注冊會計師考試思路解讀試題及答案VIP

注冊會計師考試思路解讀試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項中，不屬于審計證據(jù)的有：

A.客戶提供的合同復(fù)印件

B.審計人員的直接觀察

C.會計賬簿的記錄

D.法院判決書

2.下列關(guān)于審計工作底稿的表述，正確的是：

A.審計工作底稿是審計工作的結(jié)果

B.審計工作底稿是審計人員形成審計結(jié)論的依據(jù)

C.審計工作底稿可以替代審計報告

D.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)真實、完整地反映審計工作過程

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為保證經(jīng)營活動的合法性、合規(guī)性和有效性而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制是審計人員評價和測試的重點

C.內(nèi)部控制可以完全消除經(jīng)營風(fēng)險

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過外部審計人員進行評價

4.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是審計人員在執(zhí)行審計過程中可能遇到的全部風(fēng)險

B.審計風(fēng)險分為固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險與審計人員的職業(yè)判斷密切相關(guān)

D.審計風(fēng)險可以通過內(nèi)部控制來降低

5.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的意見

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應(yīng)當(dāng)明確、客觀、公正

D.審計意見不應(yīng)當(dāng)受到外部因素的影響

6.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是審計人員在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則是審計人員職業(yè)判斷的依據(jù)

C.審計準(zhǔn)則由我國注冊會計師協(xié)會制定

D.審計準(zhǔn)則不適用于非上市公司

7.下列關(guān)于審計程序的表述，正確的是：

A.審計程序是審計人員按照審計準(zhǔn)則和被審計單位實際情況，為達到審計目標(biāo)而采取的方法和步驟

B.審計程序包括風(fēng)險評估、內(nèi)部控制測試、實質(zhì)性程序和審計報告等階段

C.審計程序可以根據(jù)被審計單位的規(guī)模和復(fù)雜程度進行調(diào)整

D.審計程序可以完全由審計人員自行制定

8.下列關(guān)于審計人員的職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計人員應(yīng)當(dāng)遵守誠實、公正、勤奮、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)精神

B.審計人員不得泄露客戶的商業(yè)秘密

C.審計人員不得參與與客戶利益沖突的活動

D.審計人員不得接受客戶提供的禮品和招待

9.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的意見

B.審計報告包括審計意見、管理層對財務(wù)報表的聲明和審計人員對財務(wù)報表的說明

C.審計報告應(yīng)當(dāng)真實、完整、客觀地反映審計過程和結(jié)果

D.審計報告不應(yīng)當(dāng)受到外部因素的影響

10.下列關(guān)于審計報告的簽發(fā)時間的規(guī)定，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)在審計工作結(jié)束后立即簽發(fā)

B.審計報告應(yīng)當(dāng)在審計意見形成后簽發(fā)

C.審計報告應(yīng)當(dāng)在審計報告提交給客戶后簽發(fā)

D.審計報告應(yīng)當(dāng)在審計工作完成后一個月內(nèi)簽發(fā)

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行審計工作時，可以自行決定審計程序和方法。（）

2.被審計單位的內(nèi)部控制制度完善，則審計風(fēng)險一定很低。（）

3.審計人員應(yīng)當(dāng)對客戶的財務(wù)報表進行100%的審計。（）

4.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷時，應(yīng)當(dāng)立即通知管理層。（）

5.審計意見應(yīng)當(dāng)僅基于審計人員的職業(yè)判斷，不受客戶意愿的影響。（）

6.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)保密，不得向任何第三方透露。（）

7.審計人員對客戶的財務(wù)報表進行審計，無需考慮法律法規(guī)的要求。（）

8.審計報告的簽發(fā)時間應(yīng)當(dāng)與審計工作底稿的編制時間相同。（）

9.審計人員在進行審計工作時，可以接受客戶提供的任何形式的禮物。（）

10.審計人員應(yīng)當(dāng)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進行詳細記錄，并在審計報告中予以披露。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在進行風(fēng)險評估時應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

2.簡述內(nèi)部控制制度的設(shè)計原則。

3.簡述審計意見的類型及其適用情況。

4.簡述審計人員職業(yè)道德的基本要求。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計程序時如何確保審計意見的客觀性和公正性。

2.論述在審計過程中，如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的表述，正確的是：

A.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)來源的權(quán)威性

B.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源

C.審計證據(jù)的可靠性不受證據(jù)來源的影響

D.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的形態(tài)

