注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試復(fù)習(xí)技巧試題及答案

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試復(fù)習(xí)技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些行為屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范中的保密原則？

A.未經(jīng)客戶同意，不得向任何第三方泄露客戶信息

B.不得利用職務(wù)之便謀取私利

C.在離職后，仍需對(duì)客戶信息保密

D.可以在公開場(chǎng)合討論客戶的財(cái)務(wù)狀況

2.下列哪些業(yè)務(wù)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)業(yè)務(wù)？

A.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)

B.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

C.企業(yè)稅務(wù)籌劃

D.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢

3.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告編制

4.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)分析

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)復(fù)核

5.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

6.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)果

7.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

8.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量控制？

A.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制

B.審計(jì)人員質(zhì)量控制

C.審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制

D.審計(jì)報(bào)告質(zhì)量控制

9.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)獨(dú)立性？

A.審計(jì)人員獨(dú)立性

B.審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性

C.審計(jì)程序獨(dú)立性

D.審計(jì)報(bào)告獨(dú)立性

10.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)法律責(zé)任？

A.違反審計(jì)準(zhǔn)則

B.違反職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)報(bào)告錯(cuò)誤

D.審計(jì)程序不當(dāng)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的保證。（）

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）

4.審計(jì)抽樣是一種審計(jì)方法，旨在通過(guò)對(duì)樣本的檢查來(lái)推斷總體。（）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在離職后，無(wú)需對(duì)原客戶的財(cái)務(wù)信息保密。（×）

6.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)意見的基礎(chǔ)。（）

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

8.審計(jì)報(bào)告中的非無(wú)保留意見應(yīng)當(dāng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)。（）

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范和審計(jì)準(zhǔn)則。（）

10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能發(fā)生的錯(cuò)誤或遺漏，導(dǎo)致審計(jì)意見不恰當(dāng)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容。

2.說(shuō)明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

3.簡(jiǎn)要介紹審計(jì)證據(jù)的收集方法及其適用范圍。

4.解釋注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并闡述舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性。

2.討論審計(jì)質(zhì)量控制對(duì)提高審計(jì)質(zhì)量和維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)聲譽(yù)的作用，并提出具體的質(zhì)量控制措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于其職責(zé)范圍？

A.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.提供稅務(wù)籌劃建議

C.評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

D.對(duì)企業(yè)進(jìn)行法律咨詢

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的及時(shí)性

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德規(guī)范？

A.在審計(jì)報(bào)告中客觀陳述事實(shí)

B.接受客戶的小額禮品

C.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

D.對(duì)客戶保密信息進(jìn)行保密

4.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)工作不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)程序

C.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.確定審計(jì)報(bào)告類型

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.非概率抽樣

D.審計(jì)調(diào)查

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)工作底稿

B.客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.管理層的口頭陳述

D.外部專家的報(bào)告

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的類型？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.重大不確定性

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是保持獨(dú)立性的措施？

A.保持客觀公正的態(tài)度

B.避免利益沖突

C.接受客戶的小額禮品

D.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容？

A.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制

B.審計(jì)人員質(zhì)量控制

C.審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制

D.審計(jì)報(bào)告質(zhì)量控制

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：保密原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師未經(jīng)客戶同意不得泄露信息，不得利用職務(wù)之便謀取私利，離職后仍需保密，因此選項(xiàng)A、B、C正確。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，因?yàn)楸Ｃ茉瓌t要求不泄露客戶信息。

2.AB

解析思路：審計(jì)業(yè)務(wù)包括對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)，因此選項(xiàng)A、B正確。選項(xiàng)C、D屬于咨詢服務(wù)，不屬于審計(jì)業(yè)務(wù)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)報(bào)告編制，因此選項(xiàng)A、B、C、D正確。

4.ABC

解析思路：審計(jì)方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)分析和審計(jì)調(diào)查，因此選項(xiàng)A、B、C正確。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，審計(jì)復(fù)核是審計(jì)程序的一部分，而非獨(dú)立的方法。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、合規(guī)性和完整性，因此選項(xiàng)A、B、C、D正確。

6.AB

解析思路：審計(jì)報(bào)告內(nèi)容通常包括審計(jì)意見和審計(jì)范圍，因此選項(xiàng)A、B正確。選項(xiàng)C、D是審計(jì)程序的一部分，不屬于審計(jì)報(bào)告內(nèi)容。

7.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C正確。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的后果，而非要素。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計(jì)人員質(zhì)量控制、審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制和審計(jì)報(bào)告質(zhì)量控制，因此選項(xiàng)A、B、C、D正確。

9.AB

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括審計(jì)人員獨(dú)立性和審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性，因此選項(xiàng)A、B正確。選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤，審計(jì)程序獨(dú)立性和審計(jì)報(bào)告獨(dú)立性是獨(dú)立性的體現(xiàn)，而非獨(dú)立性的本身。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)法律責(zé)任包括違反審計(jì)準(zhǔn)則、違反職業(yè)道德規(guī)范、審計(jì)報(bào)告錯(cuò)誤和審計(jì)程序不當(dāng)，因此選項(xiàng)A、B、C、D正確。

二、判斷題

1.√

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求保持獨(dú)立性，因此該說(shuō)法正確。

2.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告確實(shí)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的保證，因此該說(shuō)法正確。

3.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的重要組成部分，因此該說(shuō)法正確。

4.√

解析思路：審計(jì)抽樣是一種通過(guò)檢查樣本來(lái)推斷總體的方法，因此該說(shuō)法正確。

5.×

解析思路：離職后仍需對(duì)客戶信息保密是職業(yè)道德規(guī)范的要求，因此該說(shuō)法錯(cuò)誤。

6.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)意見準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)，因此該說(shuō)法正確。

7.√

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以評(píng)估客戶的內(nèi)部控制，因此該說(shuō)法正確。

8.√

解析思路：非無(wú)保留意見應(yīng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)，因此該說(shuō)法正確。

9.√

解析思路：遵守職業(yè)道德規(guī)范和審計(jì)準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的基本要求，因此該說(shuō)法正確。

10.√

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)意見可能不恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，因此該說(shuō)法正確。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容通常包括獨(dú)立性、客觀公正、專業(yè)勝任能力、保密和職業(yè)行為等原則。

2.解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，它們相互關(guān)聯(lián)，共同影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理。

3.解析思路：審計(jì)證據(jù)的收集方法包括觀察、檢查、詢問(wèn)、函證、重新計(jì)算和分析程序等，每種方法適用于不同的審計(jì)環(huán)境。

4.解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立性可以通過(guò)保持客觀公正的態(tài)度、避免利益沖突、接受適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和監(jiān)督等措施來(lái)實(shí)現(xiàn)。

四、論述題

1.解