注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)技能提升策略試題及答案

注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)技能提升策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法中，正確的是：

A.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

C.由獨(dú)立第三方提供的證據(jù)比由被審計(jì)單位內(nèi)部人員提供的證據(jù)更可靠

D.證據(jù)的來(lái)源越近，其可靠性越低

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性無(wú)關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)提高審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性來(lái)降低

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)程序的第一步

C.審計(jì)程序的實(shí)施順序可以根據(jù)具體情況調(diào)整

D.審計(jì)程序的實(shí)施必須嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行

4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)

C.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)工作底稿的保存期限由審計(jì)人員自行決定

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)日期應(yīng)當(dāng)是審計(jì)工作完成的日期

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作實(shí)施全過(guò)程的管理和監(jiān)督

B.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果

C.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)基本職責(zé)

7.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)、公正、客觀、保密等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的基本素質(zhì)要求

D.審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)人員的個(gè)人利益無(wú)關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范和指南

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)報(bào)告等內(nèi)容

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

D.審計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行情況由審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是指將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分解為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是審計(jì)人員評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要工具

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型可以指導(dǎo)審計(jì)人員制定審計(jì)程序

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)

10.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)抽樣技術(shù)是指從總體中選取樣本進(jìn)行測(cè)試的方法

B.審計(jì)抽樣技術(shù)可以提高審計(jì)效率

C.審計(jì)抽樣技術(shù)適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)

D.審計(jì)抽樣技術(shù)可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得與被審計(jì)單位存在利益沖突。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源和性質(zhì)，與證據(jù)的數(shù)量無(wú)關(guān)。（）

3.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，但不需要保證其完整性和連續(xù)性。（×）

4.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)日期應(yīng)當(dāng)是審計(jì)工作完成的日期，而不是審計(jì)報(bào)告正式提交的日期。（×）

5.審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量控制，主要是通過(guò)內(nèi)部審計(jì)來(lái)實(shí)現(xiàn)的。（×）

6.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員對(duì)客戶的信息保密，即使在客戶破產(chǎn)或倒閉的情況下也不例外。（√）

7.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂應(yīng)當(dāng)充分考慮國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（√）

8.審計(jì)抽樣技術(shù)可以完全替代審計(jì)人員的專業(yè)判斷。（×）

9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的固有風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制無(wú)法防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。（×）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，但可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容和作用。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣技術(shù)在審計(jì)過(guò)程中的應(yīng)用及其優(yōu)缺點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)人員如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何提升審計(jì)技能以適應(yīng)新的審計(jì)環(huán)境。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的屬性的描述中，不屬于審計(jì)證據(jù)基本屬性的是：

A.證明力

B.可靠性

C.完整性

D.有效性

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

D.客戶信用風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)考慮的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)

4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述中，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員自行編制

B.審計(jì)工作底稿的編制可以不考慮審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)工作底稿的保存期限至少為5年

D.審計(jì)工作底稿的編制可以不真實(shí)、不完整

5.審計(jì)報(bào)告中的“管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任”段落，應(yīng)由：

A.審計(jì)人員編寫(xiě)

B.管理層編寫(xiě)

C.審計(jì)委員會(huì)編寫(xiě)

D.獨(dú)立董事編寫(xiě)

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的效率和效果

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)人員的職業(yè)道德和獨(dú)立性

C.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)人員的個(gè)人利益無(wú)關(guān)

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)附加職責(zé)

7.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的個(gè)人行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)人員的職業(yè)發(fā)展無(wú)關(guān)

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)人員的強(qiáng)制要求

D.審計(jì)職業(yè)道德主要關(guān)注審計(jì)人員的個(gè)人利益

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的強(qiáng)制要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂由審計(jì)人員自行決定

C.審計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行情況由審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是審計(jì)人員評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型可以完全替代審計(jì)人員的專業(yè)判斷

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是審計(jì)人員的個(gè)人行為規(guī)范

10.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)抽樣技術(shù)可以提高審計(jì)效率

B.審計(jì)抽樣技術(shù)可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)抽樣技術(shù)適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)

D.審計(jì)抽樣技術(shù)可以完全替代審計(jì)人員的專業(yè)判斷

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABC

解析思路：外部證據(jù)、文件記錄形式的證據(jù)、獨(dú)立第三方提供的證據(jù)通常比內(nèi)部證據(jù)、口頭證據(jù)更可靠，且證據(jù)的來(lái)源越近，其可靠性越高。

2.AB

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，而檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序來(lái)降低的。

3.ABC

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)程序的第一步，但可以根據(jù)具體情況調(diào)整實(shí)施順序。

4.ABC

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)，并遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，其保存期限由審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。

5.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序等內(nèi)容，格式和內(nèi)容應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

6.AB

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作實(shí)施全過(guò)程的管理和監(jiān)督，包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。

7.ABC

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)、公正、客觀、保密等原則，是審計(jì)人員的基本素質(zhì)要求，與個(gè)人利益無(wú)關(guān)。

8.ABC

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范和指南，包括審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)報(bào)告等內(nèi)容，其制定和修訂由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。

9.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分解為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)人員評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要工具。

10.AB

解析思路：審計(jì)抽樣技術(shù)可以提高審計(jì)效率，適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)，但不能完全替代審計(jì)人員的專業(yè)判斷。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，避免利益沖突。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源和性質(zhì)，與證據(jù)的數(shù)量無(wú)關(guān)。

3.×

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，并保證其完整性和連續(xù)性。

4.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)日期應(yīng)當(dāng)是審計(jì)工作完成的日期。

5.×

解析思路：審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量控制，主要是通過(guò)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)來(lái)實(shí)現(xiàn)的。

6.√

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員對(duì)客戶的信息保密，即使在客戶破產(chǎn)或倒閉的情況下也不例外。

7.√

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂應(yīng)當(dāng)充分考慮國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

8.×

解析思路：審計(jì)抽樣技術(shù)不能完全替代審計(jì)人員的專業(yè)判斷。

9.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的固有風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制無(wú)法防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

10.×

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，但可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序用于評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，控制測(cè)試程序用于評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，實(shí)質(zhì)性程序用于獲取審計(jì)證據(jù)，以確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)。

2.解析思路：審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等。審計(jì)工作底稿的作用是記錄審計(jì)過(guò)程、提供審計(jì)證據(jù)、支持審計(jì)結(jié)論、便于審計(jì)質(zhì)量控制。

3.解析思路：審計(jì)抽樣技術(shù)在審計(jì)過(guò)程中的應(yīng)用包括確定樣本量、選取樣本、實(shí)施審計(jì)程序、評(píng)價(jià)樣本結(jié)果等。其優(yōu)點(diǎn)是可以提高審計(jì)效率，降低審計(jì)成本；缺點(diǎn)是可能存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)，即樣本結(jié)果不能完全代表總體情況。

4.解析思路：審計(jì)人員評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和