注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核流程考察試題及答案

注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核流程考察試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些是審計(jì)的基本程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.查賬核實(shí)

D.報(bào)告編制

E.管理層溝通

2.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.客觀性

B.專(zhuān)業(yè)勝任能力

C.保密性

D.利益沖突

E.責(zé)任心

3.下列哪些情況會(huì)導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師終止審計(jì)業(yè)務(wù)？

A.客戶拒絕提供必要的信息

B.發(fā)現(xiàn)客戶存在嚴(yán)重的舞弊行為

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分的審計(jì)證據(jù)

D.客戶要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行違法活動(dòng)

E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)將損害其聲譽(yù)

4.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)工作底稿

C.內(nèi)部控制手冊(cè)

D.銀行對(duì)賬單

E.客戶提供的聲明

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.證券法

D.證券交易法

E.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

6.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型？

A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

C.預(yù)期性審計(jì)報(bào)告

D.非預(yù)期性審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)意見(jiàn)

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)人員

8.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.獨(dú)立性

B.有效性

C.客觀性

D.適當(dāng)性

E.完整性

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

E.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些屬于審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕發(fā)表意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

E.保留函意見(jiàn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，否則將承擔(dān)法律責(zé)任。（）

2.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作開(kāi)始前完成。（）

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告，并要求其改正。（）

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和完整性。（）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。（）

6.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)工作的最終成果，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作結(jié)束后立即出具。（）

7.審計(jì)報(bào)告中的非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)，必須詳細(xì)說(shuō)明理由，以便使用者理解。（）

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果認(rèn)為審計(jì)程序無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)終止審計(jì)業(yè)務(wù)。（）

9.審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)具有支持性。（）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶內(nèi)部控制的有效性，并評(píng)估其影響。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。

3.描述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何處理與管理層溝通的問(wèn)題。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何表達(dá)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

2.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如何平衡審計(jì)程序的成本效益。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的基本要求？

A.誠(chéng)信

B.公正

C.保密

D.貪污

2.審計(jì)報(bào)告中的“合理保證”是指：

A.完全保證

B.高度保證

C.合理保證

D.部分保證

3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征？

A.客觀性

B.適當(dāng)性

C.獨(dú)立性

D.重要性

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)首先執(zhí)行的程序是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)工作底稿

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.審計(jì)建議

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則是由哪個(gè)機(jī)構(gòu)發(fā)布的？

A.國(guó)際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則理事會(huì)

B.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

C.中國(guó)證監(jiān)會(huì)

D.國(guó)家財(cái)政部

7.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)報(bào)告的要素？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.管理層聲明

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)：

A.立即報(bào)告給客戶

B.立即終止審計(jì)業(yè)務(wù)

C.在審計(jì)報(bào)告中披露

D.忽略該錯(cuò)誤

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.客戶內(nèi)部記錄

B.外部審計(jì)師

C.審計(jì)工作底稿

D.客戶提供的聲明

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向客戶報(bào)告

B.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

C.在審計(jì)報(bào)告中披露

D.忽略該舞弊行為

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)的基本程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、查賬核實(shí)、報(bào)告編制和與管理層溝通。

2.A,B,C,D,E

解析思路：職業(yè)道德準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持客觀性、專(zhuān)業(yè)勝任能力、保密性、處理利益沖突和責(zé)任心。

3.A,B,C

解析思路：客戶拒絕提供信息、發(fā)現(xiàn)舞弊行為、無(wú)法獲取充分證據(jù)或要求違法活動(dòng)均可能導(dǎo)致審計(jì)業(yè)務(wù)終止。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)工作底稿、內(nèi)部控制手冊(cè)、銀行對(duì)賬單和客戶聲明。

5.A,B,E

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則指導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，證券法和證券交易法是相關(guān)法規(guī)，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范是內(nèi)部控制指導(dǎo)文件。

6.A,B,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告、非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告、預(yù)期性審計(jì)報(bào)告和非預(yù)期性審計(jì)報(bào)告，審計(jì)意見(jiàn)是報(bào)告的核心內(nèi)容。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)程序和審計(jì)人員等。

8.A,B,C,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性特征包括獨(dú)立性、有效性、客觀性和適當(dāng)性。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)和否定意見(jiàn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德準(zhǔn)則將面臨法律責(zé)任。

2.正確

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是確保審計(jì)工作有序進(jìn)行的基礎(chǔ)。

3.錯(cuò)誤

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)先評(píng)估其重要性，然后決定是否報(bào)告。

4.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和完整性。

5.正確

解析思路：獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的核心要求。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作完成后，根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具。

7.正確

解析思路：非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)需要詳細(xì)說(shuō)明理由，以保證使用者理解。

8.正確

解析思路：如果無(wú)法獲取充分證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)終止審計(jì)業(yè)務(wù)。

9.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿是對(duì)審計(jì)工作的記錄，對(duì)審計(jì)意見(jiàn)有支持作用。

10.正確

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注客戶內(nèi)部控制的有效性，并評(píng)估其影響。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)工作的第一步，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)