2.下列關(guān)于審計工作底稿編制要求的表述，正確的是：

A.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)簡明扼要，避免冗長

B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)詳細記錄審計人員的思考和判斷

C.審計工作底稿的內(nèi)容可以與審計報告不一致

D.審計工作底稿的編制無需考慮審計準(zhǔn)則的要求

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制測試是為了評價內(nèi)部控制的有效性

B.內(nèi)部控制測試是為了發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的缺陷

C.內(nèi)部控制測試可以替代實質(zhì)性程序

D.內(nèi)部控制測試不適用于所有被審計單位

4.下列關(guān)于審計抽樣方法的表述，正確的是：

A.審計抽樣是一種完全隨機的選取樣本的方法

B.審計抽樣是一種完全隨機的選取樣本，并對其進行分析的方法

C.審計抽樣是一種從總體中選取部分樣本進行分析，以推斷總體特征的方法

D.審計抽樣不適用于所有審計程序

5.下列關(guān)于審計人員職業(yè)道德的表述，正確的是：

A.審計人員可以接受客戶提供的任何形式的禮物

B.審計人員不得泄露客戶的商業(yè)秘密

C.審計人員可以參與與客戶利益沖突的活動

D.審計人員的職業(yè)道德不受法律法規(guī)的約束

6.下列關(guān)于審計報告簽發(fā)時間的表述，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)在審計工作結(jié)束后立即簽發(fā)

B.審計報告應(yīng)當(dāng)在審計意見形成后簽發(fā)

C.審計報告應(yīng)當(dāng)在審計報告提交給客戶后簽發(fā)

D.審計報告應(yīng)當(dāng)在審計工作完成后一個月內(nèi)簽發(fā)

7.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的表述，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則適用于所有審計工作

B.審計準(zhǔn)則僅適用于上市公司審計

C.審計準(zhǔn)則由我國注冊會計師協(xié)會制定

D.審計準(zhǔn)則不適用于非上市公司

8.下列關(guān)于審計程序的表述，正確的是：

A.審計程序包括風(fēng)險評估、內(nèi)部控制測試、實質(zhì)性程序和審計報告等階段

B.審計程序可以根據(jù)被審計單位的規(guī)模和復(fù)雜程度進行調(diào)整

C.審計程序可以完全由審計人員自行制定

D.審計程序僅包括實質(zhì)性程序

9.下列關(guān)于審計人員職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計人員應(yīng)當(dāng)遵守誠實、公正、勤奮、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)精神

B.審計人員可以接受客戶提供的任何形式的禮物

C.審計人員可以參與與客戶利益沖突的活動

D.審計人員的職業(yè)道德不受法律法規(guī)的約束

10.下列關(guān)于審計報告的表述，正確的是：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的意見

B.審計報告包括審計意見、管理層對財務(wù)報表的聲明和審計人員對財務(wù)報表的說明

C.審計報告應(yīng)當(dāng)真實、完整、客觀地反映審計過程和結(jié)果

D.審計報告不應(yīng)當(dāng)受到外部因素的影響

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.答案：C

解析思路：審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，內(nèi)部證據(jù)包括會計賬簿的記錄，外部證據(jù)包括客戶提供的合同復(fù)印件，審計人員的直接觀察和法院判決書都是外部證據(jù)。

2.答案：AB

解析思路：審計工作底稿是審計工作的結(jié)果，也是審計人員形成審計結(jié)論的依據(jù)，但并不可以替代審計報告。

3.答案：AB

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為保證經(jīng)營活動的合法性、合規(guī)性和有效性而采取的一系列措施，是審計人員評價和測試的重點。

4.答案：ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計人員的職業(yè)判斷與審計風(fēng)險密切相關(guān)，內(nèi)部控制可以降低檢查風(fēng)險。

5.答案：AB

解析思路：審計意見是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的意見，分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

6.答案：ABC

解析思路：審計準(zhǔn)則是審計人員在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的規(guī)范，是審計人員職業(yè)判斷的依據(jù)，由我國注冊會計師協(xié)會制定。

7.答案：ABC

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、內(nèi)部控制測試、實質(zhì)性程序和審計報告等階段，可以根據(jù)被審計單位的規(guī)模和復(fù)雜程度進行調(diào)整。

8.答案：ABC

解析思路：審計人員應(yīng)當(dāng)遵守誠實、公正、勤奮、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)精神，不得泄露客戶的商業(yè)秘密，不得參與與客戶利益沖突的活動。

9.答案：ABCD

解析思路：審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的意見，包括審計意見、管理層對財務(wù)報表的聲明和審計人員對財務(wù)報表的說明，應(yīng)當(dāng)真實、完整、客觀地反映審計過程和結(jié)果。

10.答案：B

解析思路：審計報告的簽發(fā)時間應(yīng)當(dāng)在審計意見形成后，即審計人員完成所有審計程序并形成審計意見后。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：×

解析思路：審計人員在進行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則和被審計單位實際情況，但并非可以自行決定審計程序和方法。

2.答案：×

解析思路：內(nèi)部控制制度完善可以降低審計風(fēng)險，但并不能完全消除經(jīng)營風(fēng)險。

3.答案：×

解析思路：審計人員對客戶的財務(wù)報表進行審計，需要考慮法律法規(guī)的要求。

4.答案：√

解析思路：審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷時，應(yīng)當(dāng)立即通知管理層，以便管理層采取措施改進。

5.答案：√

解析思路：審計意見應(yīng)當(dāng)僅基于審計人員的職業(yè)判斷，不受客戶意愿的影響。

6.答案：√

解析思路：審計工作底稿應(yīng)當(dāng)保密，不得