注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管政策試題及答案

注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管政策試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則？

A.誠(chéng)信

B.公正

C.私密

D.競(jìng)爭(zhēng)

2.下列哪項(xiàng)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律組織的職能？

A.審查和評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度

B.處理對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的投訴

C.授予和吊銷(xiāo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的資格

D.制定和解釋行業(yè)規(guī)范

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括以下哪項(xiàng)？

A.公平性

B.獨(dú)立性

C.保守性

D.全面性

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)有哪些責(zé)任？

A.客觀性

B.準(zhǔn)確性

C.及時(shí)性

D.完整性

5.以下哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管的主要內(nèi)容？

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范

B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制制度

C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)報(bào)告的編制

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在哪些情況下可能被視為違反保密義務(wù)？

A.在非公開(kāi)情況下泄露客戶(hù)的商業(yè)秘密

B.在公開(kāi)場(chǎng)合討論客戶(hù)的業(yè)務(wù)情況

C.將客戶(hù)的信息用于自己的商業(yè)活動(dòng)

D.將客戶(hù)的業(yè)務(wù)信息作為自己的業(yè)績(jī)展示

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)對(duì)哪些方面保持關(guān)注？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制有效性

D.會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)政策

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取以下哪項(xiàng)措施？

A.評(píng)估內(nèi)部控制缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

B.要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所整改內(nèi)部控制

C.在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明內(nèi)部控制缺陷

D.撤銷(xiāo)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

9.以下哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.公平交易

B.職業(yè)行為

C.個(gè)人利益

D.保密

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪項(xiàng)原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.保密

二、判斷題（每題1分，共5題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得泄露客戶(hù)的商業(yè)秘密。（）

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，無(wú)需采取任何措施，只需在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明即可。（）

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以確定審計(jì)范圍和程序。（）

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，無(wú)需說(shuō)明會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制存在的缺陷。（）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得為自己或他人謀取不正當(dāng)利益。（）

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合理的假設(shè)和判斷。（）

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，有權(quán)訪問(wèn)客戶(hù)的任何文件和信息。（）

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)范圍和審計(jì)程序進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。（）

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即通知客戶(hù)并采取相應(yīng)措施。（）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得因個(gè)人關(guān)系影響審計(jì)獨(dú)立性。（）

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)的內(nèi)部控制存在重大缺陷，但認(rèn)為不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，可以在審計(jì)報(bào)告中不予披露。（）

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。（）

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門(mén)報(bào)告。（）

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶(hù)提供的禮物和款待，但需遵循相關(guān)規(guī)定。（）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于審計(jì)過(guò)程中的重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)予以充分披露。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性和客觀性。

2.解釋注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的處理程序。

3.說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保遵守職業(yè)道德規(guī)范。

4.描述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的信息范圍。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管政策在維護(hù)市場(chǎng)秩序和公眾利益中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述如何通過(guò)完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管體系，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的整體執(zhí)業(yè)水平和公信力。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法定審計(jì)業(yè)務(wù)？

A.年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.內(nèi)部控制審計(jì)

C.專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

D.企業(yè)并購(gòu)審計(jì)

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德規(guī)范？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.保守客戶(hù)秘密

C.接受客戶(hù)提供的禮物

D.公正地報(bào)告審計(jì)結(jié)果

3.下列哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律組織的主要職責(zé)？

A.制定行業(yè)規(guī)范

B.處理投訴

C.授予注冊(cè)資格

D.監(jiān)督會(huì)計(jì)師事務(wù)所

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是影響審計(jì)意見(jiàn)的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)范圍

D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模

5.下列哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)費(fèi)用

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是保持獨(dú)立性的要求？

A.避免利益沖突

B.保持客觀性

C.保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.遵守職業(yè)道德規(guī)范

7.下列哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.溝通

D.審計(jì)客戶(hù)

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是對(duì)審計(jì)證據(jù)的要求？

A.充足性

B.相關(guān)性

C.可靠性

D.審計(jì)客戶(hù)滿(mǎn)意度

9.下列哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可能發(fā)表的非無(wú)保留意見(jiàn)？

A.保留意見(jiàn)

B.無(wú)法表示意見(jiàn)

C.無(wú)保留意見(jiàn)

D.否定意見(jiàn)

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的步驟？

A.計(jì)劃審計(jì)工作

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)客戶(hù)滿(mǎn)意度調(diào)查

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.D

解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則包括誠(chéng)信、公正、保密等，而競(jìng)爭(zhēng)不是其執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則之一。

2.A,B,D

解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律組織的職能包括審查和評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度、處理對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的投訴、制定和解釋行業(yè)規(guī)范。

3.C

解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括誠(chéng)信、公正、客觀、獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)勝任能力等，保守性不是其中之一。

4.A,B,C,D

解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)的內(nèi)容包括客觀性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性。

5.C

解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管的主要內(nèi)容涉及職業(yè)道德規(guī)范、內(nèi)部控制制度、專(zhuān)業(yè)勝任能力等，會(huì)計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)報(bào)告的編制屬于財(cái)務(wù)報(bào)告編制的范疇。

6.A,C

解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在非公開(kāi)情況下泄露客戶(hù)的商業(yè)秘密和將客戶(hù)的信息用于自己的商業(yè)活動(dòng)均違反了保密義務(wù)。

7.A,B,C,D

解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制有效性、會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)政策等方面保持關(guān)注。

8.A,B,C

解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)評(píng)估影響、要求整改并在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明。

9.D

解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德準(zhǔn)則包括公平交易、職業(yè)行為、個(gè)人利益和保密等，保密是其中之一。

10.A,B,C,D

解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循客觀性、獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和保密等原則。

二、判斷題

1.×

解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)基于客觀事實(shí)進(jìn)行假設(shè)和判斷，而非主觀臆斷。

2.×

解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，有權(quán)訪問(wèn)必要的文件和信息，但并非所有文件和信息。

3.√

解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明審計(jì)范圍和審計(jì)程序，以增強(qiáng)報(bào)告的可信度。

4.√

解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即通知客戶(hù)并采取相應(yīng)措施，如調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表等。

5.√

解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得因個(gè)人關(guān)系影響審計(jì)獨(dú)立性，確保審計(jì)的客觀性和公正性。

6.×

解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)的內(nèi)部控制存在重大缺陷，即使不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，也應(yīng)予以披露。

7.√

解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，確保報(bào)告的可靠性。

8.√

解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門(mén)報(bào)告，以維護(hù)市場(chǎng)秩序。

9.×

解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得接受客戶(hù)提供的禮物和款待，以避免利益沖突。

10.√

解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于審計(jì)過(guò)程中的重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)予以充分披露，增強(qiáng)報(bào)告的透明度。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持獨(dú)立性和客觀性的方法包括：避免利益沖突、保持專(zhuān)業(yè)勝任能力、遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持客觀態(tài)度、保持職業(yè)懷疑等。

2.解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)采取以下程序：評(píng)估錯(cuò)報(bào)的影響、與客戶(hù)溝通、必要時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表、修改審計(jì)意見(jiàn)等。

3.解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，確保遵守職業(yè)道德規(guī)范的方法包括：接受職業(yè)道德培訓(xùn)、遵守行業(yè)規(guī)范、保持獨(dú)立性、保守客戶(hù)秘密、保持專(zhuān)業(yè)勝任能力等。

4.解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的信息包括：審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、