2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試信息系統(tǒng)審計(jì)試題及答案

2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試信息系統(tǒng)審計(jì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于信息系統(tǒng)審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的是：

A.評(píng)估信息系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)流程的適應(yīng)性

B.確保信息系統(tǒng)符合法律法規(guī)要求

C.驗(yàn)證信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全性和完整性

D.評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的有效性

2.在進(jìn)行信息系統(tǒng)審計(jì)時(shí)，審計(jì)師通常會(huì)采用以下哪種方法來(lái)識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)測(cè)試

3.下列關(guān)于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制要素的描述，正確的是：

A.控制環(huán)境

B.信息技術(shù)的一般控制

C.信息技術(shù)應(yīng)用控制

D.業(yè)務(wù)流程控制

4.在進(jìn)行信息系統(tǒng)審計(jì)時(shí)，審計(jì)師需要關(guān)注的IT治理風(fēng)險(xiǎn)包括：

A.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

B.操作風(fēng)險(xiǎn)

C.管理風(fēng)險(xiǎn)

D.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

5.信息系統(tǒng)審計(jì)的目的是：

A.評(píng)估信息系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)流程的適應(yīng)性

B.確保信息系統(tǒng)符合法律法規(guī)要求

C.驗(yàn)證信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全性和完整性

D.評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的有效性

6.在進(jìn)行信息系統(tǒng)審計(jì)時(shí)，審計(jì)師需要關(guān)注的信息技術(shù)一般控制包括：

A.訪問(wèn)控制

B.系統(tǒng)變更管理

C.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和維護(hù)

D.系統(tǒng)備份和恢復(fù)

7.下列關(guān)于信息系統(tǒng)審計(jì)測(cè)試的描述，正確的是：

A.審計(jì)師通過(guò)測(cè)試來(lái)驗(yàn)證內(nèi)部控制的有效性

B.審計(jì)師通過(guò)測(cè)試來(lái)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師通過(guò)測(cè)試來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)師通過(guò)測(cè)試來(lái)確保信息系統(tǒng)符合法律法規(guī)要求

8.信息系統(tǒng)審計(jì)的流程包括以下哪些步驟？

A.計(jì)劃階段

B.實(shí)施階段

C.報(bào)告階段

D.審計(jì)后續(xù)工作

9.下列關(guān)于信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師對(duì)信息系統(tǒng)的評(píng)估結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師對(duì)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師對(duì)信息系統(tǒng)合規(guī)性的評(píng)價(jià)

10.在進(jìn)行信息系統(tǒng)審計(jì)時(shí)，審計(jì)師需要關(guān)注的信息技術(shù)應(yīng)用控制包括：

A.數(shù)據(jù)輸入控制

B.數(shù)據(jù)處理控制

C.數(shù)據(jù)輸出控制

D.數(shù)據(jù)存儲(chǔ)控制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.信息系統(tǒng)審計(jì)的主要目的是確保信息系統(tǒng)的安全性。（×）

2.在信息系統(tǒng)審計(jì)中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)的關(guān)鍵步驟。（√）

3.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和規(guī)模相適應(yīng)。（√）

4.信息系統(tǒng)審計(jì)可以替代企業(yè)內(nèi)部的信息系統(tǒng)安全管理措施。（×）

5.審計(jì)師在信息系統(tǒng)審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

6.信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)只面向企業(yè)的管理層。（×）

7.信息系統(tǒng)的一般控制與特定應(yīng)用控制同等重要。（√）

8.在進(jìn)行信息系統(tǒng)審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)優(yōu)先關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（√）

9.審計(jì)師在進(jìn)行信息系統(tǒng)審計(jì)時(shí)，不需要了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程。（×）

10.信息系統(tǒng)審計(jì)的目的是為了提高企業(yè)的信息化水平。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述信息系統(tǒng)審計(jì)的基本原則。

2.解釋信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的概念，并列舉其主要要素。

3.描述信息系統(tǒng)審計(jì)中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程，包括哪些關(guān)鍵步驟。

4.說(shuō)明信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容，以及其編寫(xiě)時(shí)應(yīng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述信息系統(tǒng)審計(jì)在保障企業(yè)信息安全中的作用，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.探討信息系統(tǒng)審計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的影響，以及審計(jì)師在推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的角色和責(zé)任。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是信息系統(tǒng)審計(jì)的目標(biāo)？

A.評(píng)估信息系統(tǒng)的安全性

B.確保信息系統(tǒng)符合法律法規(guī)要求

C.提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

D.驗(yàn)證信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致性

2.信息系統(tǒng)審計(jì)的第一步是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)工作

3.下列哪項(xiàng)不是信息技術(shù)的一般控制？

A.訪問(wèn)控制

B.系統(tǒng)變更管理

C.數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)

D.業(yè)務(wù)流程控制

4.在信息系統(tǒng)審計(jì)中，審計(jì)師最常用的審計(jì)證據(jù)是：

A.內(nèi)部控制手冊(cè)

B.系統(tǒng)日志

C.用戶手冊(cè)

D.管理層聲明

5.信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告的最終目的是：

A.評(píng)估信息系統(tǒng)的安全性

B.提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

C.提供審計(jì)師的專業(yè)意見(jiàn)

D.指導(dǎo)企業(yè)改進(jìn)信息系統(tǒng)

6.下列哪項(xiàng)不是信息系統(tǒng)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)？

A.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

B.操作風(fēng)險(xiǎn)

C.管理風(fēng)險(xiǎn)

D.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

7.信息系統(tǒng)審計(jì)的目的是：

A.評(píng)估信息系統(tǒng)的安全性

B.確保信息系統(tǒng)符合法律法規(guī)要求

C.提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

D.以上都是

8.下列哪項(xiàng)不是信息系統(tǒng)審計(jì)的關(guān)鍵要素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)報(bào)告

9.信息系統(tǒng)審計(jì)的主要依據(jù)是：

A.企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)

B.審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)業(yè)務(wù)流程

D.管理層聲明

10.信息系統(tǒng)審計(jì)的實(shí)施階段主要包括：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

2.ACD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.×

10.×

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.信息系統(tǒng)審計(jì)的基本原則包括：獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)性、全面性、謹(jǐn)慎性等。

2.信息系統(tǒng)內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)安全、可靠、高效運(yùn)行而建立的一系列規(guī)章制度、組織結(jié)構(gòu)和操作流程。其主要要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督。

3.信息系統(tǒng)審計(jì)中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程包括：確定審計(jì)目標(biāo)、識(shí)別相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響、確定控制措施、實(shí)施審計(jì)程序、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性。

4.信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容應(yīng)包括：審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等。編寫(xiě)時(shí)應(yīng)遵循的原則包括：客觀性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、專業(yè)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.信息系統(tǒng)審計(jì)在保障企業(yè)信息安全中的作用主要體現(xiàn)在：評(píng)估信息系統(tǒng)的安全風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)現(xiàn)安全隱患、提出改進(jìn)措施、提高企業(yè)安全意識(shí)等。案例：某企業(yè)信息系統(tǒng)被黑客攻擊，導(dǎo)致數(shù)據(jù)泄露和業(yè)務(wù)中斷，經(jīng)信息系統(tǒng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在安全漏洞