力僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

D.審計(jì)師職業(yè)能力不包括對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的自我監(jiān)督

B.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的外部監(jiān)督

C.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的內(nèi)部和外部監(jiān)督

D.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量控制

8.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)收集的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)收集是指審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查

B.審計(jì)證據(jù)收集是指審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)證據(jù)收集是指審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行審計(jì)

D.審計(jì)證據(jù)收集是指審計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中收集到的證據(jù)進(jìn)行整理和分析

9.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)遵循的步驟

B.審計(jì)程序是指審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的方法

C.審計(jì)程序是指審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行收集和評(píng)價(jià)的過程

D.審計(jì)程序是指審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的編制和審核

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的審計(jì)意見

D.審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作底稿的編制和審核

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.B.保密性

解析思路：獨(dú)立性、保密性和職業(yè)道德是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求，而證據(jù)收集是審計(jì)過程中的一個(gè)環(huán)節(jié)，不屬于準(zhǔn)則本身。

2.A.獨(dú)立性；B.保密性；C.職業(yè)道德

解析思路：會(huì)計(jì)估計(jì)是對(duì)不確定性事項(xiàng)的合理估計(jì)，需要獨(dú)立性、保密性和職業(yè)道德的支持，而會(huì)計(jì)估計(jì)的結(jié)果并非確定，且變更需要披露。

3.D.信息技術(shù)系統(tǒng)

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素，信息技術(shù)系統(tǒng)是控制活動(dòng)的一部分。

4.A.獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)；B.控制風(fēng)險(xiǎn)；C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

5.A.獨(dú)立性；B.保密性；C.職業(yè)道德

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的重要依據(jù)，需要保證獨(dú)立性、保密性和職業(yè)道德。

6.A.完整性；B.合理性；C.有效性

解析思路：審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)具有完整性、合理性和有效性，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

7.A.真實(shí)性；B.公允性

解析思路：審計(jì)報(bào)告的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

8.A.獨(dú)立性；B.職業(yè)道德；C.誠信

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性、誠信和遵守相關(guān)準(zhǔn)則。

9.A.充分性；B.可靠性；C.相關(guān)性

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、可靠、相關(guān)，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

10.A.審計(jì)質(zhì)量控制；B.審計(jì)程序；C.審計(jì)證據(jù)；D.審計(jì)意見

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括對(duì)審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)意見等方面的控制，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，是審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求。

2.錯(cuò)誤

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，而非絕對(duì)的真實(shí)性。

3.錯(cuò)誤

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，包括獨(dú)立性、保密性等。

4.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和形式，外部生成的證據(jù)通常比內(nèi)部生成的證據(jù)更可靠。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)針對(duì)重要業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，而非所有業(yè)務(wù)活動(dòng)。

6.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效